多选题该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A2400B800C0D1600
题目
2400
800
0
1600
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第1题：
增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为()
A、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(10%)
B、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(13%)
C、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(7%)
D、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率(17%)
参考答案：B
-
第2题：
增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。
A．不允许抵扣进项税额
B．按13%抵扣进项税额
C．按6%抵扣进项税额
D．按17%抵扣进项税额
正确答案：A
-
第3题：
（2017年）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可以继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣答案：C,D,E解析：选项A，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣。
选项B，在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出。 -
第4题：
某公司系增值税一般纳税人，2017年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（ ）元。A.69700.00
B.69917.95
C.69955.00
D.73317.95答案：A解析： -
第5题：
甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第三季度有关经营情况如下：
（1）取得含税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。
（2）本季度销售一批债券，含税卖出价805.6万元，该批债券含税买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。
已知：金融服务适用的增值税税率为6％。要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.下列关于租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。A.租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额11万元只允许在当期抵扣60％
B.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣
C.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣
D.租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元允许在当期抵扣60％答案：C解析：一般纳税人租入的用于生产经营的不动产及其装修费，均取得增值税专用发票，其进项 税额可以在当期全额抵扣。 -
第6题：
用于非增值税应税项目的购进货物时发生的运输费用允许计算抵扣进项税额。
正确答案:错误 -
第7题：
按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。
- A、在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额
- B、可在用途改变的次月抵扣全部进项税额
- C、分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％
- D、可在用途改变的当月抵扣全部进项税额
正确答案:A -
第8题：
增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）
- A、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（10%）
- B、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（13%）
- C、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（7%）
- D、允许抵扣的进项税额=买价×扣除率（17%）
正确答案:B -
第9题：
多选题该公司在（1）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。A48.4
B48.436
C48
D48.64
正确答案： A,C解析：
根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，适用于从境外购进货物的情况；③从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额；④自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额等。题中，该公司在（1）中发生的业务，增值税专用发票上注明的增值税进项税额为48万元，即允许抵扣的增值税进项税额。 -
第10题：
单选题本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A64 000
B68 000
C58 500
D85 000
正确答案： C解析： -
第11题：
多选题该电器商场当月购进业务允许抵扣的进项税额为（ ）元。A83300
B59840
C67840
D75140
正确答案： D,B解析：
当月进项税额＝68000＋15300－12×4000×17％＝75140（元）。 -
第12题：
不定项题本月允许抵扣增值税进项税额（）元。A64000
B68000
C58500
D85000
正确答案： C解析： -
第13题：
当期增值税允许抵扣的进项税额为( )万元。
A．600
B．700
C．800
D．900
正确答案：A
解析：增值税专用发票上注明的税款准予抵扣 -
第14题：
本期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A. 64000
B. 68 000
C. 76 500
D. 85 000
正确答案：C
-
第15题：
(2017年)增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣答案：A,B,E解析：增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；经核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，企业可继续申报抵扣。 -
第16题：
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（ ）。A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣答案：A,C解析：公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。 -
第17题：
（根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣答案：C,D,E解析：增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。 -
第18题：
某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。
正确答案:1700；935；8500；9135 -
第19题：
运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。
- A、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
- B、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
- C、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
- D、当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
正确答案:B -
第20题：
多选题增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（ ）。（2017年）A在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
B在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
D在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税转出
E在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
正确答案： D,B解析： -
第21题：
多选题该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。A2400
B800
C0
D1600
正确答案： A,C解析：
根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：①销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，适用于从境外购进货物的情况；③从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额；④自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额等。该公司在（4）中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额＝800＋1600＝2400（元）。 -
第22题：
不定项题本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。。A41.9
B51.5
C55.25
D19.8
正确答案： B解析： -
第23题：
多选题某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： （1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票： （2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； （3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； （4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 （5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。 （6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元； （7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。 该企业进项税额允许抵扣的是（）。A购进钢材的进项税额17000元
B购进床单的进项税额136元
C购进自来水的进项税额156元
D购进配件的进项税额3400元
正确答案： A,D解析： 选项B，购进床单用于职工福利，属于用于非应税项目的购进货物或应税劳务，改变了生产经营用途，进项税额不予抵扣。 -
第24题：
多选题针对业务（1），下列处理正确的是（ ）。A该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800×1000×13%＝364000（元）
B该企业就业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800×1000×（1－10%）×13%＝327600（元）
C该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝4500×9%＝405（元）
D该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×9%＝270（元）
正确答案： A,B解析：
AB两项，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。因此，业务（1）应计算的增值税销项税额＝2800×1000×（1－10%）×13%＝327600（元）。CD两项，纳税人支付销货运费，应按从运输服务提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。因此，该企业支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额＝3000×9%＝270（元）。