单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务：（1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。（2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。（3）本月单独
题目
单选题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务：（1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。（2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。（3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。（4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该化妆品生产企业将新研制的化妆品作为福利发放给员工应缴纳的消费税为()万元。
A
15.75
B
11.03
C
15
D
14.33
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第1题：
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43答案：B解析：进口高档化妆品应纳增值税＝（80000＋40000）÷（1－15%）×13%＝18352.94（元）。 -
第2题：
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为（ ）元。A.2040
B.2688
C.2767.06
D.10400答案：C解析：自产应税消费品用于无偿赠送的，增值税和消费税均视同销售，应按照同类应税消费品的销售价格计税，对于没有同类销售价格的，按照组成计税价格计税，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）=8000×（1+5%）÷（1-15%）=9882.35（元）。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06（元）。 -
第3题：
某生产型企业是一般纳税人，主要生产化妆品。2016年1月19日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额5．1万元；次日，向某公司销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4．68万元。该化妆品生产企业发生上述业务应交纳的消费税税额为( )万元 (化妆品使用消费税税率30％)。A.10．4
B.11．93
C.10．2
D.9答案：C解析：化妆品的应税销售额=30+4．68／(1+17％)=34(万元)；应交纳的消费税税额=34×30％=10．2(万元)。 -
第4题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）。A.（85+4.25）×13%
B.85÷（1-15%）×13%
C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%
D.85×13%答案：C解析：从价计征消费税的应税消费品进口环节应纳的增值税 =（关税完税价格 +关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。 -
第5题：
下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护手霜
D.进出口经营公司进口金银首饰答案：B解析：选项A：既征收增值税，也征收消费税；选项C：征收消费税，不征收增值税；选项D：征收增值税，不征收消费税。 -
第6题：
某外贸公司为增值税一般纳税人，具有出口经营权，2019 年 3 月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，增值税 3.2 万元，支付购买高档化妆品的运费 2 万元，当月将该批高档化妆品全部出口取得收入 40 万元。该批高档化妆品增值税退税率为 10%，高档化妆品的消费税税率为 15%，该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税分别为（ ）万元。A.2
B.2.2
C.3
D.3.3答案：A,C解析：外贸企业从生产企业购进化妆品直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税的计税依据为购进化妆品时增值税专用发票上注明的价款，不包括其他费用。应退增值税的计税依据也是增值税专用发票上注明的价款。
该外贸公司出口化妆品应退增值税=20×10%=2（万元）
该外贸公司出口化妆品应退消费税=20×15%=3（万元）。 -
第7题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税（）万元。
- A、48.96
- B、69.94
- C、58.29
- D、55.95
正确答案:B -
第8题：
单选题某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ ）万元。A1.94
B5.20
C6.24
D7.34
正确答案： B解析：
该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（万元）。 -
第9题：
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2013年9月该化妆品生产企业应向税务机关缴纳消费税（）万元。A399.75
B419.81
C433.8
D343.80
正确答案： A解析： 将进口的香水精用于连续生产高档化妆品的，可以按照生产领用量抵扣进口香水精已纳的消费税。护发品不属于消费税的征税范围，不征收消费税。将消费税应税消费品与其他产品组成成套消费品销售的，应按成套消费品销售额全额征收消费税。2013年9月化妆品生产企业应向税务机关缴纳消费税=800×30%+480×30%+15.75-69.94×80%=343.80（万元）。 -
第10题：
多选题某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成高档化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套高档化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）[2013年真题改编]A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
正确答案： E,D解析：
A项，将自产货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税。B项，将自产应税消费品赠送给其他单位，属于消费税视同销售行为，应缴纳消费税；C项，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。D项，普通护肤护发品不属于消费税应税范围，单独销售的话不缴纳消费税，但是如果与应征消费税的高档化妆品组成礼品盒销售，应按照高档化妆品的适用税率缴纳消费税。E项，该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税＝组成计税价格×适用税率＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）×适用税率＝（120＋70）×100×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝3520.59（元）。 -
第11题：
单选题某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。 （2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。 （3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。 （4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 （5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。 （6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题： 2016年10月该企业进口高档化妆品应纳进口关税（）万元。A13.80
