单选题会计师事务所实施的监控时间为（）A 出具审计报告前B 出具审计报告时C 出具审计报告后D 出具审计报告前后

题目
单选题
会计师事务所实施的监控时间为（）
A

出具审计报告前

B

出具审计报告时

C

出具审计报告后

D

出具审计报告前后

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1.甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后,X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作,乙会计师事务所无须经过X公司同意,就可以安排A注册会计师加入审计小组。()此题为判断题(对，错)。

2.会计师事务所对上市业务等实施项目质量控制复核时,质量控制复核人由以下方式产生()。A、负责合伙人自行选择B、会计师事务所统一委派C、负责合伙人自行选择或者会计师事务所统一委派D、从外部其他会计师事务所聘请

3.下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中，错误的是（　）。 A.监控质量控制制度的有效性，不断修订和完善质量控制制度，对于实现质量控制的两大目标也起着不可替代的作用 B.会计师事务所应当制定监控政策和程序，以合理保证质量控制制度中的政策和程序是相关.适当的，并正在有效运行 C.监控政策和程序应当包括持续考虑和评价会计师事务所的质量控制制度，如定期选取已完成的业务进行检查 D.监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，但是不包括定期选取已完成的业务进行检查

4.A公司委托ABC会计师事务所对其2013年度财务报表实施审计，ABC会计师事务所在接受委托之前，了解到A公司2012年度财务报表由XYZ会计师事务所审计，并出具了无保留意见的审计报告。 要求：(1)ABC会计师事务所是否需要与XYZ会计师事务所进行沟通?并简要说明理由。 (2)如果需要沟通，沟通的内容有哪些?

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  • 第1题：

    下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的是（ ）。

    A.基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一
    B.乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
    C.丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
    D.基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务的名称和标识

    答案：A,D
    解析：
    不应被视为网络的情况： （1）分担的成本不重要； （2）分担的成本仅仅限于与制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本； （3）会计师事务所与某一不相关的实体以联合方式提供服务或研发产品。 选项B、选项C就符合上述情况中的（2）和（3）情况。

  • 第2题：

    ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，有关事务所的质量控制制度相关的部分内容如下：
    　　（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）ABC会计师事务所规定，审计业务的工作底稿自审计报告日起保存10年。审阅业务及其他鉴证业务，自业务报告日起保存8年。
    　　（3）ABC会计师事务所规定，事务所的所有员工，以及参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师均需每年签订其遵守相关职业道德要求的书面确认函。
    　　（4）在项目质量控制复核人员对工作底稿进行复核时，就某个专业问题与项目合伙人存在分歧，项目组成员就此问题向其他有类似经验的事务所进行函证，但直至审计报告日，始终没有收到回函。迫于时间的要求，项目合伙人出具了审计报告。
    　　（5）ABC会计师事务所委派事务所内某一副主任会计师履行审计业务的整体监控职责。
    　　（6）ABC会计师事务所规定由审计业务的项目质量控制复核人员对相应的业务实施检查。
    　　要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    　　（1）不恰当。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
    　　（2）不恰当。对鉴证业务，包括历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。
    　　（3）不恰当。对参与审计业务的事务所外部专家或其他会计师事务所的注册会计师，由项目组自行决定是否向其获取有关独立性的书面确认函。
    　　（4）不恰当。只有意见分歧得到解决，项目合伙人才能出具报告。
    　　（5）恰当。
    　　（6）不恰当。参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。

  • 第3题：

    下列会计师事务所构成网络事务所的有（　）。

    A.甲会计师事务所与乙会计师事务所共享所有权
    B.丙会计师事务所与丁会计师事务所基于合作目的，共享收益，共担成本
    C.戊会计师事务所与己会计师事务所共享审计手册
    D.庚会计师事务所与辛会计师事务所旨在通过合作共享质量控制系统

    答案：A,B,D
    解析：
    在下列情形中，共享的资源被视为不重要：（1）共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法；（2）共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息；（3）没有一个共有的技术部门。

  • 第4题：

    以下关于项目组的委派的说法中，正确的有（　　）。

    A.会计师事务所应当对每项业务委派至少一名项目合伙人
    B.对于首次接受委托的审计项目，会计师事务所必须委派第二项目合伙人
    C.对于高风险的审计项目，会计师事务所可以委派项目质量控制复核人实施项目质量控制复核
    D.会计师事务所应当制定政策和程序，监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

    答案：A,C,D
    解析：
    对于高风险的审计项目，会计师事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或项目质量控制负责人加强风险控制，对于首次接受委托的审计项目，没有该要求，选项B错误。

