多选题按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。A烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B商贸公司销售农膜C纳税人销售旧货D国有粮食购销企业销售救灾救济粮E销售报关出口的货物

题目
多选题
按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
A

烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

B

商贸公司销售农膜

C

纳税人销售旧货

D

国有粮食购销企业销售救灾救济粮

E

销售报关出口的货物

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1.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票( )。A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B．轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

2.纳税人按规定适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。( )此题为判断题(对，错)。

3.下列各项中，属于违反我斟增值税专用发票使用规定的情形有( )。A．借用他人增值税专用发票B．拆本使用增值税专用发票C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D．转让无形资产开具增值税专用发票

4.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有( )。A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B．商贸公司销售农膜C．酒厂直接向消费者销售白酒D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮E．销售报关出口的货物

参考答案和解析
正确答案： E,A
解析： 向消费者个人销售货物、销售免税货物的均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，应开具专用发票。
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  • 第1题：

    增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。 ( )


    正确答案：×
    1   4 ．×    【解析】一般纳税人既能开具增值税专用发票，也可开具普通发票。

  • 第2题：

    下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。

    A．借用他人增值税专用发票

    B．拆本使用增值税专用发票

    C．一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票

    D．转让无形资产弄具增值税专用发票


    正确答案：ABD
    本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。

  • 第3题：

    下列关于增值税专用发票的使用说法正确的有（　　）。

    A.商业企业一般纳税人零售的劳保用品不得开具增值税专用发票
    B.除另有规定外，一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票
    C.小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可自行开具
    D.购买方为消费者个人的，销售方不得开具增值税专用发票

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

  • 第4题：

    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）


    答案：错
    解析：
    有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

  • 第5题：

    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。

    • A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票
    • C、一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票
    • D、小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B,C

  • 第6题：

    下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

    • A、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开
    • B、销售免税货物不得开具增值税专用发票
    • C、商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票
    • D、不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（　　）。
    A

    一般纳税人在境内提供应税劳务，应开具专用发票

    B

    商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

    C

    除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

    D

    出口货物，可开具专用发票

    E

    增值税一般纳税人销售旧货，可开具增值税专用发票


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，商业零售企业只能对购货方为一般纳税人的单位开具增值税专用发票，索取增值税专用发票的购货方必须持盖有一般纳税人戳记的税务登记证（副本），未提供证件的，商业零售企业一律不得开具增值税专用发票；D项，报关出口货物不应开具增值税专用发票，而应使用省局统一样式的《出口商品统一发票》，并据此申报出口货物免抵退税；E项，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

  • 第8题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    某公司（一般纳税人）销售自己使用过的汽车

    B

    子公司（轮胎厂）将轮胎销售给一般纳税人的母公司（汽车厂）

    C

    商业企业销售烟、酒给消费者

    D

    销售饲料级磷酸二氢钙产品


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。CD两项，根据规定，下列情形不得开具增值税专用发票：①向消费者个人销售货物或者应税劳务的；②销售货物或者应税劳务适用免税规定的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品也不得开具增值税专用发票。

  • 第9题：

    多选题
    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。
    A

    销售方给予折扣/折让

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（　）。
    A

    虚开增值税专用发票的纳税人，不得再领购和开具增值税专用发票

    B

    专用发票的开具无限额要求

    C

    商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票

    D

    应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列有关专用发票开具规定正确的是（）。
    A

    一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税人销售自己使用过的按简易办法征收固定资产，不得由税务机关代开增值税专用发票

    C

    一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票

    D

    小规模纳税人销售旧货，可以由税务机关代开增值税专用发票


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于增值税专用发票丢失的处理中，表述错误的是（ ）。
    A

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査

    B

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查

    C

    增值税一般纳税人丢失巳开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备査

    D

    增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，不得抵扣进项税


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人发生的下列情况不得开具增值税专用发票（ ）。

    A．商店零售化妆品

    B． 国有粮食购销企业销售的粮食

    C．汽车厂无偿赠送汽车给奥运冠军

    D．电视机厂销售电视给商场（一般纳税人）


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A．烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

    B．商贸公司销售农膜

    C．纳税人销售旧货

    D．国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E．销售报关出口的货物


    正确答案：ABCE
    向消费者个人销售货物、销售免税货物的均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，应开具专用发票。

  • 第15题：

    以下关于增值税专用发票的表述正确的有（ ）。

    A.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票
    B.商业企业一般纳税人零售劳保服装可以开具增值税专用发票
    C.自开票试点纳税人销售其取得的不动产，可以自行开具增值税专用发票
    D.纳税人丢失增值税专用发票后，必须按规定程序向当地税务机关、公安机关报失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，2017年6月起，我国不断扩大小规模纳税人自开增值税专用发票的行业的范围。选项C，自开票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应该按照有关规定，向主管税务机关申请代开。

  • 第16题：

    纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）

    • A、购货方购进免税商品要求开具增值税专用发票
    • B、消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票
    • C、商业零售化妆品
    • D、一般纳税人购货方购进打印机要求开具增值税专用发票

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。

    • A、开具红字增值税专用发票申请单
    • B、开具红字增值税专用发票通知单
    • C、专用发票抵扣联和发票联
    • D、自行开具

    正确答案:B

  • 第18题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有()。
    A

    烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

    B

    商贸公司销售农膜

    C

    纳税人销售旧货

    D

    国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E

    销售报关出口的货物


    正确答案： B,C
    解析： 向消费者个人销售货物、销售免税货物的均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，应开具专用发票。

  • 第20题：

    多选题
    增值税专用发票的开具范围，下列说法正确的有（）。
    A

    纳税人向其他个人出租不动产或转让取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。

    B

    商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽等消费品，均不得开具专用发票

    C

    除另有规定外，销售免税货物不得开具专用发票

    D

    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以开具专用发票

    E

    增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税，可以开具增值税专用发票


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核“增值税——专用发票使用和管理”相关知识。选项B．商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽（劳保用品除外）等消费品，不得开具专用发票；选项D，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产不开具专用发票；

  • 第21题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    商场销售给个人金银首饰

    B

    商贸公司销售免税货物

    C

    纳税人销售旧货

    D

    国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E

    典当业销售死当物品


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    以下哪种情况，需开具增值税红字发票（）。
    A

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回

    B

    一般纳税人开具增值税专用发票前，发生发票联均无法认证

    C

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误且符合作废条件

    D

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误但不符合作废条件


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中，不能开具增值税专用发票的有（　　）。
    A

    购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票

    B

    消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票

    C

    商店零售化妆品

    D

    境内易货贸易


    正确答案： A,B,C
    解析：
    销售免税商品，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品，向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票。

  • 第24题：

    判断题
    对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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