B14.00
C14.40
D14.60
正确答案： B解析： 进口高档化妆品应纳关税＝70×20%＝14（万元） -
第12题：
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税为（）万元。A6
B8.4
C12
D8.57
正确答案： C解析： 该化妆品生产企业应代收代缴的消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）。 -
第13题：
某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（ ）元。A.18071.56
B.18352.94
C.23000.00
D.23071.43答案：B解析：进口高档化妆品应纳增值税=（80000+40000）÷（1-15%）×13%=18352.94（元）。 -
第14题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)A.4.63
B.13.13
C.12.30
D.11.25答案：A解析：护肤品不属于消费税的征税范围，已税的高档化妆品继续加工其他应税化妆品的，可以按照实际领用量进项抵扣，本题中领用的60%可以抵扣。可以抵扣的消费税=35x ( 1+25%)/( 1-15%) x 15%x 60%=4.63 (万元)。 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2019年 9月有关经营情况如下：
（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税 4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。
（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。
（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品答案：A,D解析：（ 1）酒精、化妆包并非应税消费品，选项 BC排除；（ 2）高档美容类、高档护肤类化妆品，均属于应征消费税的高档化妆品，在生产销售、委托加工和进口环节缴纳消费税，选项 AD应选。 -
第16题：
某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。本月企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（进口环节取得完税凭证，高档化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%）
要求：
（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。答案：解析：（1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税：
①进口散装高档化妆品的组成计税价格=（150+150×40%）÷（1-15%）=247.06（万元）
②进口散装高档化妆品应缴纳消费税=247.06×15%=37.06（万元）
③进口散装高档化妆品应缴纳增值税=247.06×16%=39.53（万元）
（2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税：
①生产销售高档化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷（1+16%）]×16%-39.53=13.97（万元）
②生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷（1+16%）]×15%-37.06×80%=20.51（万元） -
第17题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额4.8万元；3月20日向某单位销售高档化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。答案：解析：高档化妆品应税销售额＝30＋4.64÷（1＋16%）＝34（万元）
应纳消费税额＝34×15%＝5.1（万元） -
第18题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额13.6万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款678万元，另收取包装物押金3.39万元。
已知：增值税税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。A.委托加工高档美容类化妆品
B.购进生产用酒精
C.购进生产用化妆包
D.进口高档护肤类化妆品
【答案】AD
【解析】答案：A,D解析：（ 1）选项 AD：高档美容类、高档护肤类化妆品，属于消费税的征税范围，在生产销售、委托加工或者进口环节征收消费税；（ 2）选项 BC：酒精、化妆包不属于消费税的征税范围。 -
第19题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2013年9月该化妆品生产企业应向税务机关缴纳消费税（）万元。
- A、399.75
- B、419.81
- C、433.8
- D、343.80
正确答案:D -
第20题：
单选题甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本为8000元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，成本利润率为5%，则甲高档化妆品生产企业当月应缴纳的消费税税额为()元。A2964.71
B3600
C1482.35
D4545.88
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本年1月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格150万元。进口关税60万元，进口消费税37万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品，对外批发销售6800件，取得不含税销售额334万元。该企业的国内生产缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15％）A50.1
B29.64
C20.46
D0
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，进口消费税90万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额49.72万元。该企业国内生产缴纳的消费税（ ）万元。A28.20
B72
C5.78
D0
正确答案： B解析：
外购消费品用于进一步加工应税消费品的，其消费税允许抵扣。题中，当月应扣除的消费税税额＝90×80%＝72（万元）。生产销售高档化妆品应缴纳的消费税税额＝[290＋49.72÷（1＋13%）]×30%－72＝28.2（万元）。 -
第23题：
单选题某增值税一般纳税人从另一单位（也是增值税一般纳税人）外购某种高档化妆品用于连续生产另一种高档化妆品，外购高档化妆品的含税价为20万元，对方开具的是普通发票，生产的高档化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税（ ）元。A26548.67
B30000
C90000
D79646.02
正确答案： A解析：
依据现行消费税的规定，纳税人在办理纳税申报时，如需办理消费税税款抵扣手续，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还应当提供以下资料：外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件；委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件；进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。题中，外购高档化妆品拿到的是普通发票，消费税不能抵扣，则该业务应纳消费税＝300000÷1.13×30%＝79646.02（元）。