单选题甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（分录中的金额单位为万元）A 借：委托加工物资264贷：银行存款264B 借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264C 借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264D 借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64
题目
借：委托加工物资264贷：银行存款264
借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264
借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264
借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64
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第1题：
甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支 付加工费 100 万元，增值税税额为 13 万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣 代缴消费税 15 万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（ ）。（分录 中金额单位为万元）
A.借：委托加工物资 131
贷：银行存款 131
B.借：委托加工物资 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
——应交消费税 15
贷：银行存款 128
C.借：委托加工物资 115
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
贷：银行存款 128
D.借：委托加工物资 116
应交税费——应交消费税 15
贷：银行存款 131答案：C解析：相关会计分录为： 借：委托加工物资 115
应交税费——应交增值税（进项税额） 13
贷：银行存款 128 -
第2题：
甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费为 200 万元、增值税税额为 26 万元、消费税税额为 30 万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。
A ．借：委托加工物资 256
贷：银行存款 256
B ．借：委托加工物资 230
应交税费 26
贷：银行存款 256
C ．借：委托加工物资 200
应交税费 56
贷：银行存款 256
D ．借：委托加工物资 256
贷：银行存款 200
应交税费 56答案：B解析：本题分录为：
借：委托加工物资 （ 200+30 ）
应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 26
贷：银行存款 256 -
第3题：
（2015年）甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工一批适用消费税税率为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本为（ ）万元。A.36
B.33.9
C.40
D.49.9答案：A解析：委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，所纳消费税税款准予按规定抵扣，不计入委托加工物资的成本，所以甲公司收回的该批应税消费品的实际成本=30+6=36（万元）。 -
第4题：
甲企业委托乙企业加工材料一批（属于应税消费品）。原材料成本为90万元，支付的加工费为2万元（不含增值税），消费税税率为8%，按组成计税价计列消费税。材料加工完成并已验收入库，加工费用等已经支付。双方适用的增值税税率为13%。甲企业收回加工后的材料用于连续生产应税消费品。则基于上述资料，如下指标中正确的有（ ）。A.消费税的计税价格为100万元
B.甲公司支付给乙公司的增值税为0.26万元
C.甲公司委托加工物资的入账成本为92万元
D.甲公司支付的消费税额为8万元答案：A,B,C,D解析：①消费税的组成计税价＝（90＋2）÷（1－8%）＝100（万元）；
②由受托方代收代缴的消费税＝100×8%＝8（万元）；
③加工劳务匹配的增值税＝2×13%＝0.26（万元）；
④甲公司收回的委托加工物资成本＝90＋2＝92（万元）。 -
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）
- A、借：委托加工物资264；贷：银行存款264
- B、借：委托加工物资230应交税费34；贷：银行存款264
- C、借：委托加工物资200应交税费64；贷：银行存款264
- D、借：委托加工物资264；贷：银行存款200应交税费64
正确答案:B -
第6题：
某公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费20000元，增值税3400元，消费税3000元，如加工商品收回后用于连续生产，应编制的分录是（）。
- A、借：委托加工物资26400贷：银行存款26400
- B、借：委托加工物资23000应交税费--应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款26400
- C、借：委托加工物资20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000贷：银行存款26400
- D、借：委托加工物资26400贷：银行存款20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000
正确答案:C -
第7题：
甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，原值500万元，以银行存款支付加工费200万元、增值税税额为34万元、消费税税额为30万元，该加工商品收回后用于连续生产应税消费品。则收回商品时记入“应交税费”科目的金额为（）万元。
- A、0
- B、30
- C、34
- D、64
正确答案:D -
第8题：
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本为210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。A216
B217.02
C240
D241.02
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，2018年3月1日，甲公司委托乙公司加工一批材料，材料的成本为200万元。在委托加工过程中，以银行存款支付相关的加工费30万元，运杂费5万元，支付乙公司代收代缴的消费税10万元，支付加工费的增值税5．1万元。甲公司收回该批材料后准备直接出售。假定不考虑其他因素，则甲公司收回该批材料的实际成本为（）万元。A230
B235
C240
D245
正确答案： B解析： 甲公司收回该批材料后准备直接出售，相关的消费税计入委托加工物资的成本，甲公司收回该批材料的实际成本=200+ 30+ 5+ 10=245(万元)。 -
第10题：
多选题甲、乙企业均为增值税一般纳税人，2018年11月甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，加工收回后继续用于生产其他应税消费品。甲企业发出材料的实际成本为1000000元，以银行存款支付加工费200000元，增值税32000元，乙企业代收代缴的消费税400000元，下列各项中，甲企业委托加工应税消费品相关会计科目处理正确的有（）。A支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目400000元
B支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000元
C支付增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目32000元
D支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元
正确答案： A,B解析： -
第11题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。（分录中的金额单位为万元）A借：委托加工物资264贷：银行存款264
B借：委托加工物资230应交税费34贷：银行存款264
C借：委托加工物资200应交税费64贷：银行存款264
D借：委托加工物资264贷：银行存款200应交税费64