  • 第5题：

    董事会委托A咨询公司为公司内部控制体系建设提供咨询服务，选聘B会计师事务所对内部控制有效性实施审计。A咨询公司为B会计师事务所联盟的成员单位，具有独立法人资格。


    答案：
    解析：
    董事会同时选聘A咨询公司和B会计师事务所分别承担内部控制咨询和审计服务不当。
    　　理由：A咨询公司为B会计师事务所的网络成员，为保证内部控制审计工作的独立性，两者不可同时为同一企业提供咨询和审计服务。

  • 第6题：

    境外上市项目实施协作的服务内容主要包括（）。

    • A、为客户选聘境外律师事务所
    • B、为客户选聘境外会计师事务所
    • C、为客户选聘境外投资银行机构
    • D、为客户协调中介团队高效、规范的工作

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    注册会计师审计不仅包括由会计师事务所和注册会计师实施的审计，而且还包括内部审计。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    多选题
    下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）。
    A

    会计师事务所应当树立市场为导向的意识

    B

    项目经理是质量控制的最终责任人

    C

    监控属于定期检查的方式

    D

    会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度

    E

    指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列会计师事务所，不属于XYZ会计师事务所的网络事务所的是（　　）。
    A

    XYZ会计师事务所和A会计师事务所拥有共同的质量控制政策和程序

    B

    XYZ会计师事务所和B会计师事务所共享审计手册或审计方法

    C

    XYZ会计师事务所和C会计师事务所拥有共同的经营战略

    D

    XYZ会计师事务所和D会计师事务所使用一个共同的品牌作为会计师事务所名称的一部分


    正确答案： B
    解析：
    网络是指由多个实体组成，旨在通过合作实现下列一个或多个目的的联合体：①共享收益或分担成本；②共享所有权、控制权或管理权；③共享统一的质量控制政策和程序；④共享同一经营战略；⑤使用同一品牌；⑥共享重要的专业资源。如果共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法，共享培训计划，并不交流人员、客户或市场信息，也没有一个共有的技术部门，则这种共享的资源通常是不重要的。所以这两个会计师事务所不构成网络事务所。

  • 第10题：

    多选题
    下列有关监控的相关表述中，正确的有（　　）。
    A

    在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

    B

    会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过2年

    C

    会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

    D

    监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年；C项，会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有（　　）。
    A

    参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作

    B

    选取单项业务进行检查只是监控过程的组成部分，会计师事务所还可以采取其他适当形式和方法实施监控

    C

    小型会计师事务所可以利用具有适当资格的外部人员或其他会计师事务所执行业务检查及其他监控程序

    D

    在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部独立检查的范围或结论来替代自身的内部监控


    正确答案： B,D
    解析：
    D项，在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检查的范围或结论，但这些检查并不能替代自身的内部监控。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关会计师事务所监控过程的表述中正确的有（）。
    A

    会计师事务所实施监控的内容包括质量控制制度设计的适当性和运行的有效性

    B

    持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取三项已完成的业务对其工作底稿进行检查

    C

    持续监控的范围涉及每一质量控制要素，包括评估事务所负责质量控制手册的人员已确实履行职责

    D

    事务所监控过程分为持续监控和定期检查已完成的工作底稿两部分


    正确答案： C,B
    解析： 选项B应定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查。

  • 第13题：

    ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下:
    （1）ABC会计师事务所的质量控制部门负责本所质量控制制度的设计和监控，项目质量控制复核人对质量控制制度承担最终责任。
    （2）以每2年为一个周期，对每个项目合伙人已完成的业务至少选取一项进行检查。
    （3）针对同一客户同一财务信息执行不同的委托业务，会计师事务所将其视为同一业务，将业务工作底稿一并归档保存。
    （4）为保证业务质量，会计师事务所要求项目质量控制复核人在项目合伙人出具审计报告后实施项目质量控制复核。
    （5）ABC会计师事务所每三年将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。
    要求：
    针对上述第（1）至（5）项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。会计师事务所的主任会计师应当对质量控制制度承担最终责任。
    （2）恰当。
    （3）不恰当。如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。
    （4）不恰当。项目质量控制复核人员应当在业务过程中的适当阶段及时实施复核，以使重大事项在报告日前得到满意解决。
    （5）不恰当。会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动。

  • 第14题：

    下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有（　）。

    A.基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一，共享所有权、控制权或管理权
    B.乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用
    C.丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制
    D.基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务的名称和标识

    答案：A,D
    解析：
    不应被视为网络的情况：
    　　（1）分担的成本不重要；
    　　（2）分担的成本仅仅限于与制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本；
    　　（3）会计师事务所与某一不相关的实体以联合方式提供服务或研发产品。

