多选题个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（ ）。A科技部颁发的科技创新奖金B救济金C福利彩票中奖所得D国债利息E信托投资收益

题目
多选题
个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（  ）。
A

科技部颁发的科技创新奖金

B

救济金

C

福利彩票中奖所得

D

国债利息

E

信托投资收益

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1.下列各项中，可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有( )。A．财产保险赔款B．国家发行的金融债券利息C．办理代扣代缴税款取得的手续费D．商场购物取得的中奖所得E．外籍个人取得的探亲费

2.下列个人所得可以免征个人所得税的有()。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B.按照国际统一规定取得的退职费C.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费D.个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴

3.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,可以免征个人所得税的有()。A.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人取得的教育储蓄存款利息所得C.保险赔款D.福利费中列支的服装费

4.按照个人所得税减免优惠的有关规定，下列不免征个人所得税的是( )。A．取得个人生活困难补助费B．省级政府颁发的科技奖奖金C．离退休人员按规定领取退休工资以外从原任职单位不能取得的实物补贴D．举报偷税行为所获奖金

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  • 第1题：

    下列说法中不正确的是（ ）。

    A．个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税

    B．保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

    C．股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

    D．个人取得国债利息收入免征个人所得税


    正确答案：BC

  • 第2题：

    按照个人所得税减免优惠的有关规定，下列不免征个人所得税的是()。

    A:取得个人生活困难补助费
    B:省级政府颁发的科技奖奖金
    C:保险赔款
    D:国债利息

    答案：A
    解析：
    根据个人所得税免税项目的规定，省级政府颁发的科技奖奖金、保险赔款、国债利息等都属于免征税项目，不包括选项A。

  • 第3题：

    个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。

    A:科技部颁发的科技创新奖金
    B:救济金
    C:福利彩票中奖所得
    D:国债利息
    E:信托投资收益

    答案：A,B,D
    解析：
    下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环保等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(4)福利费、抚恤金、救济金；(5)保险赔款；(6)军人的转业费、复员费；(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；(8)按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

  • 第4题：

    下列的个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

    A.科技部颁发的科技创新奖金
    B.救济金
    C.福利彩票中奖所得
    D.国债利息
    E.信托投资收益

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C、E属于个人所得税的征税对象。

  • 第5题：

    根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

    A.个人通过离婚析产的方式分割房屋产权而办理房屋产权过户手续的，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
    B.个人转让离婚析产房屋取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按规定的税率缴纳个人所得税
    C.个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税
    D.生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税
    E.法规中未明确规定纳税人享受减免税必须经过税务机关审批的，且纳税人取得的完全符合减免税条件的所得，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。@

  • 第6题：

    根据现行《个人所得税法》，个人取得的下列所得中，可以减免税的有（ ）。

    A.抚恤金
    B.福利彩票中奖所得
    C.保险赔款
    D.县级政府颁发的科技竞赛奖
    E.国债利息

    答案：A,C,E
    解析：
    免征个人所得税的情形包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③福利费、抚恤金、救济金；④保险赔款等。故选项ACE正确。

  • 第7题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（ ）。

    A.军人的转业安置费
    B.保险赔款
    C.离退休人员的养老金
    D.个人兼职取得收入

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。

  • 第8题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按照“劳务报酬所得”税目计征个人所得税的有（ ）。

    A.个人兼职取得的所得
    B.演员“走穴”取得的所得
    C.作者发表文学作品取得的所得
    D.个人转让专利权取得的所得

    答案：A,B
    解析：
    选项C，属于稿酬所得；选项D，属于特许权使用费所得。

  • 第9题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
    A

    离退休人员从原任职单位取得的补贴

    B

    国债利息

    C

    个人取得的保险赔款

    D

    个人按规定提取由单位和个人共同缴付的住房公积金


    正确答案： D,C
    解析： （1）；选项A：离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税；（2）选项BC://免征个人所得税；（3）选项D://暂免征收个人所得税。

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税减免税优惠的有关规定，下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。
    A

    外籍个人以现金形式取得的伙食补贴

    B

    外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴

    C

    外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴

    D

    外籍个人以现金形式取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的探亲费和语言训练费

    E

    外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得


    正确答案： A,D
    解析： 选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；以现金形式取得的，不免税。

