多选题北京市甲公司为一家大型租赁公司（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。20x6年9月15日，向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有（ ）。A有形动产租赁的增值税税率是6%B出租厂房不缴纳增值税C应缴纳的增值税税额为8360.00元D应缴纳的增值税税额为
题目
有形动产租赁的增值税税率是6%
出租厂房不缴纳增值税
应缴纳的增值税税额为8360.00元
应缴纳的增值税税额为19280.00元
可抵扣的进项税为220.00元
相似考题
更多“多选题北京市甲公司为一家大型租赁公司（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。20x6年9月15日，向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有（ ）。A有形动产租赁的增值税税率是6%B出租厂房不缴纳增值税C应缴纳的增值税税额为8360.00元D应缴纳的增值税税额为1”相关问题
-
第1题：
甲公司为增值税一般纳税人。2019年7月30日与乙公司签订租赁合同，约定从8月1日开始向乙公司租赁厂房，租赁期6个月，含税租金共计130800元，合同约定，签订合同日预付含税租金65400元。合同到期结清全部租金余款。合同签订日，甲公司收到租金并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金60000元、增值税5400元。租赁期满，甲公司收到租金余款及相应增值税，下列账务处理正确的有()。A.收到乙公司预付租金：借：银行存款65400 贷：预收账款60000 应交税费——应交增值税(销项税额)5400
B.每月确认租金收入：借：预收账款20000 贷：其他业务收入20000
C.每月确认租金收入：借：预收账款21800 贷：其他业务收入20000 应交税费——应交增值税(销项税额)1800
D.租赁期满收到租金余款及增值税：借：银行存款65400 贷：预收账款60000 应交税费——应交增值税(销项税额)5400答案：A,B,D解析：租赁业务在收到租赁款时开具增值税发票，发生纳税义务，所以每月确认租金收入时不再确认增值税销项税额。 -
第2题：
A企业与B企业签订经营租赁（非主营业务）厂房合同，向B企业出租一栋厂房，期限为3个月，含税租金共计33 900元。双方约定，合同签订日预付两个月租金，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，A企业收到租金22 600元并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金20 000，增值税2 600元。租赁期满日，A企业收到租金余款及相应的增值税。根据资料下列说法不正确的有（ ）。A.收到B企业预付租金时应确认为预收账款
B.租赁期内A企业每月末确认收入10 000元
C.收到B企业预付租金时应确认收入20 000元
D.租赁期内A企业确认租金收入，计入营业外收入答案：C,D解析：收到预付款时：
借：银行存款 22 600
贷：预收账款 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2 600
前两个月每月末确认租金收入时：
借：预收账款 10 000
贷：其他业务收入 10 000
租赁期满确认租金收入：
借：银行存款 11 300
贷：其他业务收入 10 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 300 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A.1.6
B.1.3
C.0.9
D.0.6答案：B解析：有形动产租赁服务适用的增值税税率为13％，销项税额＝10×13％＝1.3（万元）。 -
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人。 2019年 10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金 10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A.1.7
B.1.6
C.1.3
D.0.6答案：C解析：有形动产租赁服务适用的增值税税率为 13％，销项税额＝ 10× 13％＝ 1.3（万元）。 -
第5题：
2019年4月，甲企业将一套生产设备以经营租赁的方式出租给乙公司，合同载明租赁金额总计20万元，期限为2年；当月甲企业向丙金融企业以融资租赁的方式租入一辆大型机械设备，双方签订了融资租赁合同，合同约定甲企业每年支付租金200万元，租期为10年。已知财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰，甲企业上述业务应缴纳印花税（ ）元。A.20200
B.1200
C.1010
D.20010答案：B解析：甲企业以经营租赁的方式出租生产设备，按照“财产租赁合同”缴纳印花税；甲企业与丙企业签订的融资租赁合同，按照“借款合同”缴纳印花税。则甲企业上述业务总计需要缴纳印花税=20×10000×1‰+200×10×10000×0.05‰=1200（元）。 -
第6题：
某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务： （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。 （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。 （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。 （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。 （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。 （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税（）万元。
- A、111.77
- B、111.47
- C、97.46
- D、108.26
正确答案:D -
第7题：
北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）元。
- A、178280
- B、2780
- C、8360
- D、8280
正确答案:D -
第8题：
某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。
- A、2.76
- B、3.46
- C、3.51
- D、3.85
正确答案:A -
第9题：
多选题北京市甲公司为一家大型租赁公司（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。20x6年9月15日，向乙企业出租一台机器设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金10万元。则下列表述正确的有（ ）。A有形动产租赁的增值税税率是6%
B出租厂房不缴纳增值税
C应缴纳的增值税税额为8360.00元
D应缴纳的增值税税额为19280.00元
E可抵扣的进项税为220.00元
正确答案： C,B解析： -
第10题：
单选题北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业采用经营租赁方式出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，当月一次性预收1年不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。则该公司9月应纳增值税税额为（）。A178280元
B2780元
C8360元
D8280元
正确答案： B解析： 根据规定，有形动产租赁服务适用17%的税率，收到预收款即发生增值税的纳税义务。不动产出租不属于营改增试点范围。接受运输业务，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。应纳增值税税额=50000×17%-2000×11%=8280(元) -
