单选题下列几个标准中，不属于判断与关联方的交易条款是否符合商业原则的是（）A 有关交易的条款与农业银行处理非关联方的条款完全相同或非常相似B 有独立第三方提供专业的意见C 有关交易的条款与市场一般条款相似D 合同采用了行业内的通行文本或范本

题目
单选题
下列几个标准中，不属于判断与关联方的交易条款是否符合商业原则的是（）
A

有关交易的条款与农业银行处理非关联方的条款完全相同或非常相似

B

有独立第三方提供专业的意见

C

有关交易的条款与市场一般条款相似

D

合同采用了行业内的通行文本或范本

相似考题

1.一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额5%以下,且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额15%以下的交易。()此题为判断题(对，错)。

2.如果A注册会计师识别出甲公司存在超出正常经营过程的重大关联方交易，下列做法中不能获得更加有效审计证据的是（ ）。 A．询问甲公司管理层该项关联方交易的具体情况 B．检查该项关联方交易的合同和协议评价交易的商业理由和交易条款 C．审查该项关联方交易的会计处理和披露是否恰当 D．获取该项关联方交易已经恰当授权和批准的审计证据

3.下列几个标准中，不属于判断与关联方的交易条款是否符合商业原则的是()：A.有关交易的条款与我行处理非关联方的条款完全相同或非常相似B.有独立第三方提供专业的意见C.有关交易的条款与市场一般条款相似D.合同采用了行业内的通行文本或范本

4.下列除了(),都可以表明被审计单位通过关联方实施了舞弊。A、关联方交易是真实的,但管理层有意不在财务报表中作出确认、计量和披露B、利用第三方隐瞒关联方交易C、以显失公允的交易条款与关联方进行交易但在财务报表中如实完整披露D、与关联方串通舞弊进行虚假交易

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  • 第1题：

    商业银行分析企业集团的关联交易时，首先应对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。（ ）


    正确答案：×
    商业银行分析企业集团的关联交易时，首先应全面了解集团的股权结构，找到企业集团的最终控制人和所有关联方，然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。

  • 第2题：

    管理层通常不通过（　　）方法支持其在财务报表中列报的关联方交易是公平交易。

    A.将关联方交易条款与相同或类似的非关联方交易条款进行比较
    B.聘请外部专家确定交易的市场价格，并确认交易的条款和条件
    C.将关联方交易条款与已发生的其他关联方交易条款进行比较
    D.将关联方交易条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较

    答案：C
    解析：
    选项C，证实交易的公平性，需要将关联方交易的条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较。如将关联方交易与关联方交易进行比较，被比较的交易可能都不是公平交易，无法达到目的。

  • 第3题：

    下列各项中，表明管理层对关联方交易或会计估计的披露可能不具有可理解性的情形有（　）。

    A.关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响披露不清楚
    B.关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响披露存在错报
    C.未适当披露为理解关联方交易所必需的关键条款、条件或其他要素
    D.被审计单位已对关联方及其交易进行了恰当的汇总和列报

    答案：A,B,C
    解析：
    被审计单位已对关联方及其交易进行了恰当汇总和列报，此时的披露具有可理解性。

  • 第4题：

    当存在下列情形时，表明管理层对关联方交易的披露可能不具有可理解性的有（）。

    • A、关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响披露不清楚，或存在错报
    • B、清楚披露为理解关联方交易所必需的关键条款、条件或其他要素
    • C、未适当披露为理解关联方交易所必需的关键条款、条件或其他要素
    • D、关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响不存在错报

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额2%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易。（）


    正确答案:错误

  • 第6题：

    外商独资银行、中外合资银行应当建立关联交易管理制度，关联交易必须符合商业原则，交易条件不得优于与非关联方进行交易的条件。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列几个标准中，不属于判断与关联方的交易条款是否符合商业原则的是（）

    • A、有关交易的条款与农业银行处理非关联方的条款完全相同或非常相似
    • B、有独立第三方提供专业的意见
    • C、有关交易的条款与市场一般条款相似
    • D、合同采用了行业内的通行文本或范本

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    对于关联交易，内控合规部门的审查要点包括（）
    A

    交易对手是否对交易设定了担保

    B

    交易过程是否履行关联交易回避程序

    C

    交易是否需提交董事会或股东大会审议

    D

    交易条款是否符合商业原则


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，如有相关合同或协议，注册会计师应当予以检查。下列各项中，注册会计师在检查时应当评估的有（）。
    A

    交易的商业理由

    B

    交易条款是否与管理层的解释一致

    C

    关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理

    D

    关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当披露


    正确答案： A,C
    解析： 如果检查相关合同或协议，注册会计师应当评价：
    （1）交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为（选项A）；
    （2）交易条款是否与管理层的解释一致（选项B）；
    （3）关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露（选项C、D）。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师不能认可管理层通过（　）方法支持其在财务报表中将一项关联方交易认定为公平交易。
    A