正确答案： B解析： 本题考核委托加工物资成本的确定。收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应计入委托加工物资成本。 -
第12题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司加工一批应税消费品，收回后直接对外出售，甲公司支付加工费100万元，增值税13万元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代扣代缴消费税15万元。下列各项中，甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是（ ）。A借：委托加工物资 128贷：银行存款 128
B借：委托加工物资 100应交税费——应交增值税（进项税额） 13——应交消费税 15贷：银行存款 128
C借：委托加工物资 115应交税费——应交增值税（进项税额） 13贷：银行存款 128
D借：委托加工物资 113应交税费——应交消费税 15贷：银行存款 128
正确答案： D解析： -
第13题：
（2017年）甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费 200 万元、增值税 26 万元、消费税 30 万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。
A.借：委托加工物资 256
贷：银行存款 256
B.借：委托加工物资 230
应交税费 26
贷：银行存款 256
C.借：委托加工物资 200
应交税费 56
贷：银行存款 256
D.借：委托加工物资 256
贷：银行存款 200
应交税费 56答案：B解析：本题分录为：
借：委托加工物资 （200+30） 230
应交税费—应交增值税（进项税额） 26
贷：银行存款 256 -
第14题：
甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费300万元、增值税51万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。
A.借：委托加工物资 360
贷：银行存款 360
B.借：委托加工物资 330
应交税费 51
贷：银行存款 381
C.借：委托加工物资 300
应交税费 60
贷：银行存款 360
D.借：委托加工物资 360
贷：银行存款 300
应交税费 60答案：B解析：需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，记入“委托加工物资”科目；收回后用于继续加工的，记入“应缴税费——应交消费税”科目。其会计分录如下：
借：委托加工物资（300 +30) 330
应交税费——应交增值税（进项税额） 51
贷：银行存款 381 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司委托A公司（增值税一般纳税人）加工一批物资，甲公司发出原材料的实际成本为1300万元。完工收回时支付加工费300万元，另支付增值税48万元和A公司代缴的消费税30万元。该批物资属于消费税应税物资。假定甲公司收回委托加工物资后用于继续生产应税消费品，则其入账价值是（ ）万元。A.1600
B.1630
C.1651
D.1681答案：A解析：委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品，则委托方支付的由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”的借方，在以后销售环节中进行抵扣，不计入委托加工物资的成本。所以该委托加工物资收回后的入账价值=1300+300=1600（万元）。支付的增值税进项税额允许抵扣，不计入存货成本。 -
第16题：
甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的产品，收回后直接对外出售。甲公司发出原材料实际成本为320万元，支付加工费12万元、增值税2.04万元、消费税36万元。假定甲乙双方均为增值税一般纳税人，不考虑其他相关税费，甲公司收回该批产品的入账价值为（）万元。
- A、370.04
- B、332
- C、334.04
- D、368
正确答案:D -
第17题：
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。
正确答案:216 -
第18题：
某公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费20000元，增值税3400元，消费税3000元，加工商品收回后将直接用于销售。该公司支付上述相关款项时，应编制的分录是（）。
- A、借：委托加工物资26400贷：银行存款26400
- B、借：委托加工物资23000应交税费--应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款26400
- C、借：委托加工物资20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000贷：银行存款26400
- D、借：委托加工物资26400贷：银行存款20000应交税费--应交增值税（进项税额）3400应交税费--应交消费税3000
正确答案:B -
第19题：
单选题A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司发出原材料实际成本210万元，委托B公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。支付加工费4万元、增值税0.42万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，A公司收回该半成品的入账价值为( )万元。A214
B214.68
C238
D238.68
正确答案： B解析： -
第20题：
单选题甲.乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后将用于继续生产应税消费品。甲公司发出原材料的计划成本为200万元，材料成本差异率为2%。委托加工过程中支付加工费6万元.增值税1.02万元.消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回的该批委托加工物资的实际成本为（）万元。A206
B230
C210
D234
正确答案： D解析： 收回后继续产应税消费品消费税不计入成本，实际成本=200（1+2%）+6=210（万元）。 -
第21题：
多选题甲公司为一般纳税企业，2009年1月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%，加工后，甲公司应付的加工费为936元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为660元。1月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的是（）。A借：应交税费-应交消费税660贷：银行存款660
B借：委托加工物资1460应交税费-应交增值税136贷：银行存款1596
C借：原材料5800贷：委托加工物资5800
D借：原材料6460贷：委托加工物资6460
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元、增值税34万元、消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（ ）。A借：委托加工物资264 贷：银行存款264
B借：委托加工物资230 应交税费34 贷：银行存款264
C借：委托加工物资200 应交税费64
D借：委托加工物资264 贷：银行存款200 应交税费64
正确答案： D解析： 本题考核委托加工物资成本的确定。收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应计入委托加工物资成本。 -
第23题：
填空题甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。正确答案： 216解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，甲公司收回后继续生产加工应税消费品。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元、增值税税额1.3万元，另支付消费税税额25万元（按乙公司销售同类消费品售价计算）。2020年6月3日，甲公司收回委托加工的应税消费品并于7月12日全部出售，售价为280万元，消费税税额为28万元。假定不考虑其他因素，甲公司下列处理中，正确的是()。A甲公司该批委托加工物资的入账价值为230万元
B甲公司该批委托加工物资的入账价值为211.3万元
C甲公司销售时实际缴纳的消费税税额为3万元
D甲公司销售时实际缴纳的消费税税额为28万元
正确答案： B解析：