不定项题自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。A12540B23400C17500D29000

题目
不定项题
自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（）。
A

12540

B

23400

C

17500

D

29000

相似考题

1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有( )。A．销售白酒而取得的包装物作价收入B．销售白酒而取得的包装物押金收入C．将自产白酒作为福利发给本厂职工D．使用自产酒精生产白酒

2.下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是()。A . 进口应税消费品B . 自产自用于赞助C . 自产自用于职工福利D . 自产自用于广告

3.纳税人自产自用的应税消费品,用于()的应缴纳消费税。A、职工福利B、广告样品C、在建工程D、连续生产应税消费品

4.某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%，白酒消费税税率;比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。A.27000B.27500C.32500D.33750

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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  • 第1题：

    白酒生产企业将自产的白酒用于职工福利，若没有同类消费品的销售价格，则白酒的计税依据为( )。

    A.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税比例税率)
    B.组成计税价格=成本/(1-消费税比例税率)
    C.组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)
    D.组成计税价格=(成本+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。白酒是复合征收消费税，其自产自用的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-消费税比例税率)。

  • 第2题：

    某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。

    A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
    C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

    答案：D
    解析：
    自产白酒用于职工福利，没有同类白酒销售价格的，按组成计税价格计算纳税，应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率。

  • 第3题：

    某酒厂为一般纳税人
    1．自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运输装卸费为23400元。
    2．从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000元。
    3．自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不含税单价为9500元/吨。
    4．出售特制黄酒50吨，每吨2000元，消费税为240元/吨。
    5．委托个体工商户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000，加工费1060(不含税)，(消费税比例税率为20%，定额税为每500克0．5元)
    自产48度白酒作为职工福利分配给职工，应该缴纳的消费税为（??）

    A.12540
    B.23400
    C.17500
    D.29000

    答案：D
    解析：

  • 第4题：

    （2017年）根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（　　）。

    A.以自产低度白酒用于奖励职工
    B.以自产高度白酒用于馈赠客户
    C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
    D.以自产低度白酒用于市场推广

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    纳税人自产的应税消费品用于（）时，应缴纳消费税。

    • A、职工福利
    • B、对外提供赞助
    • C、在建工程
    • D、连续生产应税消费品

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

    • A、酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利
    • B、汽车厂用于管理部门的自产汽车
    • C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品
    • D、地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    某酒厂于2015年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    27000

    B

    27500

    C

    32500

    D

    33750


    正确答案： C
    解析： 本题考核白酒消费税的计算。1吨=1000千克，1千克=1000克。应税消费品组成计税价格=[100000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1-20％）=143750（元），应纳消费税税额=143750×20％+5×2000×0.5=33750（元）。

  • 第8题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。
    A

    16500

    B

    20200

    C

    20250

    D

    21500


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2013年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    8450

    D

    3450


    正确答案： D
    解析： 应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税税率+定额消费税=[8000×（1+10％）+5×2000×0.5]÷（1-20％）×20％+5×2000×0.5=8450（元）。

  • 第10题：

    单选题
    2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（　）。
    A

    7200

    B

    4290

    C

    8450

    D

    3450


    正确答案： C
    解析： 应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)+定额消费税
    =[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=8450(元)

  • 第11题：

    单选题
    根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。
    A

    酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利

    B

    汽车厂用于管理部门的自产汽车

    C

    日化厂用于交易会样品的自产化妆品

    D

    地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板


    正确答案： A
    解析： 自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税，在最终销售环节计算缴纳消费税。

  • 第12题：

    多选题
    以下行为中需要缴纳消费税的有( )
    A

    卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

    B

    将自产的化妆品作为职工福利发给职工

    C

    将生产的白酒赠送给他人

    D

    将柜台的金银首饰奖励优秀员工

    E

    将自产医用酒精连续投入生产外用药水


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第13题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.6500

    B.10200

    C.10250

    D.11500

    答案：D
    解析：
    考察消费税。

    自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应缴纳的消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=（20000+20000×5%+5×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=11500（元）。

  • 第14题：

    根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（ ）。

    A.用于职工福利的自产高档化妆品
    B.用于广告宣传的自产白酒
    C.用于运输车队的自产柴油
    D.用于抵偿债务的自产小汽车

    答案：D
    解析：
    选项 ABC：不属于“换投抵”。

  • 第15题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（ ）。

    A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
    B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定 3 个月后到期
    C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
    D.使用自产高档香水生产高档化妆品

    答案：B,C
    解析：
    选项 A，不属于消费税征税范围；选项 B，对酒类（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押 金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；选项 C，视同销售缴纳消费税； 选项 D，将自产应税消费品连续生产应税消费品，不纳消费税。

  • 第16题：

    根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，不应缴纳消费税的有（　）。

    A.以自产低度白酒用于奖励职工
    B.以自产高度白酒用于馈赠客户
    C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
    D.以自产低度白酒用于市场推广

    答案：C
    解析：
    选项C，以自产高度白酒用于连续加工低度白酒，属于纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不纳税。

  • 第17题：

    下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有（）

    • A、将自产烟丝移送用于生产卷烟
    • B、自产卷烟用于职工福利
    • C、自产化妆品用作广告样品
    • D、将自产轮胎移送用于生产大卡车
    • E、外购烟丝移送用于生产卷烟

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行、为应缴纳的税种包括（　）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、城市维护建设税
    • E、教育费附加

    正确答案:A,B,D,E

  • 第19题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（  ）。
    A

    酒厂将自产的白酒用于职工福利

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    卷烟批发企业对外批发卷烟

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    外购酒精用于生产粮食白酒


    正确答案： A,C,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（  ）。
    A

    以自产低度白酒用于奖励职工

    B

    以自产高度白酒用于馈赠客户

    C

    以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

    D

    以自产低度白酒用于市场推广


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    以下行为中不需要缴纳消费税的有( )
    A

    将自产的白酒抵债

    B

    将柜台的金项链作为职工福利发给职工

    C

    年底将生产的小汽车奖励优秀员工

    D

    卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    华山白酒厂是一家白酒的生产企业，2014年春节期间，公司将一批自产的白酒发给职工作为年货，企业将该批白酒从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，销售白酒时，收取白酒包装物押金2万元，将收到的押金计入其他应付款的贷方，期满收回包装物后退还押金；年底白酒厂将委托加工收回的白酒500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，受托方已经按规定代收代缴了消费税。要求：针对上述三个情况，公司均未计算缴纳消费税。2014年初，税务机关检查时，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，如果需要纳税的话，应该如何计算税款。

    正确答案： （1）针对第一种情况，华山白酒厂需缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。企业的白酒虽未直接销售，但是纳税人将应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面都要计算缴纳消费税。
    （2）针对第二种情况，华山白酒厂需缴纳消费税。白酒包装物的押金，不管逾期是否退回，收取时都需要缴纳消费税。
    （3）针对第三种情况，华山白酒厂需缴纳消费税。纳税人将委托加工收回的应税消费品直接销售，不再缴纳消费税，必须是以不高于受托方的计税价格出售的，才能作为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某酒厂将自产薯类白酒4吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本为8000元/吨，成本利润率为5%。要求：计算该酒厂发放给职工的4吨薯类白酒应缴纳的消费税。(白酒的消费税税率为20%加O.5元/500克)

    正确答案：
    解析：

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