单选题下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( )A 检查记录或文件B 函证C 重新执行D 重新计算

题目
单选题
下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( )
A

检查记录或文件

B

函证

C

重新执行

D

重新计算

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1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.注册会计师不能运用观察程序来获取下列与( )有关的审计证据。A.内部控制的执行B.内部控制的设计C.被审计单位人员执行的存货盘点D.业务经营活动

3.当被审计单位内部控制风险为高水平,审计人员无法信赖被审计单位的内部控制时,必须依靠执行更多的实质性测试程序,以获取充分、可靠的审计证据,降低审计风险。()此题为判断题(对，错)。

4.审计人员可以运用观察程序来获取下列()方面的审计证据。A、被审计单位经营场所B、内部控制的设计C、实物资产D、有关业务活动

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  • 第1题：

    注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据（ ）。

    A．询问被审计单位的人员

    B．观察特定控制的运用

    C．检查文件和报告

    D．分析程序


    正确答案：ABC
    分析程序不用来了解内部控制，注册会计师应当进行穿行测试来了解内部控制的设计和执行。（教材P176）

  • 第2题：

    下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有（ ）

    A.审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠
    B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠
    C.从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠
    D.内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠
    E.从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠

    答案：B,D,E
    解析：
    选项AC，都属于颠倒了审计证据可靠性顺序。

  • 第3题：

    下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

    A.被审计单位治理层
    B.被审计单位管理层
    C.被审计单位信息机构
    D.被审计单位内部审计机构

    答案：A
    解析：
    治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。

  • 第4题：

    被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    注册会计师可以运用观察程序来获取下列与（）有关的审计证据。

    • A、内部控制的执行
    • B、内部控制的设计
    • C、被审计单位人员执行的存货盘点
    • D、业务经营活动

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    多选题
    下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有（　　）。[2011年中级真题]
    A

    审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠

    B

    原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠

    C

    从内部取得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠

    D

    内部控制健全有效情况下形成的审计证据比内部控制无效情况下形成的审计证据更可靠

    E

    从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠


    正确答案： B,D,E
    解析：
    审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。注册会计师考虑审计证据可靠性的一般原则包括：①从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠；②内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；③直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；④以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；⑤从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。

  • 第7题：

    单选题
    审计证据可按照可信度分级，最可靠的审计证据形式是：（）。
    A

    从被审计单位获得的内部文件

    B

    从外部来源中直接获得的外部文件

    C

    经过严格内部审查程序的内部文件

    D

    已在外部单位流转过的内部文件


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列表述中不正确的是（　　）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： B
    解析：
    控制测试与了解内部控制是两个不同的概念。重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制，而是用来测试内部控制的有效性。

  • 第9题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是（　　）。
    A

    被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

    B

    从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

    C

    文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

    D

    被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠


    正确答案： A
    解析：
    D项，从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有（　　）。[2009年初级真题]
    A

    从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

    B

    审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

    C

    被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠

    D

    经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠

    E

    被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，从被审计单位外部取得的证据比从被审计单位内部取得的证据更可靠，已获外部独立第三者确认的内部证据比未获独立第三者确认的内部证据可靠；D项，直接产生于经济活动的业务凭证比经过加工汇总编制的资料更可靠。

  • 第12题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的是（ ）。


    A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

    B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

    C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

    D.从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠

    E.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠

    答案：A,B,C,E
    解析：
    从被审计单位外部获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠，选项D错误。

  • 第14题：

    下列有关内部控制测试的表述中，正确的有：

    A.被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序
    B.内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价
    C.内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价
    D.内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关
    E.审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

    答案：B,D
    解析：
    选项A，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性程序，即内部控制测试不能代替实质性程序。选项C，对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，根据内部控制测试的结果对控制风险水平做出进一步评价，而不是对内部控制的健全性和合理性再评价。选项E，审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，应当实施控制测试而不是直接实施实质性程序。

  • 第15题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第16题：

    下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）。

    • A、检查记录或文件
    • B、函证
    • C、重新执行
    • D、重新计算

    正确答案:C

  • 第17题：

    观察是审计人员实地察看被审计单位的下列哪些事项，以获取审计证据的方法（）。

    • A、内部控制执行情况
    • B、经营场所
    • C、有关业务活动
    • D、实物资产

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    观察是审计人员实地察看被审计单位的下列哪些事项，以获取审计证据的方法（）。
    A

    内部控制执行情况

    B

    经营场所

    C

    有关业务活动

    D

    实物资产


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,C,D
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第21题：

    多选题
    在财务报表审计中，注册会计师有义务实施的程序是（  ）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以保证被审计单位相关控制活动已经有效执行


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第23题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

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