单选题下列属于采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序的是 ( )A 已填制的验收单均已登记入账B 注销凭证以防重复使用C 采购的价格和折扣均经适当批准D 内部核查应付账款明细账的内容

题目
单选题
下列属于采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序的是 ( )
A

已填制的验收单均已登记入账

B

注销凭证以防重复使用

C

采购的价格和折扣均经适当批准

D

内部核查应付账款明细账的内容

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1.在确定A公司采购与付款循环交易的认定，通常可以审查到与( )相关的信息。A．记录的采购与付款交易和事项已发生且与A公司有关B．所有应当记录的采购与付款交易和事项均已记录C．与采购与付款交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录D．采购与付款交易和事项已记录于正确的会计期间

2.D注册会计师在了解Y公司采购与付款循环的内部控制时，下列与“完整性”认定相关的关键控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．客户订购单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容

3.下列各项中，属于采购与付款循环中的主要文件有：A．请购单B．验收单C．发运单D．坏账审批表E．付款凭证

4.采购与付款循环中“完整性”认定的关键内部控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．订货单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容

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  • 第1题：

    下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。

    A、订货单均经事先编号并已登记入账

    B、计算和金额的内部查核

    C、购货按正确的级别批准

    D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务


    参考答案：C

  • 第2题：

    “投资业务经过授权审批”是为了实现投资活动内部控制目标中的( )的关键内部控制程序。

    A、存在与发生

    B、表达与披露

    C、权利与义务

    D、估价与分摊


    参考答案：A

  • 第3题：

    在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（ ）。

    A． 请购与审批

    B．询价与确定供应商

    C．采购与验收

    D．订立合同与审核


    正确答案：ABCD
    《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。选项A、B、C、D均属于采购与付款循环中的不相容职务。

  • 第4题：

    采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。

    A.采购经适当级别批准
    B.采用适当的会计科目
    C.要求收到商品后及时记录采购交易
    D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
    E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

    答案：A,D
    解析：
    B采用适当的会计科目与采购交易的分类认定有关；C及时记录采购交易与采购的截止认定有关；E主要与准确性认定相关。

  • 第5题：

    采购与付款循环中属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制是（ ）。

    A.验收单均经事先连续编号并以登记入账
    B.采购经适当级别批准
    C.采购的价格和折扣均经适当批准
    D.注销凭证以防止重复使用

    答案：A
    解析：
    A属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制；B授权批准与“发生”认定相关；C属于采购交易的“准确性”认定的关键内部控制 ；D重复使用就是重复入账与采购交易的“发生”认定相关。

  • 第6题：

    下列属于采购与付款交易的不相容岗位的有（ ）。

    A.请购与审批
    B.采购与验收
    C.请购与验收
    D.付款审批与付款执行
    E.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

    答案：A,B,D,E
    解析：
    请购与验收相容。

  • 第7题：

    在下列凭证中，与采购交易的准确性认定或与采购相关的期末账户余额的计价和分摊认定相关的有（　）。

    A、付款凭证
    B、卖方发票
    C、订购单
    D、付款凭单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    四个选项中都会涉及到金额，所以均会涉及计价和分摊认定。

  • 第8题：

    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。

    • A、岗位分工与授权批准
    • B、请购与审批控制
    • C、采购预验收控制
    • D、付款控制
    • E、监督检查

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第9题：

    单选题
    采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（　）。
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： B
    解析： 选项A，属于本循环中“完整性”认定的关键内部控制;选项B，重复使用往往意味着重复入账，与“发生”认定相关，应选;选项C，属于“计价和分摊”认定的关键内部控制;选项D，属于过账和汇总目标的关键内部控制。
    【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）
    A

    付款的金额根据采购的情况确定

    B

    付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商

    C

    采购部门与付款计划的制定与审批相互独立

    D

    采购金额不能超出采购预算的范围


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定审计业务的程序。选项D控制的是支出的总额，不能有效地防止向伪造的供应商付款。

  • 第11题：

    单选题
    下列内部控制程序，与采购与付款循环的"完整性"认定相关的是（）。
    A

    注销凭证以防重复使用

    B

    采购的价格和折扣均经适当批准

    C

    内部检查应付账款明细账的内容

    D

    已填制的验收单均已登记入账


    正确答案： A
    解析： 选项A，与采购和付款交易的"发生"认定相关；选项BC，与采购和付款交易的"准确性"认定相关。

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，属于采购与付款业务的内部控制涉及内容的是（）。
    A

    岗位分工与授权批准

    B

    请购与审批控制

    C

    采购预验收控制

    D

    付款控制

    E

    监督检查


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各程序中，( )属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。

    A、检查验收单连续编号的完整性

    B、检查注销凭证的标志

    C、检查批准采购价格和折扣的标志

    D、检查工作手册和会计科目表


    参考答案：A

  • 第14题：

    “明确的职责分工”是筹资与投资循环内部控制目标中与()相应的关键内部控制程序。

    A.存在或发生

    B.完整性

    C.估价与分摊

    D.权利与义务


    参考答案：B

  • 第15题：

    以下内部控制中属于与采购与付款循环的“完整性”认定相关的关键内部控制是（ ）。

    A．已填制的验收单均已登记入账

    B．订货单、验收单均连续编号

    C．采购的价格和折扣均经适当批准

    D．内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案：B
    支持性原始凭证(比如订货单、验收单)是否连续编号是保证“完整性”认定的重要内部控制。

  • 第16题：

    在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是：

    A、订购单
    B、请购单
    C、验收单
    D、付款凭单

    答案：B
    解析：
    在内部控制制度比较健全的情况之下，请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点。在内部控制制度并不健全的情况之下，采购业务不一定都有请购单。采购部门会根据授权直接订购企业有规律消耗的物料，此时采购交易轨迹的起点就是订购单。

  • 第17题：

    下列各项内部控制中，属于生产与存货循环中的内部控制的有：

    A、采购与验收相互独立
    B、存储与生产或使用相互独立
    C、永续盘存制
    D、限制非授权人员接近存货
    E、付款与支出记录相互独立

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E属于采购与付款循环的内部控制。

  • 第18题：

    下列各项中，不属于采购与付款交易循环中所涉及的凭证的是（　）。

    A.请购单
    B.出库单
    C.验收单
    D.卖方发票

    答案：B
    解析：
    出库单一般是在销售与收款循环中，采购与付款循环可能涉及到入库单。

  • 第19题：

    以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）

    • A、付款的金额根据采购的情况确定
    • B、付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
    • C、采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
    • D、采购金额不能超出采购预算的范围

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列项目中属于内部控制评价要点的内容是（）。

    • A、固定资产
    • B、资金
    • C、采购与付款
    • D、存货

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查有无未记录的购货发票存在

    C

    检查付款凭单是否付有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的标志


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在采购与付款循环中，属于不相容职务的有（）。
    A

    请购与审批

    B

    询价与确定供应商

    C

    采购与验收

    D

    订立合同与审核


    正确答案： B,D
    解析： 《企业内部控制应用指引第7号-采购业务》要求企业加强请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的风险管控，确保物资采购满足企业生产经营需要。选项A、B、C、D均属于采购与付款循环中的不相容职务。

  • 第23题：

    单选题
    采购与付款循环中，属于“完整性”认定的关键内部控制程序为（）
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    订货单、验收单均连续编号

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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