  • 第11题：

    多选题
    下列的个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（  ）。
    A

    科技部颁发的科技创新奖金

    B

    救济金

    C

    福利彩票中奖所得

    D

    国债利息

    E

    信托投资收益


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
    A

    退休人员再任职取得的收入，按劳务报酬所得税日缴纳个人所得税

    B

    个人兼职取得的收入，按劳务报酬所得税日缴纳个人所得税

    C

    个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照工资、薪金所得项目计征个人所得税

    D

    个人担任公司董事职务所取得的董事费收入，按劳务报酬所得税目征收个人所得税


    正确答案： A,B
    解析： （1）选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按"工资、薪金所得"项目缴纳个人所得税。（2）选项D://个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事、监事职务所取得的董事费、监事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。

  • 第13题：

    下列各项中，可以享受个人所得税减免优惠政策的项目有（ ）。

    A．被拆迁人按国家有关规定标准取得的拆迁补偿款

    B．住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

    C．个人从事彩票代销业务取得的收入

    D．商场购物取得的中奖所得

    E．外籍个人取得的探亲费


    正确答案：AE
    住校学生参加勤工俭学活动取得的收入按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。

  • 第14题：

    按照个人所得税减免优惠的有关规定，下列不免征个人所得税的是()。

    A:取得个人生活困难补助费
    B:省级政府颁发的科技奖奖金
    C:离退休人员按规定领取退休工资以外从原任职单位取得的实物补贴
    D:举报偷税行为所获奖金

    答案：A
    解析：
    注：A、C均为答案。

  • 第15题：

    个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

    A.科技部颁发的科技创新奖金
    B.救济金
    C.福利彩票中奖所得
    D.国债利息
    E.信托投资收益

    答案：A,B,D
    解析：
    免纳个人所得税的个人所得包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款；⑥军人的转业费、复员费、退役金；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休费、离休费、离休生活补助费；③按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩国务院规定的其他免税所得。经批准可以减征个人所得税的情形包括：①残疾、孤老人员和烈属的所得；②因自然灾害遭受重大损失的。

  • 第16题：

    下列关于财产转让所得的个人所得税计税规定的表述中，正确的有（　）。

    A.对（国内上市公司）股票转让所得暂不征收个人所得税
    B.集体所有制改制为股份合作制的，职工个人取得的股份，暂缓征收个人所得税；股份转让时，按财产转让所得计征个人所得税
    C.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税
    D.对个人转让自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税
    E.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人减半征收个人所得税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，应是转让自用5年以上，而非3年；选项E，没有个税优惠的规定。

  • 第17题：

    下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

    A:偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
    B:稿酬所得按应纳税额减征70%
    C:国债利息收入免征个人所得税
    D:对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

    答案：A,C,D
    解析：
    考点分析:个人所得税应纳税额的计算【解析】选项B，稿酬所得按应纳税额减征30%。

  • 第18题：

    下列个税计征政策正确的有( )。

    A. 单位为职工个人购买商业保险免征个税
    B. 兼职律师从律师事务所取得收入应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
    C. 个人兼职取得的收入应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
    D. 退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

    答案：B,D
    解析：
    选项A,单位为职工个人购买商业保险要征个税;选项C,个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。

  • 第19题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（　）。

    A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税
    B.个体工商户经营所得按月计征
    C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税
    D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税

    答案：A,C
    解析：
    经营所得按年计征，选项B错误；个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得，按照经营所得征收个人所得税，选项D错误。

  • 第20题：

    多选题
    以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有 ( )
    A

    储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税于续费所得，免 征个人所得税

    B

    个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税

    C

    个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税

    D

    股票转让所得，暂免征收个人所得税

    E

    援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得不可以减免个人所得税的是（）。
    A

    军人的转业安置费

    B

    保险赔款

    C

    离退休人员的养老金

    D

    个人兼职取得收入


    正确答案： B
    解析： 本题考核个人所得税税收优惠。选项D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。

  • 第22题：

    多选题
    下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（　　）。
    A

    经营所得

    B

    居民个人取得的综合所得

    C

    利息、股息、红利所得

    D

    财产租赁所得


    正确答案： A,C
    解析：
    个人所得税对纳税义务人的征税方法有三种：一是按年计征，如经营所得，居民个人取得的综合所得；二是按月计征，如非居民个人取得的工资、薪金所得；三是按次计征，如利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和非居民个人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等6项所得。

  • 第23题：

    多选题
    根据现行《个人所得税法》，个人取得的下列所得中，可以减免税的有（　　）。
    A

    抚恤金

    B

    福利彩票中奖所得

    C

    保险赔款

    D

    县级政府颁发的科技竞赛奖

    E

    国债利息


    正确答案： D,A
    解析：
    免征个人所得税的情形包括：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；③按照国家统一规定发给的补贴、津贴；④福利费、抚恤金、救济金；⑤保险赔款等；⑥军人的转业费、复员费；⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；⑩经国务院规定的其他免税的所得。

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