问答题简述实施控制测试目的和情形。

题目
问答题
简述实施控制测试目的和情形。
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1.在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，C注册会计师可能采取的做法有( )。A．实施控制测试和实质性程序B．实施细节测试和实质性分析程序C．仅实施控制测试D．仅实施实质性分析程序

2.在以下情形中，注册会计师必须实施分析程序的是( )。A．风险评估B．风险应对C．细节测试D．控制测试

3.尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。 （ ）

4.简述软件测试的目的和原则。

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  • 第1题：

    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：

    A.进行内部控制测试成本较高

    B.内部控制高计存在重大缺陷

    C.内部控制设计合理且预期运行有效

    D.难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    答案：C
    解析：
    当存在下列情形之一时，审计人员应当实施控制测试：次重 1 在评估认定层大错报风险时，预期控制的运行时有效的；2 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分，适当的审计证据

  • 第2题：

    双重目的测试是指同时执行（　）。

    A、测试余额的真实性和准确性
    B、了解内部控制和控制测试
    C、细节测试和分析程序
    D、控制测试和细节测试

    答案：D
    解析：
    尽管控制测试和细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。

  • 第3题：

    在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（）

    • A、实施控制测试和实质性程序
    • B、实施细节测试和实质性分析程序
    • C、仅实施控制测试
    • D、仅实施实质性分析程序

    正确答案:A,B

  • 第4题：

    尽管控制测试和细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的测试。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    在实施控制测试和细节测试时，应当关注哪些抽样风险？


    正确答案:（一）审计人员在实施控制测试时，应当关注下列抽样风险：
    第一，信赖不足风险。信赖不足风险是指抽样结果使审计人员没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的风险（可能性）。
    第二，信赖过度风险。信赖过度风险是指抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予以信赖的风险（可能性）。审计人员在实施细节测试时，
    （二）则应关注下列抽样风险：
    第一，误拒风险。误拒风险也称“α风险”，是指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报存在而实际上并不存在的风险（可能性）。
    第二，误受风险。误受风险也称“β风险”，是指抽样结果表明或使审计人员推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险（可能性）。

  • 第6题：

    内部控制评价实施包括了解内部控制体系和实施测试及分析。其中实施测试和分析可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取指标分析法；对内部控制结果评价，主要采取符合性测试法。（）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    判断题
    内部控制评价实施包括了解内部控制体系和实施测试及分析。其中实施测试和分析可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取指标分析法；对内部控制结果评价，主要采取符合性测试法。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 商业银行内部控制评价试行办法第39条：内部控制评价实施包括：实施测试和分析。实施测试和分析是在了解内部控制体系的基础上，评价内部控制体系的运行与绩效。具体可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取符合性测试法；对内部控制结果评价，主要采取指标分析法。

  • 第8题：

    判断题
    尽管控制测试和细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。

    正确答案： 使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。
    A

    控制测试与了解内部控制的目的不同

    B

    控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

    C

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率

    D

    如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据


    正确答案： C
    解析： 选项D错误。鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于控制测试的说法中，正确的有（　　）。
    A

    虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者均可采用的审计程序包括询问、观察和检查

    B

    控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

    C

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于控制测试的说法不正确的是（　）。
    A

    控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者有时可以采用相同的审计程序类型

    B

    控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

    C

    如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    双重目的测试是指同时执行（　）。

    A.测试余额的真实性和准确性
    B.了解内部控制和控制测试
    C.细节测试和分析程序
    D.控制测试和细节测试

    答案：D
    解析：
    尽管控制测试和细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。

  • 第14题：

    在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（　）。

    A、特定控制的性质
    B、拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的
    C、如何对自动化的应用控制实施控制测试
    D、与认定直接相关和间接相关的控制

    答案：A,C,D
    解析：
    确定控制测试的性质时的要求：（1）考虑特定控制的性质；（2）考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制；（3）如何对一项自动化的应用控制实施控制测试。

  • 第15题：

    简述黑盒测试用例的设计技术和目的。 


    正确答案: （1）黑盒测试用例设计技术如下：等价类划分；边界值分析；错误推测；因果图。
    （2）采用黑盒测试技术设计用例的主要目的是：检查功能是否实现或遗漏；检查人机交互界面是否出错；数据库读取、更新操作出错；性能特性是否得到满足。

  • 第16题：

    简述会计师事务所对业务工作底稿设计和实施适当控制的目的。


    正确答案:使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；
    在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时保护信息的完整性；
    防止未经授权改动业务工作底稿；
    允许项目组和其经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿。

  • 第17题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第18题：

    问答题
    简述应当实施控制测试的情形。

    正确答案：
    注册会计师在以下两种情形中应当实施控制测试:
    (1)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的;
    (2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于针对特别风险拟实施的进一步审计程序的说法，不恰当的有（）。
    A

    实施控制测试和实质性程序

    B

    实施细节测试和实质性分析程序

    C

    仅实施控制测试

    D

    仅实施实质性分析程序


    正确答案： D,C
    解析： 注册会计师通过选项C和选项D无法收集到充分、适当的审计证据来降低特别风险。

  • 第20题：

    单选题
    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（  ）。
    A

    进行内部控制测试成本较高

    B

    内部控制设计存在重大缺陷

    C

    内部控制设计合理且预期运行有效

    D

    难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（　）。
    A

    特定控制的性质

    B

    拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的

    C

    如何对自动化的应用控制实施控制测试

    D

    与认定直接相关和间接相关的控制


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者采用审计程序的类型通常相同

    B

    控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

    C

    如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可信赖以前审计获取的证据

    D

    注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率


    正确答案： B
    解析：
    鉴于特别风险的特殊性，对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据，而是在当期测试控制运行的有效性。

  • 第23题：

    单选题
    下列与控制测试相关的说法中，错误的是（）。
    A

    控制测试与了解内部控制的目的不同

    B

    控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的

    C

    如果拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当信赖以前审计获取的证据

    D

    对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该项控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围


    正确答案： B
    解析： 选项C错误，针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师不应依赖以前审计获取的证据，应在本期测试这些控制运行的有效性。

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