多选题在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )A公司治理层相对于管理层的独立性B公司管理层的理念和经营风格C公司员工整体的道德价值观D公司对控制的监督E公司的业绩评价体系

题目
多选题
在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )
A

公司治理层相对于管理层的独立性

B

公司管理层的理念和经营风格

C

公司员工整体的道德价值观

D

公司对控制的监督

E

公司的业绩评价体系

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1.（一）E注册会计师负责对戊公司20×7年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。1. 在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（ ）A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性B. 戊公司管理层的理念和经营风格C. 戊公司员工整体的道德价值观D. 戊公司对控制的监督

2.在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（ ）。A. 戊公司治理层相对于管理层的独立性B. 戊公司管理层的理念和经营风格C. 戊公司员工整体的道德价值观D. 戊公司对控制的监督

3.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括( )。A．治理层相对于管理层的独立性B．公司管理层的监管机制C．员工整体的道德价值观D．管理层的理念和经营风格

4.E注册会计师负责对戊公司20×7年度财务报表进行审计。在了解戊公司内部控制时，E注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有( )。A．戊公司治理层相对于管理层的独立性B．戊公司管理层的理念和经营风格C．戊公司员工整体的道德价值观D．戊公司对控制的监督

更多“在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答1~4题 A注册会计师在确定对甲公司内部控制了解的深度时，不应当考虑的内容是（ ）。 A．评价内部控制的设计 B．确定内部控制是否得到执行 C．测试内部控制是否得到一贯执行 D．了解内部控制的程度


    正确答案：C
    对内部控制了解的深度是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度，包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试，因此C是恰当的。

  • 第2题：

    A注册会计师在了解X公司的控制环境时，应当关注的内容有（ ）。

    A．X公司治理层相对于管理层的独立性

    B．X公司管理层的理念和经营风格

    C．X公司员工整体的道德价值观

    D．X公司对控制的监督


    正确答案：ABC
    注册会计师应当了解X公司及其环境评估重大错报风险，包括了解内部控制。
    了解X公司内部控制包括了解控制环境、了解X公司的风险评估过程、了解信息系统与沟通、了解控制活动和了解X公司对控制的监督五个方面。本题中选项A、B、C均为影响控制环境的因素，而选项D属于了解对控制的监督应考虑的因素。

  • 第3题：

    下列有关控制环境的说法中，正确的有（　　）。

    A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
    B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价，选项A错误。

  • 第4题：

    下列有关注册会计师与治理层沟通值得关注的内部控制缺陷的说法中，不正确的有（　）。

    A.注册会计师可以以口头的形式向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
    B.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是对内部控制的有效性发表意见
    C.注册会计师只有在风险评估过程中，才有可能识别出内部控制缺陷
    D.注册会计师应当向治理层通报审计过程中发现的被审计单位所有的内部控制缺陷。

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷；选项B，在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是涉及适合具体情况的审计程序，而不是对内部控制的有效性发表意见；选项C，无论在风险评估过程中，还是在审计工作的其他阶段，注册会计师都有可能识别出内部控制缺陷；选项D，注册会计师的目标是，向治理层和管理层恰当通报注册会计师在审计过程中识别出的，根据职业判断认为足够重要从而值得治理层和管理层各自关注的内部控制缺陷，参考《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》第七条。

  • 第5题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。

    A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
    B.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
    C.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
    D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制

    答案：D
    解析：
    注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，选项D错误。

  • 第6题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
    B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：A
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第7题：

    在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）

    • A、甲公司治理层相对于管理层的独立性
    • B、甲公司管理层的理念和经营风格
    • C、甲公司员工整体的道德价值观
    • D、甲公司对控制的监督

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。

    • A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性
    • B、被审计单位管理层的理念和经营风格
    • C、被审计单位员工整体的道德价值观
    • D、被审计单位对控制的监督

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。
    A

    与控制环境（内部环境）…

    B

    针对董事会、经理层…

    C

    对内部信息传递和财务…

    D

    对控制有效性的内部监督…


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（　）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所有的与财务报表相关的控制活动

    B

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制活动

    C

    注册会计师应当了解与审计相关的控制活动

    D

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）。
    A

    在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： A
    解析：
    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第12题：

    多选题
    在了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素时，注册会计师应当关注的内容有（　　）。
    A

    环保税收法规的变化

    B

    企业人力资源的政策与实务

    C

    员工整体的道德价值观

    D

    利率和融资的可获得性


    正确答案： C,D
    解析：
    A项属于行业状况；D项属于了解其他外部因素。BC两项属于了解被审计单位的内部控制环境，为内部因素。

  • 第13题：

    在了解控制环境时，丁注册会计师应当关注的内容不包括( )。

    A．F公司治理层相对于管理层的独立性

    B．F公司管理层的理念和经营风格

    C．F公司员工整体的道德价值观

    D．F公司管理层是否及时纠正控制运行中的偏差


    正确答案：D
    解析：选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D，是对内部控制的监督进行了解评估时要考虑的要素，并不是控制环境应该关注的内容。

  • 第14题：

    某注册会计师负责对W公司2008年度财务报表进行审计。在了解控制环境时，该注册会计师应当关注的内容有( )。

    A.W公司治理层相对于管理层的独立性

    B.W公司管理层的理念

    C.W公司员工整体的道德价值观

    D.W公司对控制的监督

    E.W公司管理层的经营风格


    正确答案：ABCE
    ABCE【解析】要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括有治理层相对于管理层的独立性；管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；D项内部控制的要素包括对控制的监督，但是其并不属于是了解内部控制环境时需要关注的内容。

  • 第15题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

    A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
    B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
    C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
    D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

    答案：B,C,D
    解析：
    “了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

  • 第16题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A.在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
    B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：A
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第17题：

    （2019年）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。

    A.注册会计师应当了解与特别风险相关的控制
    B.注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制
    C.注册会计师应当了解与会计估计相关的控制
    D.注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制

    答案：D
    解析：
    注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，选项D错误。

  • 第18题：

    在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括（　）。

    A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性
    B、被审计单位管理层的理念和经营风格
    C、被审计单位员工整体的道德价值观
    D、被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

    答案：D
    解析：
    选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D是对内部控制的监督进行了解评估时要考虑的要素，并不是了解控制环境时应该关注的内容。

  • 第19题：

    注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。

    • A、与控制环境（内部环境）…
    • B、针对董事会、经理层…
    • C、对内部信息传递和财务…
    • D、对控制有效性的内部监督…

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（　）
    A

    戊公司治理层相对于管理层的独立性

    B

    戊公司管理层的理念和经营风格

    C

    戊公司员工整体的道德价值观

    D

    戊公司对控制的监督


    正确答案： C,B
    解析： 选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性;
    选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念;
    选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通;
    选项D，对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素，所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。
    【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外，还应当了解哪些具体内容？

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。
    A

    在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境 

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果 

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的 

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： B
    解析： 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价

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