单选题某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）A 2940.25元B 17198元C 79400.35元D 12584.03元

题目
单选题
某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）
A

2940.25元

B

17198元

C

79400.35元

D

12584.03元

相似考题

1.某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用150元、装卸费350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。A．29405B．34070C．34105D．25840

2.某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元。已入库，支付运输企业的运输费800元(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元)。计算可以抵扣的进项税。

3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。A．12628B．19710C．19720D．19547

4.某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为()。A、2940.25元B、17054元C、79400.35元D、12584.03元

更多“单选题某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）A 2940.25元B 17198元C 79400.35元D 12584.03元”相关问题

  • 第1题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。

    本月该企业进项税转出额为( )元。
    A.8947.30
    B.9975.56
    C.8988.40
    D.12110.00

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。业务3：进项税转出额=(70000-2790)×13%+2790×9%=8988.4(元)。

  • 第2题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。

    本月该企业的销项税额为( )元。
    A.86046.16
    B.68392.33
    C.66666.67
    D.48762.43

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。业务4：销项税额=430000×9%+15000÷(1+9%)×9%=39938.53(元)。业务5：销项税额=39000÷(1+13%)×13%=4486.73(元)。业务6：销项税额=37700÷(1+13%)×13%=4337.17(元)。该企业销项税额合计=39938.53+4486.73+4337.17=48762.43(元)。

  • 第3题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务：
    (1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。
    (2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。
    (3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。
    (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。
    (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
    (6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。
    企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。
    本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。

    A.18550．00
    B.24150．00
    C.24280．00
    D.31624．96

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。业务1：进项税额=3000×11％=330(元)。业务2：进项税额=140000×17％+5000×3％=23950(元)。该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+23950=24280(元)。

  • 第4题：

    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

    • A、2940.25元
    • B、17198元
    • C、79400.35元
    • D、12584.03元

    正确答案:B

  • 第5题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业转让小轿车应缴纳的增值税。


    正确答案:该企业当月转让小轿车应纳增值税=100，000÷（1+4%）*4%÷2=1923.08（元）

  • 第6题：

    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业应纳增值税额（）元。

    • A、53636.14
    • B、54217.89
    • C、55844.93
    • D、55878.03

    正确答案:C

  • 第7题：

    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业进项税额转出（）元。

    • A、8947.30
    • B、9975.56
    • C、11732.60
    • D、12110.00

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业应纳增值税额（）元。
    A

    53636.14

    B

    54217.89

    C

    55844.93

    D

    55878.03


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷（1+13%）×13%=57625.66（元）销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）×17%=5666.67（元）提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）。（2）该企业当月可抵扣的进项税额=（3200+4015）÷（1+11%）×11%+140000×17%-［（70000-2790）×17%+2790×11%］=715+23800-（11425.7+306.9）=12782.4（元）。（3）该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）。（4）该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12782.4+1941.75=57551.68（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业进项税额转出（）元。
    A

    8947.30

    B

    9975.56

    C

    11732.60

    D

    12110.00


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    计算题分析题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。 (3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 2013年9月该企业进项税额转出（）元。
    A

    8947.30 

    B

    9975.56 

    C

    11732.6 

    D

    12110.00


    正确答案： A
    解析： 【该题针对“增值税（综合）”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。
    A

    0

    B

    560

    C

    59500

    D

    60060


    正确答案： A
    解析： 企业购入自用的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，不得抵扣进项税，其对应发生的运费，也不得计算进项税抵扣。

  • 第13题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。

    本月该企业应纳增值税( )元。
    A.39130.83
    B.54217.89
    C.55844.93
    D.55878.03

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的计算。该企业应纳增值税额=48762.43-(18620-8988.4)=39130.83(元)。

  • 第14题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：(1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。(2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。(3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。(6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计37700元。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。

    本月该企业购进货物准予抵扣进项税额( )元。
    A.18550.00
    B.24150.00
    C.18620.00
    D.31624.96

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。业务1：进项税额=3000×9%=270(元)。业务2：进项税额=140000×13%+5000×3%=18350(元)。该企业购进货物准予抵扣的进项税额=270+18350=18620(元)。

  • 第15题：

    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业购进货物准予抵扣的进项税额（）元。

    • A、18550.00
    • B、24150.00
    • C、24280.00
    • D、31624.96

    正确答案:C

  • 第16题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业应纳增值税额。


    正确答案:该企业当月应纳增值税=68392.33-12782.4+1923.08=57533.01（元）

  • 第17题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。


    正确答案:该企业当月可抵扣的进项税额=3200÷（1+11%）*11%++140，000*17%+4015÷（1+11%）*11%【（70000-2790）*17%+2790*11%】=12782.4（元）

  • 第18题：

    计算题分析题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。 (3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运费成本2790元），已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额（）元。

    • A、18550.00
    • B、24150.00
    • C、24680.00
    • D、31624.96

    正确答案:C

  • 第19题：

    问答题
    某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元（运输发票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、建设基金20元）。计算可以抵扣的进项税。

    正确答案：
    运输费用按7%的扣除率计算进项税额。准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金,不包括装卸费、保险费等其他杂费。进项税额=100000×17%+(600+20)×7%=17043.4(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业增值税销项税额。

    正确答案： 销售农机整机的增值税销项税额=430，000*13%+15，000÷（1+13%）*13%=57625.66（元）
    销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）*17%=5666.67（元）
    提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）*17%=5100（元）
    该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某空调生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明的价款5000元。则该生产企业12月应缴纳的增值税为（  ）元。
    A

    11985.90

    B

    11785.90

    C

    12060

    D

    12410


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业购进货物准予抵扣的进项税额（）元。
    A

    18550.00

    B

    24150.00

    C

    24280.00

    D

    31624.96


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    计算题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。（3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。答疑编号：NODE00724100020200000127（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题2013年11月该企业销项税额()元。
    A

    86046.16

    B

    68392.33

    C

    66666.67

    D

    66150.44


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容