不定项题如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为（ ）万元。（3分）A5.1B11.9C13.6D15.3
题目
5.1
11.9
13.6
15.3
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
某一般纳税人本月销售甲货物，取得不含税销售额100万元，销售乙货物，取得含税销售额为117万元。本月向农业生产者购买农产品，买价为50万元。该企业适用的增值税税率为l7%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。
A．34万元
B．27.5万元
C．6.5万元
D．17万元
正确答案：B
-
第2题：
A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。A:14
B:30.4
C:34
D:39.8答案：C解析：A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。 -
第3题：
甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）答案：B,C,D解析：化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的 部分准予扣除；扣除限额=（10 000+2 000）×30%=3 600 万元，因此允许扣除的广宣费为 2 500 万 元，选项 A 正确；白酒制造企业、汽车销售企业发生的广宣费不超过 15%的部分准予扣除，扣除限 额=（10 000+2 000）×15%=1 800 万元，因此允许扣除的广宣费为 1 800 万元，选项 BC 错误；烟 草企业的烟草广告和业务宣传费支出不允许扣除，因此选项 D 错误。 -
第4题：
甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
甲公司本年应纳增值税额为( )万元。
A.10．2
B.11．9
C.13．6
D.15．3答案：B解析：确定小规模纳税人的标准：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税的销售额在50万元以下；②上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。故甲公司为增值税一般纳税人，适用税率为17％。应纳增值税额=(170-100)×17％=11．9(万元)。 -
第5题：
甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13答案：C解析：（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。 -
第6题：
甲企业为增值税小规模纳税人。2017年7月，该企业取得含税销售额6.18万元。甲企业当月应纳的增值税税额是（ ）万元。A.0.18
B.0.169
C.0.2
D.0.12答案：A解析：小规模纳税人适用3%的征收率，甲公司当月应纳的增值税税额是6.18/（1+3%）×3%=0.18（万元）。 -
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。
- A、14.8
- B、15.8
- C、19.8
- D、30.6
正确答案:B -
第8题：
某建材生产企业（一般纳税人），主要产品为陶瓷和建筑用石料，当月全部不含税销售额为120万元，其中建筑用石料30万元（采用简易办法征税），当月进项税额为11万元，试计算应纳增值勤税额。
正确答案: 陶瓷应税收入：120-30=90万元
不允许抵扣进项税额：11×30/120=2.75万元
当月应纳税额90×17%+30×6%-（11-2.75）=8.85万元
答：当月应纳增值税8.85万元。 -
第9题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2014年5月账面销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该企业当月应纳消费税税额为（）万元。
- A、59.5
- B、63.5
- C、53.32
- D、69.5
正确答案:C -
第10题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A5.67
B8.5
C11.33
D17
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题某企业2002年利用固定设备进行技术改造，投资额为280万元，当年应纳企业所得税额为120万元，（2001年为90万元），当年实纳企业所得税额为（）万元。A70
B80
C90
D120
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人。2019年5月20日，甲公司以一批商品换入乙公司的一栋厂房，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税税额为13万元；另收到乙公司支付的补价14.9万元（含增值税）。乙公司换出厂房的账面价值为60万元，公允价值90万元，增值税税额为8.1万元，甲公司换出存货符合收入确认条件。要求：判断该交换是否属于非货币性资产交换。正确答案：解析： -
第13题：
某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。
A．1.2万元
B．2.58万元
C．1.64万元
D．2万元
正确答案：D
-
第14题：
共用题干
某工程承包公司承接了某建设单位的一个工程项目，工程总造价250万元。工程承包公司将该工程转包给了某施工单位，并在转包合同中约定支付给施工单位工程款200万元。根据案例回答55～57题。如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为()万元。
A:5.1
B:11.9
C:13.6
D:15.3答案：B解析：若工程承包公司没有与建设单位签订建筑安装工程承包合同，那么就只能按照“服务业”税目计算缴纳营业税。即：应纳营业税=(250-200)*5%=2.5（万元），即25000元。
如果工程承包公司与建设单位签订了建筑安装工程合同，那么就按“建筑业”税目计算缴纳营业税。应纳营业税=(250-200)*3%=1.5（万元），即15000元。
工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程合同，可以少纳税25000-15000=10000（元）。案例十六：甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。根据案例十六回答58～59题。
从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以上（含50万元）的，为增值税一般纳税人，适用税率为17%。应纳增值税额=(170-100)*17%=11.9（万元）。
企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17%，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11.9万元[(90+80-100)*17%]，可节约税款0万元（11.9-11.9）。 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（ ）万元。A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6答案：C解析：基础电信服务适用的增值税税率为9％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，销项税额＝100×9％＋80×6％＝13.8（万元）。 -
第16题：
甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。
如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为( )万元。
A.5．1
B.11．9
C.13．6
D.15．3答案：B解析：企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17％，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11．9万元[=(90+80-100)X17％]，可节约税款0万元(=11．9-11．9)。 -
第17题：
某商场本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税专用发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为()万元。A.1.2
B.2.58
C.1.64
D.2答案：D解析：本月应纳增值税税额=23.4÷(1+17%)×17%-1.4=2(万元)。 -
第18题：
某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。
正确答案: 进口环节增值税=组成计税价格*税率=（800＋800×12％）×17％＝896×17％＝152.32（万元）
国内销售应纳增值税=当期销项税额—当期进项税额=1800×17％－152.32＝306－152.32＝153.68（万元）
合计：306万元 -
第19题：
某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，假设增值税税率为17%，该企业本月应纳增值税为（）万元。
- A、280
- B、560
- C、120
- D、680
正确答案:B -
第20题：
某施工企业为一般纳税人，2016年5月份共取得增值税专用发票进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业当期应纳增值税税额为（）万元。
- A、10
- B、2
- C、8
- D、9
正确答案:D -
第21题：
不定项题甲公司本年应纳增值税额为（ ）万元。（3分）A10.2
B11.9
C13.6
D15.3
正确答案： A解析： -
第22题：
单选题甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为170万元，可抵扣购进货物的金额为100万元。如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，本年应纳增值税额为（）万元。A5.1
B11.9
C13.6
D15.3
正确答案： A解析： 企业通过将企业分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为90万元和80万元，年应税销售额均在50万元以上，为一般纳税人，适用税率为17％，购进货物取得扣税凭证可以作为进项税抵扣。分设后的应纳税额为11．9万元[=（90+80-100）X17％]，可节约税款0万元（=11．9-11．9）。 -
第23题：
单选题某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，假设增值税税率为17%，该企业本月应纳增值税为（）万元。A280
B560
C120
D680
正确答案： C解析： 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额-销项税额-进项税额=销售额×税率-进项税额=4000×17%-120=560（万元）。