单选题内部控制评价报告的编制根据是（）A 年度内部控制评价结果B 内部控制缺陷汇总表C 财务报告审计意见D 内部控制评价工作底稿

题目
单选题
内部控制评价报告的编制根据是（）
A

年度内部控制评价结果

B

内部控制缺陷汇总表

C

财务报告审计意见

D

内部控制评价工作底稿

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1.下列各项中,属于内部控制评价报告内容的有()。A. 内部控制评价的范围B.内部控制评价的依据C.董事会对内部控制报告真实性的声明D.内部控制评价工作的总体情况E.内部控制评价的程序和方法

2.下列属于内部控制评价报告披露的内容的是()。A.内部控制评价工作的总体情况B.内部控制评价的依据C.内部控制评价的范围D.内部控制评价的程序E.内部控制评价的方法

3.董事会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制()。A.自我评估报告B.评价报告C.调查报告D.财务报告

4.下列有关内部控制制度评价的说法中过错的是( )。A. 应当依照制订评价计划、实施评价活动、编制评估报告等程序发展内部控制评价B. 内部控制有效性是建立与实施内部掌握可以为掌握目标的实现提供合理的保障C. 内部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D. 实施内部控制评价，仅包含对内部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估

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  • 第1题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（ ）。

    A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务
    B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
    C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认
    D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定

    答案：C
    解析：
    A项，根据《基本规范》的要求，如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务；B项，董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责；D项，企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

  • 第2题：

    内部控制审计的对象是（）

    • A、特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
    • B、整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性
    • C、被审计单位编制的内部控制评价报告
    • D、被审计单位的财务报告

    正确答案:A

  • 第3题：

    下列关于内部控制评价的说法正确的是（）。

    • A、内部控制评价是一种过程
    • B、内部控制评价是一个目标
    • C、内部控制评价是一个结果
    • D、内部控制评价只是针对与财务报告有关的的内部控制进行的评价

    正确答案:A

  • 第4题：

    内部控制评价报告的编制根据是（）

    • A、年度内部控制评价结果
    • B、内部控制缺陷汇总表
    • C、财务报告审计意见
    • D、内部控制评价工作底稿

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。

    • A、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • B、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
    • C、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
    • D、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于内部控制评价报告对外报送的说法中，正确的是（）。

    • A、内部控制评价报告应当报经董事会或…
    • B、企业内部控制审计报告应当与内部…
    • C、企业应当以12月31日作为年度内部…
    • D、内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    关于内部控制评价报告表述正确的有（）。
    A

    企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日

    B

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后方可对外披露或报送相关部门

    C

    基准日后4个月内报出内部控制评价报告

    D

    对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，应根据性质及影响对评价报告进行相应调整


    正确答案： C,B
    解析： 该题基本没有什么难度，就是教材知识点的照搬，其主要用意就是将该知识点覆盖，对于选项B和选项D的结论应予以关注。

  • 第8题：

    多选题
    审计人员进行内部控制测评步骤包括（    ）。
    A

    调查了解内部控制，并做出相应记录

    B

    对内部控制进行初步评价

    C

    如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试

    D

    分析财务报告编制方法的合理性

    E

    对内部控制进行再评价


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列关于《企业内部控制评价指引》的表述正确的是（）。
    A

    企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性的全面评价

    B

    企业在完成内部控制有效性评价后，可根据具体情况酌情考虑是否出具报告

    C

    企业的高级经营管理层对内部控制评价报告的真实性负责

    D

    内部控制自我评价是由企业董事会和管理层共同实施的


    正确答案： D
    解析： 选项A：企业对内部控制有效性进行评价，实质上就是对财务报告内部控制有效性和非财务报告内部控制有效性的全面评价。选项B：企业在完成内部控制有效性评价后，必须出具报告，并在年报中披露。选项C://企业董事会对内部控制评价报告的真实性负责。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C

    内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价


    正确答案： B
    解析：
    企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  • 第11题：

    单选题
    关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。
    A

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素

    C

    内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出

    D

    内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管


    正确答案： A
    解析： 【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于内部控制评价的说法正确的是（）。
    A

    内部控制评价是一种过程

    B

    内部控制评价是一个目标

    C

    内部控制评价是一个结果

    D

    内部控制评价只是针对与财务报告有关的的内部控制进行的评价


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。

    A、企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务
    B、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
    C、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认
    D、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定

    答案：C
    解析：
    A项，根据《基本规范》的要求，如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务；B项，董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责；D项，企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

  • 第14题：

    内部监督的程序包括制定监督检查工作方案、实施监督检查、对内部控制的自我评价、完成内部控制自我评价报告、提交内部控制自我评价报告，以及内部控制自我评价结果应用。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    经董事会或者最高管理层批准，内部控制审计报告可以作为内部控制评价报告对外披露。对内部控制评价报告作出要求的文件是（）

    • A、《企业内部控制应用指引》
    • B、《企业内部控制评价指引》
    • C、《企业内部控制审计指引》
    • D、《企业内部控制基本规范》

    正确答案:B

  • 第16题：

    内部控制评价报告应当根据（）要素进行设计。

    • A、内部环境
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、内部监督

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    董事会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制（）。

    • A、自我评估报告
    • B、评价报告
    • C、调查报告
    • D、财务报告

    正确答案:A

  • 第18题：

    下列各项中，在内部控制评价报告中应当披露内容包括（）。

    • A、董事会对内部控制报告真实性的声明
    • B、内部控制评价工作的总体情况
    • C、内部控制评价的依据
    • D、内部控制评价的范围

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    甲公司是一家上市公司，2016年成立了内部控制评价组对公司内部控制进行评价。评价组在对销售业务内部控制进行测试时，任意抽取了一笔销售业务，获取了原始单据，跟踪交易从产生到会计处理、信息系统、财务报告编制和报告的全过程。该评价组运用的内部控制评价方法是（）。
    A

    比较分析

    B

    穿行测试

    C

    抽样

    D

    实地查验


    正确答案： A
    解析： 穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据、跟踪交易从最初起源，到会计处理、信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。所以，选项B正确。

  • 第20题：

    多选题
    按照《评价指引》规定，企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中，正确的有（）。
    A

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

    C

    对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整

    D

    企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核内部控制评价报告。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责，因此选项D不正确。

  • 第21题：

    多选题
    内部控制评价报告应当根据（）要素进行设计。
    A

    内部环境

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    内部监督


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）。
    A

    A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素

    C

    C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出

    D

    D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部控制评价报告的编制根据是（）
    A

    年度内部控制评价结果

    B

    内部控制缺陷汇总表

    C

    财务报告审计意见

    D

    内部控制评价工作底稿


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    董事会应根据内部控制检查监督工作报告及相关信息，评价公司内部控制的建立和实施情况，形成内部控制（）。
    A

    自我评估报告

    B

    评价报告

    C

    调查报告

    D

    财务报告


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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