不定项题该企业2015年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。A100B240C300D400

题目
不定项题
该企业2015年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（  ）万元。
A

100

B

240

C

300

D

400

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1.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。A．50B．260C．410D．450

2.不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。A．50 B．260C．410 D．450

3.某生产企业，2016年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。 A.50 B.260 C.410 D.450

4.某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元.下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是A. 广告费可在税前扣除128万元B. 业务宣传费可在税前扣除36万元C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元

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  • 第1题：

    共用题干
    某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

    不得从税前列支的业务招待费金额为()。
    A:5000元
    B:100000元
    C:150000元
    D:200000元

    答案：C
    解析：
    业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
    税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
    取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
    广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
    会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。

  • 第2题：

    共用题干
    某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

    可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()。
    A:400000元
    B:160000元
    C:3000000元
    D:350000元

    答案：C
    解析：
    业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
    税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
    取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
    广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
    会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。

  • 第3题：

    某生产企业，2008年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为200万元; (2)全年销售收入为2000万元; (3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元; (4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元; (5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%。 下列表述中正确的有( )。

    • A、税收罚款不得在税前列支
    • B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支
    • C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
    • D、捐赠支出不得在税前列支

    正确答案:A,C

  • 第4题：

    纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（）。

    • A、第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元
    • B、第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元
    • C、第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0
    • D、第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元

    正确答案:D

  • 第5题：

    不定项题
    2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（  ）。
    A

    100

    B

    240

    C

    300

    D

    400


    正确答案： A
    解析：

  • 第6题：

    不定项题
    2017年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（  ）。
    A

    100

    B

    240

    C

    300

    D

    400


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    不定项题
    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（  ）。
    A

    全额记入“销售费用”科目

    B

    全额税前扣除

    C

    不得税前扣除

    D

    税前扣除金额为15万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    不定项题
    该企业2015年度允许税前列支的业务招待费金额为（  ）万元。
    A

    10

    B

    18

    C

    20

    D

    30


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（　　）万元。
    A

    100

    B

    240

    C

    300

    D

    400


    正确答案： A,C
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。允许税前列支的广告费、业务宣传费＝min{400（万元），2000×15%＝300（万元）}＝300（万元）。不得从税前列支的广告费和业务宣传费＝400－300＝100（万元）。

  • 第10题：

    不定项题
    企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为（ ）。
    A

    全额记入“销售费用”科目

    B

    全额税收扣除

    C

    不得税前扣除

    D

    税前扣除金额为15万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    该企业2016年度允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（  ）。
    A

    200万元

    B

    300万元

    C

    500万元

    D

    600万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（  ）万元。
    A

    12

    B

    32

    C

    48

    D

    60


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    共用题干
    某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

    不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。
    A:50
    B:260
    C:410
    D:4508

    答案：A
    解析：
    1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。

  • 第14题：

    某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（　　）万元。

    A.410
    B.350
    C.450
    D.360

    答案：C
    解析：
    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

  • 第15题：

    某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：2014年，该企业可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）元。

    • A、400000
    • B、160000
    • C、3000000
    • D、3500000

    正确答案:C

  • 第16题：

    不定项题
    该企业2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。
    A

    500

    B

    400

    C

    300

    D

    200


    正确答案： D
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    2017年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（  ）。
    A

    100

    B

    240

    C

    300

    D

    400


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    不定项题
    不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（  ）万元。
    A

    50

    B

    260

    C

    410

    D

    450


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    2018年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（  ）万元。
    A

    100

    B

    240

    C

    300

    D

    400


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是（　）。
    A

    225万元

    B

    255万元

    C

    232.5万元

    D

    350万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。
    A

    10

    B

    15

    C

    20

    D

    25


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    可以在税前列支的业务招待费金额为（  ）万元。
    A

    10

    B

    15

    C

    18

    D

    30


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    该企业2016年度允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（  ）。
    A

    200万元

    B

    300万元

    C

    500万元

    D

    600万元


    正确答案： D
    解析：

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