不定项题该公司2014年度允许在税前列支的三项费用为（ ）。A7.5万元B9.6万元C17.76万元D24

题目
不定项题
该公司2014年度允许在税前列支的三项费用为（ ）。
A

7.5万元

B

9.6万元

C

17.76万元

D

24

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1.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

2.下列表述中正确的有( )。A．允许税前列支的工资金额为80万元B．允许税前列支的工资金额为96万元C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D．允许税前列支的工会经费为1.92万元

3.下列关于符合条件的广告费和业务宣传费支出的说法中，正确的是()。A、未能在当年税前列支的部分，不得在以后纳税年度结转扣除B、未能在当年税前列支的部分，可以在以后5个纳税年度内结转扣除C、未能在当年税前列支的部分，可以在以后纳税年度结转扣除，不受年限限制D、未能在当年税前列支的部分，可以在以后2个纳税年度结转扣除

4.下列表述中正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．公益性捐赠支出可以全额在税前列支C．公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D．捐赠支出不得在税前列支

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  • 第1题：

    2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（ ）。

    A.1.4万元 B.14万元

    C.16.8万元 D.35万元


    正确答案：C

  • 第2题：

    1998年度，税法允许该企业在税前扣除的该项设备的折旧费用为( )元。

    A．150000

    B．187000

    C．180000

    D．312000


    正确答案：A
    解析：本题要求考生掌握企业缴纳所得税前准予扣除的项目。

  • 第3题：

    某生产企业2014年年度产品销售收入2000万元，年度会计利润100万元。发生广告费支出400万元：为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，列入管理费用；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析该企业2014年度应纳税所得额。为董事会成员缴纳商业分红保险50万元（）。

    • A、可以全额税前列支
    • B、不得税前列支
    • C、扣除个人承担的部分税前列支
    • D、以上说法均不对

    正确答案:B

  • 第4题：

    某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2008年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20％～30％、10％～20％、10％～20％。则费用列支正常的是（）。

    • A、都不正常
    • B、管理费用
    • C、营业费用
    • D、财务费

    正确答案:D

  • 第5题：

    不定项题
    2017年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（  ）。
    A

    100

    B

    240

    C

    300

    D

    400


    正确答案： A
    解析：

  • 第6题：

    问答题
    某公司2014年度向员工借款500万元，支付利息50万元，该公司所在省份 2014年度金融企业同期同类贷款利率最高为8%，最低为7%。要求：计算该公司2014年度可以税前扣除的利息支出

    正确答案：
    解析：

  • 第7题：

    不定项题
    该公司2016年度允许在税前列支的三项费用为（ ）。
    A

    7.51万元

    B

    9.63万元

    C

    17.76万元

    D

    36.26


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    该企业2014年度允许税前扣除的计算机折旧费为(    )万元。
    A

    0.75

    B

    1.50

    C

    4.50

    D

    6.75


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    该企业2015年度允许税前列支的业务招待费金额为（  ）万元。
    A

    10

    B

    18

    C

    20

    D

    30


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。
    A

    10

    B

    15

    C

    20

    D

    25


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业2009年度企业所得税纳税申报数据中营业费用为87万元，管理费用为58万元，财务费用为46万元，该企业2008年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20％～30％、10％～20％、10％～20％。则费用列支正常的是（）。
    A

    都不正常

    B

    营业费用

    C

    管理费用

    D

    财务费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费为（　　）万元。
    A

    24

    B

    36

    C

    42

    D

    60


    正确答案： B,A
    解析：
    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。该公司2019年度允许税前扣除的职工福利费＝min{300×14%＝42（万元），60（万元）}＝42（万元）。

  • 第13题：

    2004年度允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额为( )万元。

    A．1.4

    B．14

    C．16.8

    D．35


    正确答案：C
    解析：工资扣除标准＝100×800×12=9600002000000，所以应该按照计税工资总额扣除职工福利费=96×14%=13.44(万元)；职工教育经费=96×2%=1.92(万元)；职工工会经费=96×1.5%=1.44(万元)；13.44+1.92+1.44=16.8(万元)。

  • 第14题：

    本年度允许在企业所得税税前列支的业务招待费的金额为（ ）。

    A．75000元

    B．105000元

    C．50000元

    D．25000元


    正确答案：B

  • 第15题：

    某生产企业2014年年度产品销售收入2000万元，年度会计利润100万元。发生广告费支出400万元：为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，列入管理费用；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析该企业2014年度应纳税所得额。广告费的税前列支限额（）万元。

    • A、300
    • B、100
    • C、500
    • D、400

    正确答案:A

  • 第16题：

    单选题
    某生产企业2014年年度产品销售收入2000万元，年度会计利润100万元。发生广告费支出400万元：为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，列入管理费用；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析该企业2014年度应纳税所得额。为董事会成员缴纳商业分红保险50万元（）。
    A

    可以全额税前列支

    B

    不得税前列支

    C

    扣除个人承担的部分税前列支

    D

    以上说法均不对


    正确答案： D
    解析： 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

  • 第17题：

    问答题
    某公司2014年度取得主营业务收入3000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入100万元。本年度该公司在管理费用中共列支业务招待费30万元。要求：计算该公司可以税前扣除的业务招待费。

    正确答案：
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    2012年度，税法允许该企业在税前扣除的该项设备的折旧费用为（　　）元。
    A

    300000

    B

    374000

    C

    360000

    D

    624000


    正确答案： D
    解析：
    年限平均法是指将固定资产的可折旧价值平均分摊于其可折旧年限内的一种方法，税法规定应计提的折旧额＝（156－6）÷5＝30（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    某生产企业2014年年度产品销售收入2000万元，年度会计利润100万元。发生广告费支出400万元：为董事会成员缴纳商业分红保险50万元，列入管理费用；列支合理的劳动保护费4万元；发生公益性捐赠25万元。请分析该企业2014年度应纳税所得额。企业列支的4万元劳动保护费（）。
    A

    允许税前扣除

    B

    不允许税前扣除

    C

    应列为工资总额

    D

    应列为职工福利费


    正确答案： B
    解析： 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

  • 第20题：

    单选题
    某企业2014年度企业所得税纳税申报数据中销售费用为87万元、管理费用为58万元、财务费用为46万元；该企业2013年度三项费用分别为55万元、42万元、40万元。对三项费用列支情况设置的预警值分别为20-30；10-20；10-20，则费用列支正常的是（）。
    A

    都不正常

    B

    销售费用

    C

    管理费用

    D

    财务费用


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    该公司2019年度允许在税前列支的三项费用为（）。
    A

    7.5万元

    B

    9.6万元

    C

    23.04万元

    D

    24万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    该企业2014年不得税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）万元。
    A

    500

    B

    400

    C

    300

    D

    200


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    该公司2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费为（　　）万元。
    A

    5

    B

    9

    C

    15

    D

    20


    正确答案： B,C
    解析：
    企业根据国家有关政策的规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。该公司2019年度允许税前扣除的补充医疗保险＝min{300×5%＝15（万元），20（万元）}＝15（万元）。

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