不定项题收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（ ）元。A0B2600C10200D10400

题目
不定项题
收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（  ）元。
A

0

B

2600

C

10200

D

10400

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1.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。 A．0B．50C．145.3D．170

2.在计算增值税销项税额时,销售额不包括()。A.从购买方收取的全部价款B.已缴纳的销项税额C.收取的滞纳金D.收取的装卸费

3.计算缴纳消费税时,其计税销售额中应包括向购货方收取的()。A.消费税税额B.增值税销项税额C.包装费D.运输装卸费

4.下列属于价外费用的有( )。A．手续费B．包装物租金C．运输装卸费D．返还利润E．收取的销项税额

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  • 第1题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。

    A．20.4

    B．20.74

    C．21.08

    D．20.7978


    正确答案：C
    解析：除黄酒与啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。[(140.4+4.68)/(1+17%)×17%]万元＝21.08万元

  • 第2题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（ ）。

    A.装卸费
    B.集资款
    C.增值税销项税额
    D.白酒优质费
    E.未逾期的啤酒包装物押金

    答案：A,B,D
    解析：
    应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用是指：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

  • 第3题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有( )。

    A.集资款
    B.增值税销项税额
    C.未逾期的啤酒包装物押金
    D.白酒品牌使用费
    E.装卸费

    答案：A,D,E
    解析：
    选项 ADE 正确：应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。价外收取的集资款、白酒品牌使用费、装卸费都属于销售应税消费品收取的价外费用，需并入计税依据计算消费税选项 B：增值税是价外税，不包含在消费税的计税依据中选项 C：啤酒从量计征消费税，包装物押金不属于啤酒消费税的计税依据。

  • 第4题：

    纳税人销售鞭炮焰火收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　）。
    　

    A.装卸费
    B.增值税销项税额
    C.包装物押金
    D.延期付款利息

    答案：A,D
    解析：
    装卸费和延期付款利息属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。鞭炮焰火的包装物押金收取时不计算消费税。

  • 第5题：

    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。


    正确答案:20.74万元

  • 第6题：

    多选题
    下列各项中，应计入到资源税销售额的有（）。
    A

    收取的价款

    B

    收取的包装费

    C

    收取的增值税销项税额

    D

    收取的运输装卸费


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（  ）。
    A

    装卸费

    B

    集资款

    C

    增值税销项税额

    D

    白酒优质费

    E

    未逾期的啤酒包装物押金


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（　　）元。
    A

    0

    B

    3200

    C

    9600

    D

    10400


    正确答案： C,A
    解析：
    自1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计制度上如何核算，均应并入当期销售额征税。对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。销售额＝含税销售额÷（1＋税率）＝（70000＋20400）÷（1＋13%）＝80000（元）。销项税额＝销售额×税率＝80000×13%＝10400（元）。

  • 第9题：

    不定项题
    该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（  ）元。
    A

    0

    B

    115

    C

    170

    D

    198.9


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（　　）万元。
    A

    18.70

    B

    15.08

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： A
    解析：
    白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。当月应计提的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋13%）×13%＝15.08（万元）。

  • 第11题：

    不定项题
    包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（  ）。
    A

    12500

    B

    13000

    C

    10400

    D

    12780


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    填空题
    某生产果啤企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取的押金为4.68万元；当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。

    正确答案： 20.74万元
    解析： 暂无解析

  • 第13题：


    向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。
    A.应计提增值税销项税额260元
    B.应计提增值税销项税额230.09元
    C.不用缴纳增值税
    D.应缴纳消费税100元

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税的检查。销售货物收取的包装物租金属于价外费用，并入销售额中计缴增值税。应纳增值税=2000÷(1+13%)×13%=230.09(元)。

  • 第14题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有()。

    A、集资款
    B、增值税销项税额
    C、未逾期的啤酒包装物押金
    D、白酒品牌使用费
    E、装卸费

    答案：A,D,E
    解析：
    集资款、白酒品牌使用费和装卸费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

  • 第15题：

    某酒厂为一般纳税人
    1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
    2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
    3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
    4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
    5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)
    包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（??）。

    A.12500
    B.13000
    C.13600
    D.12780

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元．该企业本期应申报的销项税额为（）万元。

    • A、21.87元
    • B、20.74元
    • C、19.55元
    • D、20.7978元

    正确答案:C

  • 第17题：

    单选题
    甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（  ）。
    A

    贷记“应付账款”20000元

    B

    贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”2600元

    C

    贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”582.52元

    D

    贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”2300.88元


    正确答案： B
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年7月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.26万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（  ）万元。
    A

    18.70

    B

    15.07

    C

    19.72

    D

    20.06


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    不定项题
    甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（   ）元。
    A

    0

    B

    50

    C

    115. 04

    D

    170


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物时价外向买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（ ）
    A

    包装物租金

    B

    包装费

    C

    运输装卸费

    D

    延期付款利息


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为(    )元。
    A

    0

    B

    50

    C

    115.04

    D

    145.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。
    A

    集资款

    B

    增值税销项税额

    C

    未逾期的啤酒包装物押金

    D

    白酒品牌使用费

    E

    装卸费


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。
    A

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元

    B

    销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    C

    销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    D

    销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额

    E

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（  ）。
    A

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”1000元

    B

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”3400元

    C

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”582.52元

    D

    贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”2905.98元


    正确答案： A
    解析：

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