问答题试述存注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，应考虑的因素。

题目
问答题
试述存注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，应考虑的因素。
相似考题

1.庚注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型，进一步审计程序的目的包括 ( )。A．通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性B．通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性C．通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报D．通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报

2.下列关于对进一步审计程序性质选择的说法中，表述恰当的有( )。A．注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序B．评估的认定层次重大错报风险越高，对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高，从而可能影响进一步审计程序的类型及其综合运用。C．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是财务报表层次重大错报风险的评估结果D．除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

3.下列内容中，不属于具体审计计划的是( )。A、 对专家工作的利用和对高风险领域安排的审计时间预算B、 为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围C、 针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围D、 注册会计师针对业务需要实施的其他审计程序

4.壬注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型，实施进一步审计程序的目的包括（ ）。A．通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性B．通过实施实质性程序以确定内部控制运行的有效性C．通过实施控制测试以发现认定层次的重大错报D．通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报

更多“　　试述存注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，应考虑的因素。”相关问题

  • 第1题：

    在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。

    A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力
    B.认定层次重大错报风险的评估结果
    C.认定层次重大错报风险的产生的原因
    D.各类交易、账户余额和披露的特征

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果。除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因，包括考虑各类交易、账户余额和披露的具体特征以及内部控制。另外因为不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力不同，在确定进一步审计程序的性质时也应当考虑。

  • 第2题：

    注册会计师在执行某些工作时可能需要利用专家的工作，这些工作包括（　）。

    A、了解被审计单位及其环境
    B、识别和评估重大错报风险
    C、针对评估的财务报表层次风险，确定并实施总体应对措施
    D、针对评估的认定层次风险，设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除此之外，还包括在对财务报表形成审计意见时，评价已获取的审计证据的充分性和适当性。

  • 第3题：

    控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    注册会计师应当针对评估的（）重大错报风险，设计和实施总体应对措施。

    • A、财务报表层次
    • B、交易层次
    • C、认定层次
    • D、列报层次

    正确答案:A

  • 第5题：

    多选题
    下列关于认定层次重大错报风险的说法中，正确的有（　　）。
    A

    认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成

    B

    注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险

    C

    评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据

    D

    认定层次的重大错报风险评估结果必须量化


    正确答案： D,C
    解析：
    B项，固有风险是指在不考虑内部控制结构的前提下，由于内部因素和客观环境的影响，企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性，注册会计师仅能识别和评估固有风险，不能降低；D项，注册会计师评估财务报表重大错报风险（包括财务报表层次和认定层次）是以“高、中、低”水平表示，对于评估的重大错报风险中的高风险领域，需要实施的审计程序越多，依此审计思路降低审计风险。

  • 第6题：

    多选题
    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。
    A

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    D

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列有关注册会计师设计进一步审计程序的说法中正确的有（　）
    A

    无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序

    B

    在注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围中，时间是最重要的

    C

    注册会计师在确定进一步程序的性质时，应考虑认定层次重大错报风险的评估结果和评估的认定层次重大错报风险产生的原因

    D

    注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系


    正确答案： A,D
    解析： 进一步审计程序的性质是最重要的。【该题针对“进一步审计程序的含义和要求”知识点进行考核】

  • 第8题：

    单选题
    注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着不断获取审计证据而作出相应的变化。这属于（）。
    A

    识别重大错报风险

    B

    对风险评估的修正

    C

    评估重大错报风险

    D

    实施的进一步审计程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    在注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，应考虑哪些因素？

    正确答案： 【正确答案】在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑下列因素：
    （1）风险的重要性。风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。
    （2）重大错报发生的可能性。重大错报发生的可能性越大，同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。
    （3）涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。不同的交易、账户余额和披露，产生的认定层次的重大错报风险也会存在差异，适用的审计程序也有差别，需要注册会计师区别对待，并设计有针对性的进一步审计程序予以应对。
    （4）被审计单位采用的特定控制的性质。不同性质的控制（尤其是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响。
    （5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。在作出决策时，注册会计师应当考虑的因素有（　　）。
    A

    评估的认定层次重大错报风险

    B

    函证程序所审计的认定

    C

    实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的低水平

    D

    评估的报表层次重大错报风险


    正确答案： B,A
    解析：
    D项，报表层次重大错报风险与总体应对措施对应，认定层次重大错报风险与进一步审计程序对应。函证属于进一步审计程序中的实质性程序（细节测试程序），因此，属于具体的应对措施，故需要考虑评估的认定层次重大错报风险，而非报表层次。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于认定层次重大错报风险的说法中，正确的有（　　）。
    A

