多选题计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（　　）万元。A190B200C215D225

题目
多选题
计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（　　）万元。
A

190

B

200

C

215

D

225

相似考题

1.该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。A．10032B．11280C．11880D．12540

2.该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（ ）万元。A．2301 B．2303.65 C．2483 D．2685

3.某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5％；计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.400  B.350  C.650 D.750

4.企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。A．3860.5B．3830C．3837.5D．3920.5

参考答案和解析
正确答案： D,C
解析：
由题意，计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用＝分摊的利息支出＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%＝120＋（500＋1400）×5%＝215（万元）。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计算的金额。
更多“计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（　　）万元。”相关问题

  • 第1题：

    该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。

    A．290

    B．580

    C．582

    D．590


    正确答案：D

  • 第2题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。

    A．1500万元

    B．2000万元

    C．2500万元

    D．3000万元


    正确答案：D
    解析：房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费。用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。

  • 第3题：

    某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。

    已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

    要求：

    计算该公司应缴纳的土地增值税税额。


    正确答案：
    (1)土地增值额=1000—(50+200+40+60)=650(万元) 
    (2)扣除项目金额=50+200+40+60=350(万元) 
    (3)增值额与扣除项目之比=650÷350=185.71% 
    (4)应纳土地增值税=650×50%-350×15%=272.5(万元) 

  • 第4题：

    根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

    A. 1100

    B.332. 28

    C.265. 82

    D.424. 82


    正确答案：C
    【解析】(1)对外销售的房屋面积为80%，相关扣除项目金额应当与其配比；(2)允许扣除的房地产开发费用=[ (1400 +42)+(150 +2100)]×80% ×9%=265. 82（万元）。

  • 第5题：

    计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（　　）。

    A.成交价格
    B.取得土地使用权所支付的金额
    C.房产销售收入
    D.房地产开发费用
    E.房地产开发成本

    答案：B,D,E
    解析：
    计算土地增值税应纳税额，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额算征税。税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

  • 第6题：

    甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10% 。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

    A.2000-900=1100
    B.6000×10%=600
    C.2000×10%=200
    D.（1000+6000）×10%=700

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

    A.1100
    B.600
    C.700
    D.200

    答案：C
    解析：
    甲公司可以扣除的房地产开发费用=（1000+6000）×10%=700（万元）。

  • 第8题：

    某市甲房地产开发公司2019年购买一块土地使用权开发写字楼，有关经营情况如下：
    　　（1）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1400万元，相关税费60万元。
    　　（2）发生前期工程费350万元，支付工程价款2200万元，开发间接费用90万元。
    　　（3）发生销售费用400万元，财务费用500万元，管理费用70万元。其中财务费用中有300万为银行借款利息支出，能够按房地产项目计算分摊利息，并提供合法凭证。当地政府规定的其他开发费用扣除比例为4%。
    　　（4）当年该写字楼销售85%，取得销售收入7650万元，并签订了销售合同，缴纳相关税金420.75万元（不含增值税和印花税）。该企业按规定进行了土地增值税的清算。（以上金额不考虑增值税的影响）
    　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算该公司应缴纳的印花税。
    　　（2）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。
    　　（3）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。
    　　（4）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的房地产开发成本。
    　　（5）计算该公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。
    　　（6）计算该公司应缴纳的土地增值税。


    答案：
    解析：
    （1）该房地产开发公司应缴纳的印花税＝1400×0.05%+7650×0.05%×10000＝45250（元）
    　　（2）准予扣除的取得土地使用权支付的金额＝（1400+60）×85%＝1241（万元）
    　　（3）该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金＝420.75（万元）
    　　（4）准予扣除的房地产开发成本＝（350+2200+90）×85%＝2244（万元）
    　　（5）准予扣除的房地产开发费用＝300×85%+（1241+2244）×4%＝394.4（万元）
    　　准予扣除的“其他扣除项目”金额＝（1241+2244）×20%＝697（万元）
    　　准予扣除项目合计金额＝1241+2244+394.4+697+420.75＝4997.15（万元）
    　　（6）增值额＝7650－4997.15＝2652.85（万元）
    　　增值率＝2652.85÷4997.15×100%＝53.09%，适用税率40%，速算扣除系数5%
    　　应纳土地增值税＝2652.85×40%－4997.15×5%＝811.28（万元）