    将关联方交易条款与相同或类似的非关联方交易条款进行比较

    B

    聘请外部专家确定交易的市场价格，并确认交易的条款和条件

    C

    将该关联方交易条款与已发生的其他关联方交易条款进行比较

    D

    将关联方交易条款与公开市场进行的类似交易的条款进行比较


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    当存在下列情形时，表明管理层对关联方交易的披露可能不具有可理解性的有（）。
    A

    关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响披露不清楚，或存在错报

    B

    清楚披露为理解关联方交易所必需的关键条款、条件或其他要素

    C

    未适当披露为理解关联方交易所必需的关键条款、条件或其他要素

    D

    关联方交易的商业理由以及交易对财务报表的影响不存在错报


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列情形中，在存在具有支配性影响的关联方时，不属于可能表明存在由于舞弊导致的特别风险的是（　　）。
    A

    利用中间机构从事难以判断是否具有正当商业理由的重大交易

    B

    变更专业顾问

    C

    关联方过度干涉授权重大会计估计的作出

    D

    有证据显示关联方过度关注会计政策的选择


    正确答案： C
    解析：
    存在具有支配性影响的关联方，可能表明存在由于舞弊导致的特别风险的有：①异常频繁变更高级管理人员或专业顾问，可能表明被审计单位为关联方谋取利益而从事不道德或虚假的交易；②利用中间机构从事难以判断是否具有正当商业理由的重大交易，可能表明关联方出于欺诈目的，通过控制这些中间机构从交易中获利；③有证据显示关联方过度干涉或关注会计政策的选择或重大会计估计的作出，可能表明存在虚假财务报告。

  • 第13题：

    对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，在检查相关合同或协议时，不属于注册会计师应当评价的内容是（　　）。

    A.交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为
    B.交易条款是否与管理层的解释一致
    C.获取交易已经恰当授权和批准的审计证据
    D.关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

    答案：C
    解析：
    对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师应当：（1）检查相关合同或协议（如有）。如果检查相关合同或协议，注册会计师应当评价：①交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为；②交易条款是否与管理层的解释一致；③关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。（2）获取交易已经恰当授权和批准的审计证据。所以选项C不属于在检查相关合同或协议中应当评价的内容。

  • 第14题：

    对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟检查相关合同，下列方面中注册会计师需要考虑的有（ ）。

    A.交易的商业理由是否合理
    B.关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理
    C.关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当披露
    D.交易条款是否与管理层的解释一致

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果检查相关合同或协议，注册会计师应当评价： （1）交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为； （2）交易条款是否与管理层的解释一致； （3）关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。

  • 第15题：

    （2014年）对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，如有相关合同或协议，注册会计师应当予以检查。下列各项中，注册会计师在检查时应当评估的有（ ）。

    A.交易的商业理由
    B.交易条款是否与管理层的解释一致
    C.关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理
    D.关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当披露

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果检查相关合同或协议，注册会计师应当评价：①交易的商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为；②交易条款是否与管理层的解释一致；③关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露。

  • 第16题：

    对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，如果检查相关合同或协议．注册会计师应当评价（）

    • A、交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为
    • B、交易条款是否与管理层的解释一致
    • C、交易已经恰当授权和批准的审计证据
    • D、关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定，商业银行的关联交易应当按照商业原则，以（）的条件进行。

    • A、等同于对非关联方同类交易
    • B、优于对非关联方同类交易
    • C、不优于对非关联方同类交易
    • D、不低于对非关联方同类交易

    正确答案:C

  • 第18题：

    对于关联交易，内控合规部门的审查要点包括（）

    • A、交易对手是否对交易设定了担保
    • B、交易过程是否履行关联交易回避程序
    • C、交易是否需提交董事会或股东大会审议
    • D、交易条款是否符合商业原则

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    根据银监会《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定，商业银行的关联交易应当按照商业原则，以（）的条件进行。
    A

    等同于对非关联方同类交易

    B

    优于对非关联方同类交易

    C

    不优于对非关联方同类交易

    D

    不低于对非关联方同类交易


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列几个标准中，不属于判断与关联方的交易条款是否符合商业原则的是（）
    A

    有关交易的条款与农业银行处理非关联方的条款完全相同或非常相似

    B

    有独立第三方提供专业的意见

    C

    有关交易的条款与市场一般条款相似

    D

    合同采用了行业内的通行文本或范本


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    商业银行对关联方的授信，应当按照商业原则，可以以优于对非关联方同类交易的条件进行。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 商业银行内部控制指引第47条：商业银行对关联方的授信，应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。……

  • 第22题：

    判断题
    重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额2%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 商业银行与内部人和股东关联交易管理办法第22条：重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额5%以上的交易

  • 第23题：

    判断题
    外商独资银行、中外合资银行应当建立关联交易管理制度，关联交易必须符合商业原则，交易条件不得优于与非关联方进行交易的条件。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    商业银行的关联交易应当按照商业原则，以不优于对非关联方同类交易的条件进行。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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