单选题对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。A 购买价款B 相关的运输费、装卸费C 相关的安装费D 按照税法规定可以抵扣的增值税额

题目
单选题
对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）。
A

购买价款

B

相关的运输费、装卸费

C

相关的安装费

D

按照税法规定可以抵扣的增值税额

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1.构成企业外购材料实际成本的有( )。A．买价B．运输途中合理损耗C．入库后的整理挑选费用D．一般纳税人支付的增值税

2.( )允许纳税人在计算增值税时,将外购固定资产折旧部分扣除。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、支出型增值税

3.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C．外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

4.对于一般纳税企业。构成固定资产价值的项目有( )。A．购买固定资产支付的关税B．建造期间发生的借款利息C．建造固定资产耗用自产产品的生产成本D．购买固定资产支付的增值税

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  • 第1题：

    允许纳税人在结算增值税时，从计税依据中扣除外购固定资产的折旧部分，称为（ ）。

    A．生产型增值税

    B．消费型增值税

    C．不彻底的增值税

    D．收入型增值税


    正确答案：D

  • 第2题：

    -般纳税人企业外购生产用固定资产发生的下列支出中，应计入固定资产成本的有:

    A.装卸费

    B.进口关税

    C.增值税进项税额

    D.购买价款

    E.专业人员服务费

    答案：A,B,D,E
    解析：
    外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、 安装费和专业人员服务费等。

  • 第3题：

    下列各项中，应计入固定资产成本的有（ ）。

    A.固定资产在建期间产生的符合资本化条件的专门借款利息费用的汇兑差额
    B.增值税一般纳税人自行建造建筑物工程时领用外购原材料的应交增值税
    C.增值税一般纳税人购买生产用机器设备支付的增值税额进项税额
    D.工程建造期间发生的待摊支出

    答案：A,D
    解析：
    选项B，2016 年5 月1 日营改增后，不动产领用外购原材料进项税额可以抵扣；选项C，购买生产用机器设备支付的增值税进项税额可以抵扣，不计入固定资产成本。

  • 第4题：

    下列各项中，不构成一般纳税人外购存货入账成本的是（）。

    • A、购买价款
    • B、进口货物缴纳的增值税
    • C、进口货物缴纳的关税
    • D、运输途中合理损耗

    正确答案:B

  • 第5题：

    增值税一般纳税人进口生产用原材料，其实际成本不包括缴纳的增值税款。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）

    • A、购买价款
    • B、相关的运输费、装卸费
    • C、相关的安装费
    • D、按照税法规定可以抵扣的增值税额

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年建造生产经营用设备领用生产用原材料40000元，原材料购入时支付的增值税为5200元；对外捐赠外购产品一批，其实际成本30000元，这批外购产品的增值税为3900元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（　　）元。
    A

    6400

    B

    0

    C

    4800

    D

    10200


    正确答案： B
    解析：
    将外购材料用于建造生产经营用设备不需要做增值税进项税额转出，应将材料成本计入设备成本；将外购产品用于对外捐赠属于税法中的视同销售情况，要确认增值税销项税额，不作进项税额转出。甲公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为0。

  • 第8题：

    单选题
    甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000元(已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元;采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 下列关于甲公司购入材料成本的构成表述中，不正确的是（　）
    A

    采购员差旅费800元计入存货成本

    B

    向小规模纳税人购入材料时所支付的增值税计入了存货成本

    C

    车站临时储存费2000元作为存货成本入账

    D

    外购货物所支付的运费可按其金额的7%抵扣增值税销项税


    正确答案： D
    解析： 选项A，采购员差旅费800元计入管理费用。选项B，由于是向小规模纳税人购入材料且没有取得增值税专用发票，按规定，所支付的增值税不得抵扣，应当计入存货成本。

  • 第9题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入固定资产支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人购进用于对外投资的存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不构成外购固定资产入账成本的是（）。
    A