  • 第9题：

    房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额＝收入-准予扣除的项目金额，其中准予扣除项目不包括（）。

    • A、土地出让金
    • B、旧房及建筑物评估价格
    • C、印花税
    • D、房地产开发费

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    某房地产开发公司为一般纳税人，2017年转让2015年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），开发公司选择一般计税方法。则企业在计算缴纳土地增值税时，下列说法中正确的是（  ）。
    A

    扣除项目金额349.91万元

    B

    扣除项目金额439.10万元

    C

    土地增值额550.99万元

    D

    应纳土地增值税209.63万元


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    180

    B

    249.75

    C

    300

    D

    360


    正确答案： C
    解析：
    对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与土地和新建房及配套设施成本之和，加计20%扣除。扣除项目金额＝取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本＋房地产开发费用＋与转让房地产有关的税金＝50＋200＋（200＋50）×10%＋60＋（50＋200）×20%＝385（万元），增值额＝1000－385＝615（万元），增值率＝615÷385×100%＝159.74%，超过100%未超过200%，应纳税额＝615×50%－385×15%＝249.75（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。

    正确答案：
    准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650(万元);
    准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元);
    准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元);
    准予扣除的“其他扣除项目”金额=(650+1260)×20%=382(万元);
    准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+220=2703(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。

    A．6885

    B．6889.5

    C．8045

    D．8049.5


    正确答案：C

  • 第14题：

    该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（ ）。

    A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)

    B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)

    C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元)

    D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)


    正确答案：AB

  • 第15题：

    房地产企业销售开发的商品房，在计算土地增值税增值额时，准予扣除的项目包括（ ）。

    A．取得土地使用权所支付的金额

    B．房地产开发成本

    C．房地产开发费用

    D．与转让房地产有关的税金(含印花税)

    E．按房地产开发成本和房地产开发费用的和乘以20％计算的加计扣除数


    正确答案：ABC
    房地产开发企业的印花税在管理费用核算，不在税金中扣除。房地产开发费用不能加计扣除。

  • 第16题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（　　）。

    A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
    B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
    C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
    D.加罚的利息不允许扣除

    答案：B
    解析：
    房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、财务费用，这三项费用直接计入损益，按房地产项目进行分摊，所以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第17题：

    （2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（　）万元。

    A.700.00
    B.780.00
    C.500.00
    D.850.00

    答案：B
    解析：
    税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内。
    　　允许扣除的开发费用＝500＋（3000＋4000）×4%＝780（万元）

  • 第18题：

    （2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元。

    A.700.00
    B.780.00
    C.500.00
    D.850.00

    答案：B
    解析：
    税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内。
    　　允许扣除的开发费用＝500＋（3000＋4000）×4%＝780（万元）

  • 第19题：

    某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%（不能提供扣除比例为10%），该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（ ）万元。

    A.780.00
    B.700.00
    C.850.00
    D.500.00

    答案：A
    解析：
    允许扣除的开发费用=500+（3000+4000）×4%=780（万元）。

  • 第20题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除
    B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
    C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，除另有规定外，其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证，未提供合法、有效凭证的不得扣除
    D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

    答案：C
    解析：
    选项A：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 选项B：符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，而不是计入开发费用。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。（2016年）
    A

    为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

    B

    房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    D

    加罚的利息不允许扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额＝收入-准予扣除的项目金额，其中准予扣除项目不包括（）。
    A

    土地出让金

    B

    旧房及建筑物评估价格

    C

    印花税

    D

    房地产开发费


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
    A

    1500

    B

    2000

    C

    2500

    D

    3000


    正确答案： A
    解析： 本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10％以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10％=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20％计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20％=2000（万元）。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000（万元）。

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