单选题禁止税前扣除的项目不包括（）。A 企业所得税税款 B 罚金、罚款和被没收财物的损失 C 未经核定的准备金支出 D 环境保护、生态恢复等方面的专项资金

题目
单选题
禁止税前扣除的项目不包括（）。
A

企业所得税税款 

B

罚金、罚款和被没收财物的损失 

C

未经核定的准备金支出 

D

环境保护、生态恢复等方面的专项资金 

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1.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

2.计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计为( )万元(含加计扣除)。A．1426.38B．1936.4C．1826.38D．1996.4

3.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

4.下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。A．税收罚款不得在税前扣除B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除D．赞助支出可以在税前扣除

更多“禁止税前扣除的项目不包括（）。”相关问题

  • 第1题：

    有关内资金融企业所得税前各项目的扣除比例规定，正确的是( )。

    A、保险企业开展业务支付的代理费，税前扣除不得超过应纳税所得额的8%

    B、金融企业按提取呆帐准备资产期末余额1%计提的部分，可在税前扣除

    C、城市商业银行税前据实列支的奖金最高不得超过税前利润的5%

    D、金融企业通过合法中介进行的的公益救济性捐赠的税前扣除比例为1.5%


    正确答案：BD

  • 第2题：

    企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方zhckw.com为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。( )

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第3题：

    关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是( )。

    A．同一项目保险业务可以同时扣除代理手续费和佣金

    B．按当期自留保费收入的50%提取未到期责任准备金在税前扣除

    C．保险企业发生的业务招待费，按不超过当年营业收入的3‰据实扣除

    D．对退保收入的佣金支出部分，不得在税前扣除


    参考答案：C
    解析：同一项目保险业务不得同时扣除代理手续费和佣金。《国家税务总局关于保险企业非寿险业务未到期责任准备金税前扣除问题的通知》(2007年8月15日)规定，保险企业非寿险业务在本期依据保险精算结果计算提取的未到期责任准备金，大于上期提取的未到期责任准备金的余额部分，准予在所得税前扣除；小于上期提取的未到期责任准备金的差额部分，应计入当期应纳税所得额。《国家税务总局关于保险企业发生与退保业务相关佣金支出税前扣除问题的通知》(2007年8月1日)规定，保险公司退保业务发生之前已实际支付的与退保业务相关的佣金，准予在企业所得税前扣除；退保业务发生之后再支付与该退保业务相关的佣金，不得在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（　　）。

    A.税收滞纳金
    B.未经核定的准备金支出
    C.企业所得税税款
    D.广告费和业务宣传费
    E.罚金、罚款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    禁止税前扣除的项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性技资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)非公益性捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外企业为投资者或者职工支付的商业保险费。(9)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的。(10)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(11)企业对外投资期间持有的投资资产成本。(12)企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。(13)企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。(14)企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。(15)企业的不征税收入用于支出所形成的费用。(16)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。(17)与取得收入无关的其他支出。(18)国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。

  • 第5题：

    禁止税前扣除的项目不包括（ ）。

    A.企业所得税税款
    B.罚金、罚款和被没收财物的损失
    C.未经核定的准备金支出
    D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

    答案：D
    解析：
    禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用。⑨与取得收入无关的其他支出。选项D属于税前扣除的项目。

  • 第6题：

    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。

    • A、允许税前扣除应税所得额的3%
    • B、允许税前扣除应税所得额的30%
    • C、允许税前扣除应税所得额的10%
    • D、允许税前全额扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）

    • A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除
    • B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%
    • C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除
    • D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）
    A

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除

    B

    企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%

    C

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除

    D

    企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    计算该企业当年所得税前准予扣除项目总和。

    正确答案：
    销售成本300万可以全额在税前扣除,当年缴纳的增值税不可以在企业所得税前扣除,但是消费税、城建税和教育费附加可以在税前扣除。当年所得税前准予扣除项目=300+52.5×(1+5%+3%)+32×(5%+3%)+(90-20+3.75)+40=473.01(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    禁止税前扣除的项目不包括（）。
    A