  • 第15题：

    A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：

    (1)执行项目质量控制复核的范围为所有上市实体财务报表审计项目，其他项目由会计师事务所自行建立判断标准确定是否需要实施项目质量控制复核。

    (2)会计师事务所对其质量控制制度和程序的遵守情况实施监控，每两年至少一次将监控结果向项目合伙人及事务所内部的其他适当人员通报。

    (3)会计师事务所参与审计业务的人员须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。

    (4)由于事务所内新招聘的审计助理经验较少，经主任会计师批准，借阅了过去3年审计工作底稿中与甲公司相关的部分。

    (5)DEF和ABC两家事务所合并为XYZ会计师事务所，两家事务所可以根据自身的实际情况，自行制定质量控制制度。

    (6)根据复核计划，审计项目组高级助理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告，确信获取了充分、适当的审计证据。

    要求：
    针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    (1)恰当。

    (2)不恰当。
    会计师事务所应当每年至少一次将监控结果向项目合伙人及事务所内部的其他适当人员通报。

    (3)不恰当。
    会计师事务所应当每年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

    (4)不恰当。
    在未获得客户授权的情况下，不应同意借阅与甲公司相关的审计工作底稿／除非客户已授权披露信息，会计师事务所人员有义务始终对业务工作底稿包含的信息予以保密。

    (5)不恰当。
    事务所应当制定统一的质量控制制度。

    (6)不恰当。
    注册会计师还应当复核审计工作底稿并与项目组讨论。

  • 第16题：

    下列会计师事务所构成网络事务所的有（　）。

    A、甲会计师事务所与乙会计师事务所共享所有权
    B、丙会计师事务所与丁会计师事务所基于合作目的，共享收益，共担成本
    C、戊会计师事务所与己会计师事务所共享审计手册
    D、庚会计师事务所与辛会计师事务所旨在通过合作共享质量控制系统

    答案：A,B,D
    解析：
    在下列情形中，共享的资源被视为不重要：（1）共享的资源仅限于共同的审计手册或审计方法；（2）共享培训资源，而并不交流人员、客户信息或市场信息；（3）没有一个共有的技术部门。

  • 第17题：

    下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（）。

    • A、会计师事务所应当树立市场为导向的意识
    • B、项目经理是质量控制的最终责任人
    • C、监控属于定期检查的方式
    • D、会计师事务所在业务承接过程中考虑客户的诚信度
    • E、指导、监督与复核不是会计师事务所业务执行环节的质量控制

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有（）。

    • A、这是授权审计
    • B、这是委托审计
    • C、该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计
    • D、该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计
    • E、该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。


    正确答案:使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于会计师事务所对业务实施检查的说法中，正确的有（）。
    A

    会计师事务所每三年至少一次选取已完成的业务进行检查

    B

    会计师事务所在每个检查周期中，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

    C

    会计师事务所在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组

    D

    在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑利用外部检查的范围或结论来替代自身的内部监控


    正确答案： B,C
    解析： 在确定检查的范围时，会计师事务所可以考虑外部独立检测的范围或结论，但这些检查并不能提到自身的内部监控。

  • 第21题：

    多选题
    四大”国际会计师事务所是指（）。
    A

    布亚瑞格会计师事务所

    B

    普华永道会计师事务所

    C

    安永会计师事务所

    D

    毕马威会计师事务所

    E

    德勒会计师事务所


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列会计师事务所中，应确定为A会计师事务所的网络事务所的有（　　）。
    A

    基于合作，甲会计师事务所的主任会计师是A会计师事务所的主要出资人之一

    B

    乙会计师事务所与A会计师事务所共同聘请某专家讲授培训课程，并共同分担培训费用

    C

    丙会计师事务所与A会计师事务所联合接受B公司的委托，为B公司设计内部控制

    D

    基于合作，丁会计师事务所使用A会计师事务所的名称和标识


    正确答案： D,B
    解析：
    不应被视为网络的情况：①分担的成本不重要；②分担的成本仅仅限于制定审计方法、审计手册或培训课程有关的成本；③会计师事务所与某一不相关的实体以联合方式提供服务或研发产品。

  • 第23题：

    问答题
    A公司委托ABC会计师事务所对其2015年度财务报表实施审计，ABC会计师事务所在接受委托之前，了解到A公司2014年度财务报表由XYZ会计师事务所审计，并出具了无保留意见的审计报告。 ABC会计师事务所是否需要与XYZ会计师事务所进行沟通？

    正确答案： 需要沟通。在接受委托前，后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托。
    解析： 暂无解析

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