多选题依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ ）。A通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B通过国家机关向农村义务教育的捐赠C通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠D通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠E通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠

题目
多选题
依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（  ）。
A

通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B

通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C

通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠

D

通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

E

通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠

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1.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

2.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

3.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有( )A．通过国家机关向红十字事业的捐赠B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D．通过非营利社会向贫困地区的捐赠

4.依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠C．通过非营利性的社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠D．通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠E．通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠

更多“依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（  ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列表述中正确的有( )。

    A．税收罚款不得在税前列支

    B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支

    C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

    D．捐赠支出不得在税前列支


    正确答案：AC

  • 第2题：

    税前准予扣除的公益性捐赠支出( )万元。

    A．102.71

    B．40.23

    C．30

    D．0


    正确答案：A
    解析：利润总额=184+71.93+600=855.93(万元)
      公益救济性捐赠限额=855.93×12%=102.71(万元)，实际发生公益性捐赠=126+164×17%=153.88(万元)，准予扣除102.71万元。

  • 第3题：

    有关个人所得税计税依据的特殊规定下列说法不正确的是()

    A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

    B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青年少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

    C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

    D.个人通过中国境内社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除


    答案：D

  • 第4题：

    下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是()。

    A扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除

    B符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内

    C在《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出

    D符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除


    答案：A

  • 第5题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予秘前全额扣除的有( )。

    A．通过国家机关向红十字事业的捐赠

    B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    D．通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠


    正确答案：ABC
    【解析】个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第6题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列关于公益性捐赠的表述正确的有（ ）。

    A.个人通过非营利性社团和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
    B.个人通过非营利性社团和国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
    C.个人将其所得通过中国境内的社会团体.国家机关向农村义务教育的捐赠，未超过应税收入30％的部分，准予从应纳税所得额中扣除
    D.个人通过非营利性社团和国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除
    E.个人通过非营利社会团体对福利性老年服务机构的捐赠可以全额扣除

    答案：A,B,D,E
    解析：
    个人通过非营利性社团和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

  • 第7题：

    某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。

    A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
    B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
    C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
    D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除

    答案：A
    解析：
    2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。

  • 第8题：

    纳税人发生的下列支出，不得税前扣除的有（）。

    • A、资本性支出
    • B、与取得收入无关的支出
    • C、违法经营的罚款损失
    • D、非公益、救济性捐赠

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

    • A、向贫困地区的捐赠
    • B、向农村义务教育的捐赠
    • C、向公益性青少年活动场所的捐赠
    • D、向红十字事业的捐赠

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列关于公益性捐赠的相关规定，表述错误的是（  ）。
    A

    公益性捐赠超过年度利润总额1 2%的部分，准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除

    B

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

    C

    公益性捐赠税前扣除限额计算的基数年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额

    D

    所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第13题：

    依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ ）。

    A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

    B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

    C．通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠

    D．通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

    E．通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    以下各项不得在税前扣除的有()。

    A.符合规定的公益性捐赠支出

    B.非公益性捐赠支出

    C.赞助支出

    D.未经核定的准备金支出


    正确答案：BCD

  • 第15题：

    各项公益性、救济性捐赠不能在所得税前扣除的。()


    参考答案：×

  • 第16题：

    个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（ ）。

    A．红十字事业

    B．贫困地区

    C．农村义务教育

    D．洪水灾区


    正确答案：AC

  • 第17题：

    注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（ ）项目的处理。

    A．非公益救济性捐赠

    B．固定资产的日常修理支出

    C．对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

    D．各项行政罚款

    E．业务招待费


    正确答案：ACD
    选项A、C、D是营业外支出的核算范围，不得在税前扣除，注册税务师审核时需要特别关注；选项B、E应计入管理费用科目，不在营业外支出科目中核算。

  • 第18题：

    下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（ ）。

    A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予以后三年内结转扣除
    C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
    D.新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除

    答案：C
    解析：
    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

  • 第19题：

    公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？


    正确答案: （1）捐赠用于救灾、慈善、残疾人福利事业等社会公益事业；
    （2）捐赠对象是通过具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关进行捐赠；
    （3）具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关出具的公益救济性捐赠票据；
    （4）捐赠支出不超过年度利润总额的12%。

  • 第20题：

    个人公益救济性捐赠可以全额在个人所得税前扣除的有（）。

    • A、红十字事业
    • B、农村义务教育
    • C、公益性青少年活动场所
    • D、汶川大地震

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    个人公益救济性捐赠可以全额在个人所得税前扣除的有（）。
    A

    红十字事业

    B

    农村义务教育

    C

    公益性青少年活动场所

    D

    汶川大地震


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。
    A

    通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

    B

    通过国家机关向贫困地区的捐赠

    C

    通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

    D

    通过国家机关向红十字事业的捐赠


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？

    正确答案： （1）捐赠用于救灾、慈善、残疾人福利事业等社会公益事业；
    （2）捐赠对象是通过具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关进行捐赠；
    （3）具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关出具的公益救济性捐赠票据；
    （4）捐赠支出不超过年度利润总额的12%。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

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