单选题下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（）。A 消费税B 增值税C 营业税D 关税

题目
单选题
下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（）。
A

消费税

B

增值税

C

营业税

D

关税

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1.关于企业所得税中的资产(财产)损失，下列表述正确的有( )。A．企业各项存货发生的正常损耗，不须审批即可在税前扣除B．企业因存货毁损不得从销项税金中抵扣的进项税金不得在所得税前扣除C．企业借出的款项，由于债务人破产原因无法收回的，准予在税前扣除D．取消住房基金和住房周转金制度后，纳税人出售职工住房发生的损失允许在税前扣除

2.计算应纳税所得允许税前扣除的税金是指企业实际发生的各项税金及附加。( )

3.企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是( )。A．增值税B．消费税C．资源税D．土地增值税

4.税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，在计算企业所得税时，不允许在税前扣除。( )此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    不得在所得税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税。 （ ）


    正确答案：√
    【解析】符合现行政策规定。

  • 第2题：

    下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、土地增值税
    • D、营业税

    正确答案:A

  • 第3题：

    在计算应纳税所得额时，允许在所得税前扣除的税金包括（）。

    • A、不得低扣的增值税
    • B、缴纳的消费税
    • C、缴纳的营业税
    • D、缴纳是企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（）

    • A、消费税
    • B、增值税
    • C、营业税
    • D、关税

    正确答案:A

  • 第5题：

    在企业所得税前扣除的税金不包括（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、 营业税
    • D、 资源税

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列税金允许在企业所得税前扣除：（）

    • A、营业税
    • B、资源税
    • C、允许抵扣的增值税
    • D、城建税

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    单选题
    下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）
    A

    消费税

    B

    房产税

    C

    城镇土地使用税

    D

    车船税


    正确答案： C
    解析： 选项BCD一般都通过管理费用在税前扣除，不单独计入“营业税金及附加”账户。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法规定，下列税金不允许税前扣除的是（）。
    A

    消费税

    B

    资源税

    C

    土地增值税

    D

    允许抵扣的增值税


    正确答案： A
    解析： 根据企业所得税法的规定，企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各种税金及附加允许抵扣。

  • 第9题：

    问答题
    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？

    正确答案： 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列税金不允许在计算企业所得税前扣除的是（）。
    A

    消费税

    B

    增值税

    C

    营业税

    D

    关税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第13题：

    捐赠支出可以在计算企业所得税前全额予以扣除。()


    答案：错
    解析：
    本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。

  • 第14题：

    在计算企业所得税应纳税额时，可以税前直接扣除的税金是指（）。

    • A、增值税
    • B、所得税
    • C、耕地占用税
    • D、消费税

    正确答案:D

  • 第15题：

    根据企业所得税法规定，下列税金不允许税前扣除的是（）。

    • A、消费税
    • B、资源税
    • C、土地增值税
    • D、允许抵扣的增值税

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。

    • A、消费税
    • B、印花税
    • C、房产税
    • D、准予抵扣的增值税

    正确答案:D

  • 第17题：

    行政罚款不得在企业所得税前扣除，那么银行罚息可否在企业所得税前扣除？


    正确答案: 《企业所得税法》第十条第四项规定的“罚金、罚款和被没收财物的损失”属于行政处罚范畴，不得在企业所得税前扣除。国家税务总局《关于印发〈企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）的附件二《企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明中规定，附表三《纳税调整项目明细表》第31行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报本纳税年度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述规定，银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，因此可以在企业所得税前扣除。

  • 第18题：

    企业所得税纳税人购置无形资产的利息支出，不允许在税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    多选题
    张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（　　）。
    A

    在计算企业所得税时不允许税前扣除

    B

    在计算企业所得税时允许税前扣除

    C

    在计算个人所得税时不允许扣除

    D

    在计算个人所得税时允许扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度规定，农村商业银行的下列各项支出中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的是（）。
    A

    向投资者支付的股息、红利支出

    B

    企业所得税款

    C

    营业税金及附加

    D

    赞助支出


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列税金不得在企业所得税税前扣除的是（）
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    土地增值税

    D

    营业税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
    A

    消费税

    B

    印花税

    C

    房产税

    D

    准予抵扣的增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（　　）。
    A

    一次性在税前扣除

    B

    按奶牛寿命在税前分期扣除

    C

    按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除

    D

    按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除


    正确答案： C
    解析：
    按照企业所得税的规定，外购的奶牛属于畜类生产性生物资产，最低折旧年限为3年；而林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年。生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予在企业所得税税前扣除。

  • 第24题：

    多选题
    下列税金允许在企业所得税前扣除：（）
    A

    营业税

    B

    资源税

    C

    允许抵扣的增值税

    D

    城建税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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