    不得抵扣增值税

    B

    专业人员服务费

    C

    专业人员培训费

    D

    支付的运费


    正确答案： B
    解析： 专业人员培训费在发生时计入当期损益。

  • 第11题：

    单选题
    对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）
    A

    购买价款

    B

    相关的运输费、装卸费

    C

    相关的安装费

    D

    按照税法规定可以抵扣的增值税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    旧货

    B

    自己使用过的2011年外购的生产用固定资产

    C

    免税农产品

    D

    自用的外购小汽车

    E

    自己使用过的用于非增值税应税项目的外购固定资产


    正确答案： E,B
    解析： 选项A：增值税一般纳税人销售旧货，不得开具增值税专用发票；
    选项C://一般纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票（另有规定除外）；
    选项DE://一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，不得开具增值税专用发票。

  • 第13题：

    外购固定资产的成本，不包括（ ）


    A.购买价款

    B.相关税费

    C.运输费

    D.一般纳税人外购固定资产发生的进项税额

    答案：D
    解析：
    考察固定资产

    选项D发生的进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”此时可以抵扣，不能计入成本。

  • 第14题：

    下列事项中，应该计入增值税一般纳税人企业外购固定资产成本中的有（ ）

    A.外购设备支付的增值税

    B.进口设备支付的关税

    C.外购需要安装的设备支付的安装费

    D.为使固定资产达到预定可使用状态发生的运输费

    E.为使固定资产达到预定可使用状态发生的装卸费

    答案：B,C,D,E
    解析：
    考察固定资产

    对于增值税一般纳税人企业来说，外购设备产生的增值税进项税额可以抵扣，不应该计入固定资产的成本中，所以选项A不正确。

  • 第15题：

    不允许纳税人扣除外购固定资产的价值的增值税类型是（ ）。

    A.消费型增值税
    B.收入型增值税
    C.生产型增值税
    D.支出型增值税

    答案：C
    解析：
    本题考查的是我国现行税收制度。生产型增值税的特点是不允许纳税人扣除外购固定资产的价值。

  • 第16题：

    增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（）

    • A、外购设备修理用备件
    • B、外购用于福利的货物
    • C、外购厂房
    • D、外购不动产在建工程改建物资

    正确答案:A

  • 第17题：

    允许纳税人在计算增值税时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的增值税类型是（）。

    • A、生产型
    • B、收入型
    • C、消费型
    • D、分配型

    正确答案:C

  • 第18题：

    增值税一般纳税人销售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有（）。

    • A、旧货
    • B、自己使用过的2011年外购的生产用固定资产
    • C、免税农产品
    • D、自用的外购小汽车
    • E、自己使用过的用于非增值税应税项目的外购固定资产

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    企业外购材料的实际成本一般包括（　　）。
    A

    采购成本

    B

    仓储费用

    C

    运输途中超定额损耗

    D

    进口关税

    E

    小规模纳税人以及一般纳税人用于非应纳增值税项目的外购材料所支付的增值税


    正确答案： B,D
    解析：
    企业（商品流通企业）在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本。但是仓储费一般发生在购进之后，不再确认为存货成本，运输途中超定额损耗根据发生的原因记入应收、费用、营业外支出等账户。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于工业企业取得固定资产的会计核算表述正确的有（）。
    A

    企业应当按照取得固定资产的实际成本加相关费用作为固定资产的取得成本

    B

    一般纳税人外购生产用动产设备负担的增值税不需计入取得成本

    C

    外购需安装才能使用的固定资产需通过在建工程归集相关成本

    D

    企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下可采用6%征收率计算缴纳增值税的项目是（）。
    A

    一般纳税人销售外购的软件产品

    B

    一般纳税人销售外购的微生物制成的生物制品

    C

    一般纳税人销售用自采材料生产的建筑用石灰

    D

    一般纳税人销售用自采材料生产的粘土实心砖


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，不构成一般纳税人外购存货入账成本的是（）。
    A

    购买价款

    B

    进口货物缴纳的增值税

    C

    进口货物缴纳的关税

    D

    运输途中合理损耗


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    允许纳税人在计算增值税时，从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的增值税类型是（）。
    A

    生产型

    B

    收入型

    C

    消费型

    D

    分配型


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    增值税一般纳税人进行改扩建的固定资产领用本企业外购的原材料，其负担的增值税应计人固定资产成本中。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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