单选题某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。A 1101.36B 5046.15C 7426.42D 3821.36

题目
单选题
某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。
A

1101.36

B

5046.15

C

7426.42

D

3821.36

相似考题

1.某百货商场为一般纳税人,于2018年6月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。A.百货商场本月应纳增值税20.69万元B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元C.小规模纳税人征收率为3%D.个体户本月应纳增值税9.03万元

2.某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税()。A、0.73万元B、0.15万元C、0.87万元D、0.25万元

3.下列收入中，应当征收营业税的是（ ）。A.为转让著作权销售电影母片所取得的收入B.银行销售金银业务取得的收入C.邮政部门销售的集邮商品取得的收入D.建筑公司附设的建材商店销售建筑材料取得的收入

4.某百货商店为小规模纳税人,2010年3月销售给消费者日用百货收入为3.12万元,当月购进货物取得专用发票上价款2.6万元,则其3月份应纳增值税额为多少?

更多“某建材商店为小规模纳税人，2015年3月销售给大型建材公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税”相关问题

  • 第1题：

    某商业企业为增值税小规模纳税人，2008年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

    A．10806.58

    B．9606.84

    C．11106.84

    D．11206.89


    正确答案：B
    增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额，抵免当期应纳增值税；也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
    应纳增值税=280000÷(1+4%)×4%-8000÷(1+17%)×17%=9606.84(元)

  • 第2题：

    某建材商店为小规模纳税人,2019年3月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

    A、1101.25

    B、2919.44

    C、3341.36

    D、3407.57


    答案：D

  • 第3题：

    某建材商店(增值税一般纳税人)既销售建材商品，也单独提供安装服务，2018年10月一共取得不含税销售收入150万元。已知建材的增值税税率为16%，安装服务的增值税税率为10%，则建材商店当月的销项税额为多少万元?


    答案：51(万元)
    解析：建材商店当月的销项税额=300×17%=51(万元)。

  • 第4题：

    某小百货超市为小规模纳税人，2018年3月销售给大型超市商品一批，共取得收入为262400元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为32000元，则该小百货超市本月应纳增值税税额为（ ）

    A.2202．72元　　

    B.10092．3元

    C.14852．84元 　　

    D.7642．72元

    答案：D
    解析：
    考察增值税。

    应交增值税税额＝262400÷（1+3%）×3%＝7642．72（元）

  • 第5题：

    某商贸公司(增值税一般纳税人)2019年7月25日从外地某建材厂(増值税-般纳税人)购进建材一批,建材厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2019年7月26日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联一并丟失。因此项购销业务涉及金额巨大,商贸公司当即于2019年8月1日派相关人员去建材厂进行沟通,说明情况希望建材厂再开一张相同金额的増值税专用发票,建材厂财务人员拒绝另行开具増值税专用发票。
    问题
    (1)建材厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?
    (2)商贸公司在建材厂拒绝另行开具增值税专用发票的凊况下,怎么样才能抵扣此项业务的増值税进项税额?


    答案：
    解析：
    (1)没有货物购销而开具专用发票的行为属于虚开増值税专用发票,所以建材厂若再另行开具增值税专用发票,就属于虚开增值税专用发票。
    (2)由于业务人员在返程途中将发票联和抵扣联一并丟失,尚未进行认证,所以商贸公司应凭销售方提供的相应増值税专用发票的记账联复印件进行认证,认证相符的可凭増值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关岀具的《证明单》,作为増值税进项税额的抵扣凭证。増值税专用发票的记账联复印件和《证明单》留存备查。

  • 第6题：

    某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292万元，其中装修工程收入80万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17.44万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。


    正确答案: 如果该公司未将建材销售收入与装修工程收入分开核算，两项收入一并计算缴纳增值税，应纳税款为：
    应纳增值税税额=T2丽92×17％-17.44=24.99（万元）如果该公司将建材销售收入与装修工程收人分开核算，则装修工程收入可以单独计算缴纳营业税，适用税率为3％。共应缴纳流转税：
    应纳增值税税额=292/（1+17%）×17％-17.44=13.36（万元）
    应纳营业税税额=80×3％=2.4（万元）
    共应缴纳流转税=13.36+2.4=15.76（万元）
    比未分别核算少缴流转税=24.99-15.76=9.23（万元）
    从本案例可以看出，通常企业兼营营业税应税劳务和增值税应税货物销售时，如不分开核算，所有收人会一并按照增值税计算缴税，适用税率很高（17％），而劳务收入部分通常很少有可以抵扣的进项税额.故实际税收负担很重。纳税人如果将两类业务收入分开核算，劳务收入部分即可按营业税计税，适用税率仅为3％（或5％），可以明显降低企业的实际税负。

  • 第7题：

    问答题
    某会计制度健全的大型百货商店于2002年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。分别计算百货商店当月要缴纳的增值税。

    正确答案： 销项税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%
    进项税额＝1350/（1＋17%）×17%
    应纳税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%－1350/（1＋17%）×17＝21.80（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入 1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。

    正确答案： 百货商店应纳的增值税=（1250+250）÷（1+17%）×17%-1350 ÷（1+17%）×17%
    =21.79（万元）
    个体户应纳增值税=310÷（1+4%） ×4%=11.92（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税（）
    A

