问答题存货与固定资产应分离哪些不相容职务？
题目
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第1题：
什么是不相容职务?哪些职务不相容?正确答案：不相容职责是指企业里某些相互关联的职责，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加了发生差错或舞弊以后进行掩饰的可能性。不相容职责主要包括：①某项经济业务授权的职责与执行该项经济业务的职责;②执行某项经济业务的职责与审核该项经济业务的职责;③执行某项经济业务的职责与记录该项经济业务的职责;④保管某项资产的职责与记录该项资产的职责;⑤保管某项资产的职责与清査该项资产的职责;⑥记录总账的职责与记录明细账、日记账的职责。
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第2题：
下列各项中，能够有效测试存货截止期的是：A:计算分析存货周转率
B:审查存货发出的计价方法
C:检查存货业务不相容职务的分离
D:抽查决算日前后的购货发票和验收单答案：D解析： -
第3题：
销售与收款不相容职务分离的要点有（）
- A、销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离
- B、销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离
- C、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离
- D、销售业务经办与发票开具、管理职务相分离
正确答案:A,B,C,D -
第4题：
企业中需要分离的不相容职务一般有（）
- A、授权批准职务与执行职务
- B、业务经办职务与业务监督职务
- C、业务经办职务与会计记录职务
- D、财产保管职务与会计记录职务
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（）
- A、提出采购申请与批准采购申请
- B、批准采购申请与采购
- C、采购与验收
- D、验收与付款
- E、存货保管与发出
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
存货与固定资产应分离哪些不相容职务？
正确答案:存货业务不相容岗位至少包括：
（一）存货的采购、验收与付款；
（二）存货的保管与清查；
（三）存货的销售与收款；
（四）存货处置的申请与审批、审批与执行；
（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
固定资产业务不相容岗位至少包括：固定资产投资预算编制与审批；固定资产的取得、验收与款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定资产的保管与清查；固定资产处置的申请与审批，审批与执行。单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 -
第7题：
如何理解购进与付款循环中不相容职务的分离？
正确答案:购货业务环节中所需处理的主要业务有确定生产和销售的需要，寻求能满足这些需要的供应商和最低的价格，向供应商发出购货定单，检验收到的货物，确定是否接受货物，向供应商退回货物，储存或使用货物，进行会计记录，核准付款等。在这些业务中，需要进行职务分离的有：生产和销售对原料、物品和商品的需要必须由生产或销售部门提出，采购部门采购；付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务；货物的采购人不能同时担任货物的验收工作；货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作；接受各种劳务的部门或主管这些业务的人应适当地同账簿记录人分离；审核付款的人应同付款人职务分离；记录应付账款的人不能同时担任付款业务。
购货与付款业务中不相容职务分离可以发挥重要的控制作用，但有关人员如果串通舞弊则会削弱使这种控制作用。 -
第8题：
预算业务不相容职务分离控制要点有（）
- A、预算编制与预算审批职务
- B、预算审批与预算执行职务
- C、预算执行与预算考核职务
- D、预算考核与预算编制职务
正确答案:A,B,C -
第9题：
多选题预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（）A预算编制与预算审批职务
B预算审批与预算执行职务
C预算执行与预算考核职务
D预算考核与预算编制职务
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（）职务。A存货的清查
B存货的验收
C存货的采购
D存货处置的申请
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列关于商业银行不相容职务分离原则的理解，错误的是（ ）。A不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一
B不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批
C不相容职务进行分离，可有效降低发生错误和舞弊的可能性
D双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用
正确答案： D解析： -
第12题：
问答题如何理解购进与付款循环中不相容职务的分离？正确答案： 购货业务环节中所需处理的主要业务有确定生产和销售的需要，寻求能满足这些需要的供应商和最低的价格，向供应商发出购货定单，检验收到的货物，确定是否接受货物，向供应商退回货物，储存或使用货物，进行会计记录，核准付款等。在这些业务中，需要进行职务分离的有：生产和销售对原料、物品和商品的需要必须由生产或销售部门提出，采购部门采购；付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务；货物的采购人不能同时担任货物的验收工作；货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作；接受各种劳务的部门或主管这些业务的人应适当地同账簿记录人分离；审核付款的人应同付款人职务分离；记录应付账款的人不能同时担任付款业务。
购货与付款业务中不相容职务分离可以发挥重要的控制作用，但有关人员如果串通舞弊则会削弱使这种控制作用。解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于不相容职务相互分离的说法中，错误的是（ ）。
A、不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖错误和舞弊行为的职务
B、不相容职务分离的核心是“内部牵制”
C、授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务
D、单位应建立内部控制制度，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约
正确答案：A
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第14题：
按不相容职务分离的基本要求，担任被审计单位存货保管职务的人员不得再兼任的职务有（ ）。A、存货的采购
B、存货的清查
C、存货的验收
D、存货处置的申请答案：B,C解析：选项A，在保管和采购之间还有个验收工作，负责保管的人员不能负责验收，所以负责保管的人员负责采购，然后由其他人员进行验收，是符合要求的；担任B不符合财政部相关的要求；选项C，验收与保管职务不相容。选项D，保管存货的人员最清楚存货的状况，如果存货已经达到了报废的程度，那么存货保管人员是可以申请处置的，但是对该申请的审批应交由其他人员来担任。 -
第15题：
按照不相容职务相互分离原则，出纳人员可以兼任的工作有（）。
- A、存货总账的登记
- B、会计档案保管
- C、收入、支出、费用、债权债务账簿的登记
- D、固定资产明细账的登记
正确答案:D -
第16题：
常见的不相容职务包括（）。
- A、业务授权与执行职务相分离
- B、经营责任与记账责任相分离
- C、记录总账与明细账职务相分离
- D、业务执行与记录职务相分离
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（）
- A、预算编制与预算审批职务
- B、预算审批与预算执行职务
- C、预算执行与预算考核职务
- D、预算考核与预算编制职务
正确答案:A,B,C -
第18题：
控制方法主要包括不相容职务分离和内部授权审批与控制两种。
正确答案:错误 -
第19题：
在对存货的内部控制进行设计时，应注意使存货保管人员与记录人员职务分离。
正确答案:正确 -
第20题：
按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（）职务。
- A、存货的清查
- B、存货的验收
- C、存货的采购
- D、存货处置的申请
正确答案:A,B,C -
第21题：
多选题按不相容职务分离的基本要求，担任被审计单位存货保管职务的人员不得再兼任的职务有（ ）A存货的采购
B存货的清查
C存货的验收
D存货处置的申请
正确答案： C,B解析： 担任B不符合财政部相关的要求，担任A通常有助于分清责任;选项C，验收与保管职务不相容;选项D，存货处置的申请由保管人员兼任可以提高工作效率。【该题针对“生产与存货交易的内部控制与评估重大错报风险”知识点进行考核】 -
第22题：
多选题根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有 ( )。A提出采购申请与批准采购申请
B批准采购申请与采购
C采购与验收
D验收与付款
E存货保管与发出
正确答案： A,C解析： -
第23题：
多选题常见的不相容职务包括（）。A业务授权与执行职务相分离
B经营责任与记账责任相分离
C记录总账与明细账职务相分离
D业务执行与记录职务相分离
正确答案： D,A解析： 常见的不相容职务包括：业务授权与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离；财产保管与记录职务相分离；记录总账与明细账职务相分离；经营责任与记账责任相分离；财产保管与财产核对职务相分离。对一项经济业务处 理全过程的各个步骤也要分派给不同的部门和人员负责。