第11题：
多选题某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。根据上述资料，回答下列问题：关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有()。A运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税
B运输企业的程租业务不属于营改增范畴，应按“交通运输业”3%的税率缴纳营业税
C运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
正确答案： D,C解析： 业务（1）：该企业提供的货物运输劳务、装卸劳务、仓储保管劳务均属于“营改增”应税范围，其中货运适用“交通运输业”11%的增值税税率；装卸和仓储保管适用“部分现代服务业—物流辅助服务”6%的增值税税率。销项税=80×11%+（5+3）×6%=9.28（万元）业务（2）：将部分运输劳务交由甲企业运输，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税。销项税=135×11%=14.85（万元）进项税=45×11%=4.95（万元）业务（3）：将自有车辆出租，属于有形动产租赁，属于营改增中的“部分现代服务业”项目，适用17%的税率征收增值税。销项税=（17.55+7.02）÷（1+17%）×17%=3.57（万元）业务（4）：远洋运输的程租、期租业务属于“交通运输业水路运输服务”，营改增后适用11%的增值税税率；远洋运输的光租属于“部分现代服务业—有形动产租赁服务”，营改增后适用17%的增值税税率。销项税=10×11%+（8+1÷1.17）×17%=2.61（万元）业务（5）：出售委托他人承建的员工宿舍楼，以取得的销售收入为营业额计征营业税。应纳营业税=1600×5%=80（万元）业务（6）：出售外购的办公楼，以取得的销售收入减除购置原价后的余额为营业额计征营业税。应纳营业税=（2300-1700）×5%=30（万元）业务（7）：进项税=90×17%+1.8=17.1（万元）应纳车辆购置税=［90+（5265+7020）÷（1+17%）÷10000］×10%=9.11（万元）10月份应确认的销项税合计=9.28+14.85+3.57+2.61=30.31（万元）10月份应准予抵扣的进项税=4.95+17.1=22.05（万元）10月份应纳增值税=30.31-22.05=8.26（万元）10月份应纳营业税合计=80+30=110（万元）10月份应纳城建税和教育费附加合计=（8.26+110）×（7%+3%）=11.83（万元） -
第12题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月向乙企业销售一批货物取得不含税价款200万元,开具了普通发票;负责将货物运到乙企业，另收取不含税运费20万元,并向购买方开具了货物运输业增值税专用发票。同时向丙企业出租包装物，取得不含税租金收入10万元，当月购进一批原材料，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为11.7万元。则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（货物适用的增值税税率为17%）A25.6
B35.8
C37.9
D48.2
正确答案： A解析： 一般纳税人取得增值税普通发票的，不得抵扣进项税额。甲企业上述业务应缴纳增值税=200×17%+20×11%+10×17%=37.9（万元）。 -
第13题：
B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13%，不动产租赁适用的增值税税率为9%，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（ ）万元。（结果保留至小数点后两位）A.27.2
B.37.68
C.45.9
D.48.26答案：D解析：提供有形动产租赁服务，税率为 13%；提供不动产租赁服务，税率为9%。该公司当月增值税销项税额=（187.2+128.7）/（1+13%）×13%+144.3/（1+9%）×9%=48.26（万元）。 -
第14题：
甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（ ）万元。A.1.6
B.1.3
C.1.0
D.0.6答案：A解析：有形动产租赁的税率为16%，该笔租金收入的销项税额为10×16%=1.6万元。 -
第15题：
北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2020年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，发票均已经过主管税务机关认证。已知本月提供现代服务的销售额占全部销售的比例为60％，不考虑其他因素，甲公司当月应缴纳的增值税是（ ）万元。A.13
B.2．6
C.1．04
D.6答案：C解析：本题考核增值税一般计税方法应纳税额的计算。甲工程机器租赁公司属于生产、生活性服务业纳税人，符合加计抵扣进项税额政策。应缴纳增值税=100×13％-80×13％×(1+15％)=1.04(万元)。 -
第16题：
某融资租赁公司根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%，该融资租赁公司应退增值税税额（ ）万元。A.2
B.3
C.13
D.16答案：B解析：应退税额=100×3%=3（万元）。 -
第17题：
位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月发生以下经营业务：
（1）从某增值税小规模纳税人处购入一批包装物，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100万元；委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送包装物，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费3万元。
（2）接受乙会计师事务所（增值税一般纳税人）提供的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。
（3）采用预收款方式销售货物，合同中约定货物的不含税售价为5万元，本月20日收取全部货款，货物于下月发出。
（4）为丙企业提供工业设计服务，取得含税收入110万元；为丁企业提供专利评估服务，取得含税收入60万元。
（5）对外出租自己的一台生产设备，租赁合同中约定租赁期限为8个月，当月一次性收取全部不含税租金收入2万元。
（6）销售边角废料，取得不含税收入1万元；销售本企业使用过的2008年购入的一台机器设备，取得含税销售收入6.5万元，甲企业放弃了减税优惠。
（7）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的免税农产品（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为0.9万元。
（其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均符合规定并在当期抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业当月应转出的进项税额。
（2）该企业当月准予抵扣的进项税额。
（3）该企业当月应确认的销项税额。
（4）该企业当月应缴纳的增值税。
（5）该企业当月应缴纳的城建税及教育费附加、地方教育附加合计额。答案：解析：（1）该企业当月应转出的进项税额=0.9÷（1-10%）×10%=0.1（万元）
（2）
业务（1）：可以抵扣的进项税额=100×3%+3×10%=3.3（万元）
业务（2）：可以抵扣的进项税额=10×6%=0.6（万元）
该企业当月准予抵扣的进项税额=3.3+0.6-0.1=3.8（万元）
（3）
业务（3）：采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天，本题发出货物的时间为下月，本月无需确认销项税额。