    企业所得税税款 

    B

    罚金、罚款和被没收财物的损失 

    C

    未经核定的准备金支出 

    D

    环境保护、生态恢复等方面的专项资金 


    正确答案： B
    解析： 禁止税前扣除的项目包括：
    ①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
    ②企业所得税税款。
    ③税收滞纳金。
    ④罚金、罚款和被没收财物的损失。
    ⑤公益性捐赠支出超过企业年度会计利润总额12%的部分以及非公益性捐赠支出。
    ⑥赞助支出。
    ⑦未经核定的准备金支出。
    ⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用。
    ⑨与取得收入无关的其他支出。
    选项D属于税前扣除的项目。
    考点
    企业所得税

  • 第11题：

    问答题
    现行企业所得税税前扣除项目的确定原则有哪些？

    正确答案： （1）真实性。准予在税前扣除的支出，必须是实际发生的支出。
    （2）相关性。准予在税前扣除的支出，必须是与取得收入直接相关的支出，即从性质和根源上与取得应税收入相关的支出，包括为产生、收取收入、或为管理、保护和维修用于产生收入的财产而发生的支出。
    企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
    （3）合理性。准予在税前扣除的支出，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
    合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应计入当期损益或有关资产成本的必要和正常的支出。
    （4）收益性。企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
    （5）不重复性。除税收法规另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（  ）。
    A

    全额记入“销售费用”科目

    B

    全额税前扣除

    C

    不得税前扣除

    D

    税前扣除金额为15万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    依据我国企业税法的规定，下列属于我国企业在计算所得税时，被禁止在税前扣除的项目有( )。

    A．企业所得税税款

    B．税收滞纳金

    C．罚款

    D．利息

    E．股息


    正确答案：ABCE
    解析：利息属于我国税法规定的限制企业在税前扣除的项目，而不属于被禁止的项目，因此，D项排除。故本题答案为ABCE。

  • 第14题：

    企业所得税限制税前扣除的项目不包括( )。

    A．补充保险

    B．利息

    C．税金

    D．业务招待费


    正确答案：C
    解析：限制税前扣除的项目包括补充保险、利息、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护、生态恢复等方面的专项资金、境内机构、场所分摊境外总机构费用、公益性捐赠支出。

  • 第15题：

    某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（ ）。

    A．存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

    B．税前准予扣除的损失为43．5万元

    C．税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

    D．损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

    E．意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批


    正确答案：BD
    存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失=50+50×17%-15=43．5(万元)。

  • 第16题：

    我国企业计算所得税时禁止在税前扣除的项目是()。

    A:利息
    B:红利
    C:广告费
    D:职工福利费

    答案：B
    解析：
    向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项等属于我国税前禁止扣除项目，因此，B项当选。A、C、D项都属于我国计算企业所得税时限制税前扣除项目，应排除。

  • 第17题：

    简述企业所得税税前扣除项目的原则。
    税前扣除项目的原则
    企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
    ①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
    ②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
    ③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
    ④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
    ⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
    略

  • 第18题：

    禁止税前扣除的项目不包括（）。

    • A、企业所得税税款 
    • B、罚金、罚款和被没收财物的损失 
    • C、未经核定的准备金支出 
    • D、环境保护、生态恢复等方面的专项资金 

    正确答案:D

  • 第19题：

    不定项题
    关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（  ）。
    A

    未经核定的准备金不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费和研究开发费用数额分别是（  ）。
    A

    业务招待费税前准予扣除84万元

    B

    业务招待费税前准予扣除44万元

    C

    研究开发费用税前扣除420万元

    D

    研究开发费用税前扣除490万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    简述企业所得税税前扣除项目的原则。

    正确答案： 税前扣除项目的原则
    企业申报的扣除项目和金额要真实.合法。所谓真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生；合法是指符合国家税法的规定，若其他法规规定与税收法规规定不一致，应以税收法规的规定为标准。除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：
    ①权责发生制原则。是指企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除。
    ②配比原则。是指企业发生的费用应当与收入配比扣除。除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。
    ③相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。
    ④确定性原则。即企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。
    ⑤合理性原则。符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（  ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    未经核定的准备金支出

    C

    企业所得税税款

    D

    广告费和业务宣传费

    E

    罚金、罚款


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： A
    解析：

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