多选题纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按（　　）确定。A房产的评估价格B房产坐落地取得时的基准地价或标定地价C房产转让时缴纳的各种税金D取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用E市场交易价格

题目
多选题
纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可按（　　）确定。
A

房产的评估价格

B

房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

C

房产转让时缴纳的各种税金

D

取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用

E

市场交易价格

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1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。A．超过部分的金额B．全部增值额C．扣除项目金额D．收入额

2.土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋最重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。 ( )A．正确B．错误

3.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（ ）。A．收入总额B．增值额C．扣除项目金额D．增值额与扣除项目金额的差额

4.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有 ( )。A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，减半征收土地增值税B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，免征土地增值税C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

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  • 第1题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。

    A．超过部分的金额

    B．全部增值额

    C．扣除项目金额

    D．出售金额


    正确答案：B
    在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。 

  • 第2题：

    纳税人申报的扣除项目金额不实时，其扣除项目金额可以按（ ）确定。

    A．房产的评估价格

    B．房产坐落地取得时的基准地价或标定地价

    C．房产转让时缴纳的各种税金

    D．取得土地使用权时依国家规定缴纳的费用


    正确答案：AB
    申报扣除项目金额不实的，应由评估出的重置成本价计算房产扣除项目金额，并由基准地价或标定地价来确定土地的扣除项目金额。

  • 第3题：

    下列关于土地增值税的四级超率累进税率的说法，不正确的有( )。

    A.增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为20%
    B.增值额超过扣除项目金额的50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为30%
    C.增值额超过扣除项目金额的100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为40%
    D.增值额超过扣除项目金额的200%的部分，税率为60%
    E.增值额超过扣除项目金额的200%的部分，税率为80%

    答案：A,B,C,E
    解析：
    土地增值税是以纳税人转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

  • 第4题：

    关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（　）。

    A.扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
    B.扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊
    C.扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊
    D.总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积
    E.不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在土地开发中，因道路、绿化等公共设施用地是不能转让的，按《土地增值税暂行条例实施细则》第七条法规，不能有偿转让的公共配套设施的费用是计算增值税的扣除项目。

  • 第5题：

    土地增值税扣除项目常见涉税问题包括（）。

    • A、虚列开发成本，多计扣除项目金额
    • B、旧房的重置成本确定不准确，多计扣除项目金额
    • C、自行扩大加计扣除的适用范围
    • D、拆迁补偿费未取得发票

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计10%的扣除。（）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

    • A、超过部分金额
    • B、扣除项目金额
    • C、取得收入金额
    • D、全部增值额

    正确答案:D

  • 第8题：

    下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的有（）。

    • A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，减半征收土地增值税
    • B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
    • C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
    • D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
    A

    超过部分的增值额

    B

    全部增值额

    C

    扣除项目金额

    D

    出售金额


    正确答案： A
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

  • 第10题：

    单选题
    土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率"中的"率"是指（）的比率。
    A

    纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额

    B

    增值额与扣除项目金额

    C

    增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入

    D

    扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    纳税人建造普通住宅出售， 增值额超过扣除项目金额20%的 ， 应就其 （）按规定计算缴纳土地增值税。
    A

    超过部分金额

    B

    扣除项目金额

    C

    取得收入全额

    D

    全部增值额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
    A

    应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    B

    应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    C

    应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    D

    应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某房地产土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，其对应的应纳税额计算，表述正确的是（ ）。

    A．应纳税额=土地增值额×30%

    B．应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×5%

    C．应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%

    D．应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%


    正确答案：B
    土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额×30%； 土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%=扣除项 目金额×5%；土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值 额×50%=扣除项目金额×15%；土地增值额超过扣除项目金额200 0A的，应纳税额=土地增 值额×60%=扣除项目金额×35%。

  • 第14题：

    在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）


    正确答案：×
    本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定，扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以上部分征税。

  • 第15题：

    某房地产土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，其对应的应纳税额计算，表述正确的是()。

    A:应纳税额=土地增值额*30%
    B:应纳税额=土地增值额*40%-扣除项目金额*5%
    C:应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目金额*15%
    D:应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目金额*35%

    答案：B
    解析：
    土地增值额未超过扣除项目金额50%的，应纳税额=土地增值额*30%；土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100％的，应纳税额=土地增值额*40％-扣除项目金额*5%；土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额*50%-扣除项目金额*15%；土地增值额超过扣除项目金额200%的，应纳税额=土地增值额*60%-扣除项目金额*35%。

  • 第16题：

    下列关于土地增值税的四级超率累进税率的说法中，正确的有()。

    A:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%
    B:增值额超过扣除项目金额的50%，未超过扣除项目金额100的部分，税率为40%
    C:增值额超过扣除项目金额的100%，未超过扣除项目金额200的部分，税率为50%
    D:增值额超过扣除项目金额的400%的部分，税率为60%
    E:增值税额未超过扣除项目金额30%的部分，税率为33%

    答案：A,B,C,D
    解析：
    土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收：①增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。@##

  • 第17题：

    土地增值税的税率采用超率累进税率。"超率"中的"率"是指（）的比率。

    • A、纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额
    • B、增值额与扣除项目金额
    • C、增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入
    • D、扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入

    正确答案:B

  • 第18题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

    • A、超过部分的金额
    • B、全部增值额
    • C、扣除项目金额
    • D、出售金额

    正确答案:B

  • 第19题：

    纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。

    • A、超过部分金额
    • B、扣除项目金额
    • C、取得收入全额
    • D、全部增值额

    正确答案:D

  • 第20题：

    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。

    • A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
    • D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
    A

    超过部分金额

    B

    扣除项目金额

    C

    取得收入金额

    D

    全部增值额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    土地增值税扣除项目常见涉税问题包括（）。
    A

    虚列开发成本，多计扣除项目金额

    B

    旧房的重置成本确定不准确，多计扣除项目金额

    C

    自行扩大加计扣除的适用范围

    D

    拆迁补偿费未取得发票


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计10%的扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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