    0、73万元

    B

    0、15万元

    C

    0、87万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某小超市为增值税小规模纳税人，2013年9月销售商品，取得含税收入6.18万元；当月购进商品支付货款（含增值税）2.06万元。已知征收率为3%。则该商店当月应纳增值税额为（）万元。
    A

    0.12

    B

    0.18

    C

    0.1236

    D

    0.1854


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税的计算。小规模纳税人按简易办法计征增值税，同时购进货物支付的增值税款不允许抵扣。应纳增值税额=6.18÷（1+3%）×3%=0.18（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某小规模纳税人销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元，当月小规模纳税人应交纳的增值税税额为（）万元。
    A

    0.8

    B

    0.9

    C

    1.2

    D

    0.7


    正确答案： C
    解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳税额=20×3%=0.6（万元），当月共缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某个体商店为增值税小规模纳税人。2019年6月,该个体商店购置一批货物,取得的普通发票上注明金额32000元,当月零售货物取得销售收入224000元,已知,增值税征收率为3%,该个体商店当月应纳的增值税是()。
    A

    224000÷(1+3%)×3%=6524.3(元)

    B

    224000×3%=6720(元)

    C

    (224000-32000)×3%=5760(元)

    D

    (224000-32000)÷(1+3%)×3%=5592.2(元)


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009年11月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为150000元，另开收据收取运输装卸费1234元，包装费117元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。

    A．25596.30

    B．4500

    C．4540.53

    D．4408.28


    正确答案：D
    解析：该商店按征收率3％计算缴纳增值税，开具在普通发票上的含税销售额以及收据上的各项费用均需换算成不含税销售额，作为增值税的税基。
    应缴纳增值税=(150000+1234+117)÷(1+3％)×3％=4408.28(元)

  • 第14题：

    某企业为小规模纳税人,5月份销售收入总计12000元,购进货物取得增值税专用发票注明进项税额为200元,当月应交增值税为()元。

    A、160

    B、1840

    C、2040

    D、360


    参考答案：D

  • 第15题：

    某商店为增值税小规模纳税人，2006年9月因购进货物共支付货款26000元，货物销售收入（含税）为42500元。计算该商店当月应缴纳的增值税额为_______元。

    A．1634．62

    B．2405．66

    C．660

    D．990


    正确答案：A

  • 第16题：

    某木地板厂为增值税一般纳税人。2019年3月15日，向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额104.4万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，计算该厂当月应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    （1）不含增值税销售额＝104.4÷（1＋16%）＝90（万元）
    　　（2）应纳消费税税额＝90×5%＝4.5（万元）

  • 第17题：

    某商店为小规模纳税人，当月购进货物含税购入价为25万元，再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入30万元，请计算该商店当月应交纳的增值税（）

    • A、0、73万元
    • B、0、15万元
    • C、0、87万元

    正确答案:C

  • 第18题：

    某会计制度健全的大型百货商店于2002年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。分别计算百货商店当月要缴纳的增值税。


    正确答案:销项税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%
    进项税额＝1350/（1＋17%）×17%
    应纳税额＝（1250＋250）/（1＋17%）×17%－1350/（1＋17%）×17＝21.80（万元）

  • 第19题：

    单选题
    某建材商店为小规模纳税人，2013年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（  ）。
    A

    1101.36元

    B

    3046.15元

    C

    7426.42元

    D

    3821.36元


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，当月认证通过，含税进价为1350万元。当月购入小汽车一辆用于生产经营，取得专用发票，当月认证通过，注明买价20万元，进项税3.4万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（）。
    A

    百货商场本月应纳增值税21.80万元

    B

    百货商场可以抵扣的进项税额199.55万元

    C

    个体户本月应纳增值税9.03万元

    D

    小规模纳税人征收率为3%


    正确答案： A,C
    解析： 因为百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，所以，百货商店应纳增值税额=(1250+250)÷(1+17%)×17%-1350÷(1+17%)×17%-3.4=217.95-199.55=18.40（万元） 个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额=310÷(1+3%)×3%=9.03（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当（）
    A

    销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

    B

    销售建材和小吃部都缴纳增值税

    C

    销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税

    D

    销售建材和小吃部都缴纳营业税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某个体商店为增值税小规模纳税人。2012年2月该个体商店购置一批商品，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元。当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，市场含税售价为1500元；将部分外购商品用于职工福利，市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税是多少？

    正确答案： 应纳增值税=（22400+1500）/（1+3%）*3%=696.12
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某百货商店为一般纳税人，于2018年8月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（　　）。
    A

    百货商场本月应纳增值税20.69万元

    B

    百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

    C

    个体户本月应纳增值税9.03万元

    D

    小规模纳税人征收率为3%


    正确答案： C,A
    解析：
    百货商店是一般纳税人，应该在计算进项税额和销项税额的基础上最后计算增值税应纳税额，则百货商店可以抵扣的进项税额＝1350÷（1＋16%）×16%＝186.21（万元），应纳增值税额＝（1250＋250）÷（1＋16%）×16%－1350÷（1＋16%）×16%＝20.69（万元）；个体零售户属于商业小规模纳税人，应纳增值税额＝310÷（1＋3%）×3%＝9.03（万元）。

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