判断题小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。A 对B 错

题目
判断题
小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。
A

对

B

错

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1.对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本

2.在()情况下,只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。A、向消费者销售货物或者提供应税劳务的B、销售免税货物的C、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D、向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

3.小规模纳税企业购入货物及接受劳务所支付的增值税额，无论是否取得增值税专用发票，均应计入有关货物及劳务的成本。( )A．正确B．错误

4.小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额计入 ( )。A．进项税额B．购入货物的成本C．销项税额D．销项税额转出

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  • 第1题：

    小规模纳税企业购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从应纳税额中抵扣，而计入购入货物的成本。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第2题：

    对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（ ）。

    A．小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B．小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收

    C．小规模纳税企业的销售额不包括其应纳增值税额

    D．小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案：ABC
    小规模纳税企业购人货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计人购入货物的成本。

  • 第3题：

    小规模纳税人购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第4题：

    小规模纳税企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。（　）


    答案：对
    解析：
    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。

  • 第5题：

    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计人有关货物或劳务的成本。 （　　）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    小规模纳税人的非营利组织，购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税均不得计入购进货物的采购成本。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    判断题
    小规模纳税人的非营利组织，购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税均不得计入购进货物的采购成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    小规模纳税企业采购物资支付的增值税，如果取得了增值税专用发票，应作为进项税额核算；未能取得增值税专用发票的，则应计入所购货物的成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对小规模纳税企业，下列说法中不正确的是(    )。
    A

    小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，除自行开具专票的试点行业，只能开具普通发票。

    B

    小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

    C

    小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

    D

    小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税，应计入购入货物的成本


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    纳税人销售货物或应税劳务时，属于下列情况之一的不得开具增值税专用发票（）。
    A

    向小规模纳税人销售货物或应税劳务的

    B

    向消费者个人销售货物或应税劳务的

    C

    销售免税货物或应税劳务的

    D

    小规模纳税人销售货物或应税劳务的


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    对小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。
    A

    小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

    B

    小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

    C

    小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

    D

    小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核小规模增值税的处理。选项C，小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏；选项D，小规模纳税企业购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本。

  • 第13题：

    小规模纳税企业购买货物或接受应税劳务所支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本，不计列相关的增值税额；销售商品或对外提供应税劳务所发生的增值税，也不必单独反映。（ ）


    正确答案：×
    小规模纳税人进项税额计入货物成本，销项税额应单独反应

  • 第14题：

    增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第15题：

    某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下： （1）购进服装160套，进价200元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费300元，取得运输单位开具的运输发票； （2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款6000元； （3）销售服装1000套，售价309元/套，开具普通发票上注明价款309000元，价款已全部收到； （4）转让厂房，取得转让收入80000元。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。） 要求：根据上述材料，回答下列问题。 61.[不定向选择题][查看材料] 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ）。

    A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人
    B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人
    C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
    D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第16题：

    小规模纳税企业不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。()


    答案：对
    解析：

  • 第17题：

    纳税人销售货物或应税劳务时，属于下列情况之一的不得开具增值税专用发票（）。

    • A、向小规模纳税人销售货物或应税劳务的
    • B、向消费者个人销售货物或应税劳务的
    • C、销售免税货物或应税劳务的
    • D、小规模纳税人销售货物或应税劳务的

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    企业购进货物发生的下列相关税费中，应计入货物取得成本的有（）。

    • A、签订购买合同缴纳的印花税
    • B、小规模纳税企业购进商品支付的增值税
    • C、进口商品支付的关税
    • D、一般纳税企业购进商品支付的增值税
    • E、一般纳税企业购进机械设备支付的增值税

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    在进行增值税专用发票检查时，纳税人销售货物或者应税劳务，不得开具增值税专用发票的情况包括（）。
    A

    向消费者销售货物或者应税劳务

    B

    销售属于固定资产的货物

    C

    销售免税货物

    D

    小规模纳税人销售货物或者应税劳务


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    小规模纳税人购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税均不计入进项税额，不得抵扣销项税额，应计入购入货物的成本。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。

  • 第22题：

    多选题
    不得抵扣的进项税额包括（  ）。
    A

    小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税税额

    B

    用于非应税项目的购进货物或应税劳务

    C

    用于免税项目的购进货物或应税劳务

    D

    符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务

    E

    非正常损失的购进货物所属的增值税税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    小规模纳税企业购入货物无论是否得增税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得从销项税额中抵扣，也不计入购入货物的成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    小规模纳税企业购进货物或者应税劳务，无论是否取得增值税专用发票，都按实际支付或应付的价款计入采购成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 由于小规模纳税人不实行进项税额抵扣制度，因此，不论收到增值税专用发票还是普通发票，在会计处理上均无需反映进项税额，按实际支付或应当支付的价款，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。

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