    认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成

    B

    注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险

    C

    注册会计师评估认定层次的重大错报风险的目的是确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据

    D

    认定层次的重大错报风险评估结果必须量化


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，因为固有风险与注册会计师审计无关，注册会计师无法降低固有风险，但可以通过了解被审计单位及其环境，评估固有风险。D项，实务中，注册会计师不一定用绝对数量表达这些风险水平，而是选用“高”“中”“低”等文字进行定性描述。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于注册会计师制定总体应对措施和设计进一步审计程序的做法中，不恰当的有（　　）。
    A

    注册会计师对计划获取控制运行的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广

    B

    注册会计师若评估的重大错报风险比较低，则可以不用针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施

    D

    进一步审计程序是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序；C项，注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施；D项，进一步审计程序是针对注册会计师评估的认定层次重大错报风险设计的审计程序。

  • 第13题：

    下列有关进一步审计程序的提法中，恰当的有（　）。

    A.注册会计师设计和实施的进一步程序应与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系
    B.在确定进一步程序的性质时，应首先考虑重大错报风险产生的原因
    C.评估的重大错报风险越高，实施的进一步程序范围越大
    D.评估的重大错报风险越高，对实质性程序审计证据的质量要求越高

    答案：A,C,D
    解析：
    在确定进一步程序的性质时，首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果。

  • 第14题：

    注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的下列()因素具备明确的对应关系。

    A.财务报表层次重大错报风险
    B.认定层次重大错报风险
    C.财务报表整体重要水平
    D.认定层次实际执行的重要水平

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着不断获取审计证据而作出相应的变化。这属于（）。

    • A、识别重大错报风险
    • B、对风险评估的修正
    • C、评估重大错报风险
    • D、实施的进一步审计程序

    正确答案:B

  • 第16题：

    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。

    • A、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • B、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    • C、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时
    • D、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    正确答案:A,C

  • 第17题：

    多选题
    在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
    A

    不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力

    B

    认定层次重大错报风险的评估结果

    C

    认定层次重大错报风险产生的原因

    D

    各类交易、账户余额、列报的特征


    正确答案： A,D
    解析： 选项A正确，注册会计师应对评估的风险，合理设计审计程序的性质是最重要的，因为不同的审计程序应对特定认定的错报风险的效力不同，比如，重新计算固定资产折旧与固定资产计价和分摊认定直接相关，与固定资产存在认定相关性不大。
    选项B正确，在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果，比如，注册会计师为了确认存货存在认定，首选审计程序是存货监盘，而不是重新计算。同时，注册会计师还要考虑认定层次重大错报风险产生的原因（选项C）和各类交易、账户余额和披露的具体特征以及内部控制（选项D）。

  • 第18题：

    单选题
    关于审计测试流程，以下观点中，不恰当的是（　　）。
    A

    在连续审计的情况下，注册会计师可以不必了解被审计单位及其环境

    B

    风险评估程序贯穿审计的始终

    C

    针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序

    D

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均需要对所有重大交易、账户余额和披露实施实质性程序


    正确答案： D
    解析：
    了解被审计单位及其环境是每一次财务报表审计中的必要审计程序，而且贯穿于整个财务报表审计过程中。对连续审计业务，也应在每年的续约过程中对上年审计作总体评价，并更新对被审计单位的了解和风险评估结果，以确定是否续约。

  • 第19题：

    问答题
    假定注册会计师已经正确评估了财务报表层次的重大错报风险，在设计进一步审计程序时，应当考虑哪些因素?

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于认定层次重大错报风险的相关说法中，恰当的有（）。
    A

    认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成

    B

    注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险

    C

    评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质.时间安排和范围，以获取充分.适当的审计证据

    D

    应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，具体包括（　）
    A

    实质性分析程序

    B

    风险评估程序

    C

    细节测试

    D

    控制测试


    正确答案： C,B
    解析： 进一步审计程序应该包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括细节测试和实质性分析程序。风险评估程序是在了解被审计单位及其环境时所实施的程序。【该题针对“进一步审计程序的含义和要求”知识点进行考核】

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师评估财务报表重大错报风险后确定是否有必要实施函证程序以获取某类交易、账户余额认定的充分、适当的审计证据时，应当考虑的因素包括（　　）。
    A

    评估的财务报表层次重大错报风险

    B

    评估的认定层次重大错报风险

    C

    被审计单位的经营环境

    D

    实施其他审计程序获取的审计证据


    正确答案： A,D
    解析：
    注册会计师应当确定是否有必要实施函证以获取认定层次的充分、适当的审计证据。函证可以为某些认定提供审计证据，评估的认定层次重大错报风险水平越高，注册会计师对通过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高。在这种情况下，函证程序的运用对于提供充分、适当的审计证据可能是有效的。C项，被审计单位的经营环境与函证决策没有直接的联系。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（　）。
    A

    在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果

    B

    注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

    C

    除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

    D

    注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息


    正确答案： D
    解析： 在选项D中，如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的准确性和完整性获取审计证据。【该题针对“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”知识点进行考核】

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