业务（4）：应确认的销项税额=110÷（1+6%）×6%+60÷（1+6%）×6%=9.62（万元）
业务（5）：应确认的销项税额=2×16%=0.32（万元）
业务（6）：应确认的销项税额=1×16%=0.16（万元）
该企业当月应确认的销项税额=9.62+0.32+0.16=10.1（万元）
（4）
业务（6）：应缴纳的增值税=6.5÷（1+3%）×3%=0.19（万元）
该企业当月应缴纳的增值税=10.1-3.8+0.19=6.49（万元）
（5）该企业当月应缴纳的城建税及教育费附加、地方教育附加合计=6.49×（7%+3%+2%）=0.78（万元）。 -
第18题：
计算题：甲公司为一家租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日，向乙企业出租一台新购入的设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由一家运输企业（增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付运费2000元（不含税），并取得了增值税专用发票；4月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。
正确答案:50000×17%-2000×11%=8280（元）。 -
第19题：
某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务： 1.为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 2.与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。 3.将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。 4.将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。 5.将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 6.出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 7.本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。 根据上述资料，回答下列问题： 关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（）。
- A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税
- B、运输企业的程租业务不属于营改增范畴，应按“交通运输业”3%的税率缴纳营业税
- C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
- D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
正确答案:A,C -
第20题：
甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务： （1）8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。 （2）9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。 （3）由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。 （4）10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 （5）11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。 （6）12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租（经营租赁），租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。 （7）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 上述取得的专用发票当月已经认证通过，问题： （1）逐项分析上述业务的增值税处理。 （2）计算甲公司当月应纳的增值税。
正确答案: （1）业务（1）营改增试点纳税人，从事有形动产租赁，属于增值税的征税范围，所以其购入经营租赁设备的进项税允许认证抵扣。进项税额为30600元。
业务（2）发生修理支出，进项税额为340元。
业务（3）设备经营租赁折让，需要冲减销项税额5100元。
业务（4）购入小汽车的进项税额允许抵扣，进项税额为34000元。
业务（5）购入融资租赁设备，进项税额为3400元，同时设备保险费2000元可以抵减出租设备的销售额，计入营改增抵减的销项税额明细科目，金额为290.6元（2000÷1.17×17%）。
业务（6）营改增试点纳税人的有形动产租赁，应该按17%的税率缴纳增值税。应纳增值税销项税额＝15×17%＝2.55（万元）＝25500（元）
业务（7）支付税控系统维护费，减免的增值税计入“应交税费——应交增值税（减免税款）”金额为700元。
（2）当月进项税额＝30600+340+34000+3400＝68340（元）
当月销项税额＝15×17%×10000-5100＝20400（元）
当月应纳的增值税＝20400-68340-290.6-700＝-48930.6（元） -
第21题：
单选题北京市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已被认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是（）万元。A17
B3．4
C0
D6
正确答案： A解析： 本题考核有形动产租赁增值税的计算。应缴纳增值税＝100×17％－80×17％＝3．4(万元)。 -
第22题：
单选题北京市甲工程机器租赁公司为增值税试点一般纳税人,2020年1月,向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁),取得不含税租金收人100万元,并按规定开具增值税专用发票,当月购人出租用工程车一辆,取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元,发票均已经过主管税务机关认证。甲公司当月应缴纳的增值税是( )万元。A16
B2.6
C0
D6
正确答案： A解析： -
第23题：
问答题（二）某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2019年5月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额2.6万元：(2)委托运输公司将该批设备运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(4)将2012年购入的一栋厂房经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元：(5)当月购人融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1.3万元。已知：企业将“营改增”前购入的不动产对外经营租赁，企业单独核算且选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。企业符合加计抵减政策，已按规定向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》。问题：(1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额和当期实际加计抵减额。(2)计算企业当月增值税销项税额。(3)计算企业当月应纳的增值税。正确答案：解析： -
第24题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A1.7
B1.3
C1.1
D0.6
正确答案： D解析： 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7(万元)。