单选题甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为17％，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。A 15B 23.4C 20D 35.1

题目
单选题
甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为17％，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。
A

15

B

23.4

C

20

D

35.1

相似考题

1.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。 A．10 B．11．7 C．12 D．14．O4

2.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )。A.10 B.11.7 C.12 D.14.04

3.(2010年考试真题)某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )万元。A．10B．11．7C．12D．14.04

4.某食品制造公司(一般纳税人)，2009年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额600000元；将2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。A．50000B．45000C．53835D．51300

更多“甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人,当年将资产的产品一批作为福利发放给职工,产品成本100万元,市场售价150万元,增值税税率13%,全年工资总额1000万元。不考虑其他情况,针对该事项,该企业申报当年企业所得税时应调增应纳税所得额()万元。

    A.50

    B.79.5

    C.100

    D.29.5


    正确答案：C

  • 第2题：

    某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　　）。

    A.10 B.11.7

    C.12 D.14.04


    选D

    将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职工薪酬中

    借：应付职工薪酬 14.04
    　 　　贷：主营业务收入 12
    　　　　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 2.04

    　　借：主营业务成本 10
    　　　贷：库存商品 10

     

  • 第3题：

    乙汽车生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的小汽车发放给管理人员作为福利，该汽车市场售价为50万元(不含增值税)，适用增值税税率为13％。实际成本为35万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

    A.50
    B.56．5
    C.35
    D.39．55

    答案：B
    解析：
    企业应确认的应付职工薪酬=50×(1+13％)=56．5(万元)。

  • 第4题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2020年年末将本企业生产的产品发放给生产工人作为福利。该产品市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为13%，产品成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（　）万元。
    　

    A.10
    B.13.56
    C.12
    D.11.3

    答案：B
    解析：
    计入应付职工薪酬的金额＝12＋12×13%＝13.56（万元）。分录如下：
    　　借：生产成本等　　　　　　　　　　　　　　13.56
    　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56　
    　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　13.56
    　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　12
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1.56
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　10
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　10

  • 第5题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工，该空调的生产成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为（）元。
    A

    40000

    B

    22600

    C

    42600

    D

    45200


    正确答案： C
    解析：

  • 第6题：

    判断题
    某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核增值税的计税依据。题中所涉及的行为属于自产货物自用，应视同销售，销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元)。

  • 第7题：

    单选题
    某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税税率为13%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为(　　)万元。
    A

    10

    B

    11.7

    C

    12

    D

    13.56


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    某饮料生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。年末将本企业生产的一批饮料发放给直接参加生产的职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的生产成本为（）万元。
    A

    10

    B

    11.7

    C

    12

    D

    14.04


    正确答案： D
    解析： 该企业确认的生产成本=12+12×17%=14.04（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为20万元（不含增值税），增值税税率为17%，实际成本为17万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
    A

    20

    B

    17

    C

    20.4

    D

    23.4


    正确答案： A
    解析： 将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以，计入应付职工薪酬的金额-20+20×17%=23.4（万元）。会计分录如下：借：应付职工薪酬234000贷：主营业务收入200000应交税费--应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本170000贷：库存商品170000

  • 第10题：

    单选题
    甲食品生产企业为增值税一般纳税人，年末将本*企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为30万元（不含增值税），增值税税率为17％，成本为20万元。该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。
    A

    15

    B

    23.4

    C

    20

    D

    35.1


    正确答案： B
    解析： 应确认的应付职工薪酬=30×1.17=35.1(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    某羽绒服生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将企业生产的一批羽绒服发放给销售分支机构人员作为福利。该批羽绒服市场售价为15万元（不含增值税），实际成本为12万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的销售费用为（）万元。
    A

    15

    B

    0

    C

    12

    D

    17.55


    正确答案： A
    解析： 该企业应确认的销售费用=15+15 ×17％=17．55(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。
    A

    5500

    B

    4500

    C

    3300

    D

    5900


    正确答案： B
    解析： 本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50000×17%+10000×13%-（40000×13%-10000×13%）=5900（元）。

  • 第13题：

    某食品制造公司（一般纳税人），2005年12月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。

    A．5500元

    B．4500元

    C．3300元

    D．4600元


    正确答案：D
    该食品公司当月应纳增值税税额＝50000×17%－（40000×13%－10000×13%）＝4600（元）  

  • 第14题：

    某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（ ）元。

    A．53300

    B．55835

    C．87835

    D．85300


    正确答案：C

  • 第15题：

    某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。计算该业务应纳消费税。


    答案：
    解析：
    　A卷烟单价=13500÷250=54（元/条），比例税率36%。
    　　应纳消费税
    　　=（300＋10）×1.35×36%＋（300＋10）×0.015
    　　=155.31（万元）（单位一定要一致）

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。年末将20台本*企业自产的冰箱作为福利发给本*企业职工，该冰箱的成本为每台1000元，市场售价为2000元/台（不含增值税）。则下列说法正确的是（）。

    • A、实际发放时，计入应付职工薪酬的金额为40000
    • B、实际发放时，计入应交税费—应交增值税（销项税额）的金额为3400
    • C、将自产产品作为福利发放给员工不视同销售，但需要确认收入结转成本
    • D、将自产产品作为福利发放给员工视同销售，并且要确认收入结转成本

    正确答案:D

  • 第17题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，购进货物及销售商品适用的增值税税率为13%。本期销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明的销售货款为5000万元，增值税税额为650万元；本期领用本企业售价为1000万元（不含增值税）的自产产品发放给职工作为非货币性福利。因更新改造生产线领用本企业成本为1200万元、售价为1500万元（不含增值税）的产品物资。不考虑其他因素，该企业本期应确认的增值税销项税额为()万元。
    A

    975

    B

    780

    C

    936

    D

    650


    正确答案： B
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    长江饮料厂为增值税一般纳税人，2×13年1月将本厂生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为10万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为8万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）元。
    A

    80000

    B

    100000

    C

    113600

    D

    117000


    正确答案： C
    解析： 企业以自产产品作为福利发放给职工，应当按照该产品的公允价值和相关税费计入职工薪酬和相应的成本费用中，并确认主营业务收入，同时结转成本。计入应付职工薪酬的金额 =10+10×17%  =11.7(万元)。

  • 第19题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年8月份该企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。下列各项中，关于该企业会计处理结果正确的是（ ）。
    A

    主营业务收入增加30万元

    B

    主营业务成本增加20万元

    C

    生产成本增加20万元

    D

    应付职工薪酬增加35.1万元


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），适用的增值税税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。（2010年）
    A

    10 

    B

    11.7 

    C

    12 

    D

    14.04 


    正确答案： A
    解析： 将自产产品用于职工福利，要确认收入并计算增值税销项税额，所以应确认的应付职工薪酬=12+12×l7%=14.04（万元）

  • 第21题：

    单选题
    某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）。
    A

    10

    B

    11.7

    C

    12

    D

    14.04


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    2019年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元(不含增值税)，该企业适用的增值税税率为13%，假定不考虑其他因素，该企业计提该项职工福利时应确认的应付职工薪酬为(  )万元。
    A

    67.8

    B

    62.64

    C

    54

    D

    60


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某家电生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批小家电发放给职工作为福利。该批小家电市场售价为120万元（不含增值税），适用的增值税税率为13%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，则该企业应确认的应付职工薪酬为(    )万元。
    A

    100

    B

    113

    C

    120

    D

    135.6


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某饮料企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元（不含增值税），实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为( )
    A

    1O万元

    B

    11.7万元

    C

    12万元

    D

    14.04万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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