单选题被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）A 考勤记录与审批、复核相互独立B 工资费用分配表编制与审核相互独立C 人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立D 工资保管与产量及工时记录相互独立

题目
单选题
被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
A

考勤记录与审批、复核相互独立

B

工资费用分配表编制与审核相互独立

C

人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立

D

工资保管与产量及工时记录相互独立

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1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B．报销单据的填制和审核分离C．支票与印章由不同人保管D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

3.当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。此题为判断题(对，错)。

4.以下业务分工易导致内部控制失效的是（ ）。 A．货币资金收付与记录岗位分离 B．业务处理与内部审计独立 C．款项结算与审核分离 D．支票、印章由一人保管，但要与记录分离

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  • 第1题：

    限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：

    A．职责分工控制

    B．信息传递程序控制

    C．实物控制

    D．账务处理控制


    正确答案：C

  • 第2题：

    被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是()。

    A.被审计单位没有书面的内部控制

    B.管理层诚信存在严重问题

    C.管理层凌驾于内部控制之上

    D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷


    答案：B
    解析：管理层的诚信存在严重疑虑属于可能导致财务报表的不可审计性的因素(选项B)。

  • 第3题：

    工资业务经授权后实施，还要经有关主管审核签章以及内部审计人员或稽核人员进行审查属于工薪业务循环内部控制的（　　）。

    A.职责分工控制
    B.信息传递程序控制
    C.审核制度
    D.账务处理控制

    答案：C
    解析：
    审核制度中，工资业务经授权后实施，还要经有关主管审核签章以及内部审计人员或稽核人员进行审查。

  • 第4题：

    被审计单位存在下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（ ）。

    A.被审计单位没有书面的内部控制
    B.管理层诚信存在严重问题
    C.管理层凌驾于内部控制之上
    D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

    答案：B
    解析：
    相较而言，管理层诚信的影响最为严重，最可能导致解除业务约定书，所以选项B正确。

  • 第5题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A、了解被审计单位的相关行业状况
    B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D、了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第6题：

    限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的（）

    • A、职责分工控制
    • B、信息传递程序控制
    • C、实物控制
    • D、账务处理控制

    正确答案:C

  • 第7题：

    被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、考勤记录与审批、复核相互独立
    • B、工资费用分配表编制与审核相互独立
    • C、人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立
    • D、工资保管与产量及工时记录相互独立

    正确答案:D

  • 第8题：

    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、货币资金收付与记录岗位分离
    • B、业务处理与内部审计独立
    • C、款项结算与审核分离
    • D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    被审计单位存在的下列事项中，最可能导致注册会计师解除业务约定的是（）。
    A

    被审计单位没有书面的内部控制

    B

    管理层诚信存在严重问题

    C

    管理层凌驾于内部控制之上

    D

    管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷


    正确答案： D
    解析： 管理层的诚信存在严重疑虑属于可能导致财务报表的不可审计性的因素（选项B）。

  • 第10题：

    单选题
    被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）
    A

    考勤记录与审批、复核相互独立

    B

    工资费用分配表编制与审核相互独立

    C

    人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立

    D

    工资保管与产量及工时记录相互独立


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列有关内部审计的说法中，错误的是（　　）。
    A

    内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门

    B

    内部审计负责被审计单位的执行鉴证和咨询活动，以评价和改进被审计单位的治理、风险管理和内部控制流程

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性和有效性等

    D

    无论被审计单位规模大小还是组织结构如何，内部审计的目标和范围、职责及内部审计在被审计单位中的地位应当相同


    正确答案： C
    解析：
    由于被审计单位的规模、组织结构以及管理层和治理层（如适用）的要求不同，内部审计的目标和范围、职责及其在被审计单位中的地位可能有较大差别。

  • 第12题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
    A

    人为失误而导致内部控制失效

    B

    治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任

    C

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任


    正确答案： B
    解析： 选项A正确。由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第13题：

    审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：

    A．调查并描述该业务循环的内部控制

    B．检查不相容职责是否确实分离

    C．抽查相关凭证是否连续编号

    D．评价该业务循环的内部控制


    正确答案：A

  • 第14题：

    注册会计师进行生产循环审计,对应付职工薪酬进行测试的重要性在于()。

    A.职工薪酬为被审计单位一项重要的费用

    B.职工薪酬计算的方法多样化

    C.职工薪酬是被审计单位存货估价的重要考虑因素

    D.职工薪酬分类、分配不当，导致被审计单位错报损益


    参考答案：ACD

  • 第15题：

    下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（　）。

    A.被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    B.被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    C.注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
    D.管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

    答案：C
    解析：
    根据风险评估程序的审计要求，如果注册会计师通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，则应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，甚至在必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定：（1）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；（2）对管理层的诚信存在严重疑虑。

  • 第16题：

    下列情形中，最有可能导致注册会计师解除业务约定的是（　）。

    A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    C、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑
    D、管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

    答案：C
    解析：
    根据风险评估程序的审计要求，如果注册会计师通过对内部控制的了解发现下列情况，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，则应当考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告，甚至在必要时，注册会计师应当考虑解除业务约定：（1）被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见；（2）对管理层的诚信存在严重疑虑。

  • 第17题：

    针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。

    A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制
    B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响
    C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效
    D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

    答案：D
    解析：
    选项D，属于整体层面的控制。

  • 第18题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    • B、报销单据的填制和审核分离
    • C、支票与印章由不同人保管
    • D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列选项中，单位至少应当关注涉及内部审计的风险有（）。

    • A、单位内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内部审计缺乏独立性和客观性
    • B、内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持从而导致内部审计失败
    • C、内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加
    • D、内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    下列关于内部审计职责的表述中，不正确的是（）。
    A

    内部审计职责简称内部审计

    B

    是指由被审计单位建立的一种评价活动

    C

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的恰当性

    D

    内部审计的职能包括检查、评价和监督内部控制的有效性


    正确答案： A
    解析： 是指由被审计单位建立的或由外部机构以服务形式提供的一种评价活动。

  • 第21题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）
    A

    货币资金收付与记录岗位分离

    B

    业务处理与内部审计独立

    C

    款项结算与审核分离

    D

    支票、印章由一人保管，但要与记录分离


    正确答案： D
    解析： 支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第24题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

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