问答题试述货币资金的内部控制。
题目
问答题
试述货币资金的内部控制。
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第1题：
为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）。
- A、职责分工控制制度
- B、授权审批控制制度
- C、货币资金核算控制制度
- D、货币资金反洗钱控制制度
- E、货币资金监督检查制度
正确答案:A,B,C,E -
第2题：
货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。
正确答案:错误 -
第3题：
简述货币资金业务内部会计控制制度设计。
正确答案:职责分工控制制度的设计；授权审批；货币资金审核；货币资金监督检查。 -
第4题：
货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容?
正确答案: ①授权批准控制：即货币资金的收付是否经过授权，是否有合理的审批程序；
②职务分理控制：不相容职务应予明确分理，以便相互牵制；
③凭证稽核控制：对涉及货币资金收付的原始凭证、记账凭证要进行审查与核对，出纳员、记账人员要分开。
④定期盘点与核对控制：定期进行实物盘点，并进行账账、账实核对。 -
第5题：
良好的货币资金内部控制制度应包括？
正确答案: （1）职责分工：
要求现金由出纳部门专人负责保管。当日现金收入要及时送存银行；出纳部门保证其安全性；现金的保管与会计记录的岗位分离；银行对账单的核对与出纳的岗位分离；货币资金收支业务与会计记录的岗位分离等。（2）授权批准：
在收付货币资金前，必须经过业务负责人批准。如出差人员借支差旅费、购买办公用品等货币资金的支出必须经过授权。
（3）凭证和记录：
要求货币资金的收入和支出应有合理、合法的凭据；货币资金的收入和支出应及时、准确入账；支票应连续编号、空白支票应严格保管，作废支票应加盖“作废”戳记；收付资金必须以以会计人员审核无误的原始凭证及据此编制的记账来依据，会计人员对有关凭证进行审核后，出纳员方可收付资金；应根据已完成的货币资金收付业务及已编号并加盖货币资金收付戳记的记账凭证，每日按顺序及时准确地记入货币资金日记账。（4）定期盘点与核对：
要求定期盘点库存现金，并与库存现金日记账、总账核对；定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。 -
第6题：
简述货币资金管理的主要目的和内部控制要点。
正确答案: 货币资金管理的主要目的：
（1）防止因货币资金短缺影响企业正常的生产经营。
（2）保证货币资金的安全。
（3）保持合理的货币资金规模。
货币资金内部控制的要点：
（1）建立健全内部牵制制度
（2）遵守现金管理制度
（3）遵守银行存款的管理要求
（4）坚持和完善货币资金的清查盘点制度 -
第7题：
试述货币资金的内部控制。
正确答案:有关货币资金的内部控制应包括的内容如下。
1.岗位分工
（1）企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（2）企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
2.授权批准
（1）企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
（2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
（3）单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（4）企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
（5）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
3. 现金和银行存款的管理
企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
企业必须根据相关规定，结合本*单位的实际情况，确定本*单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
企业的现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。企业借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。企业应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
4. 票据及有关印章的管理
企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
5. 监督检查
企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；货币资金授权批准制度的执行情况；支付款项印章的保管情况；票据的保管情况。针对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 -
第8题：
问答题简述货币资金管理的主要目的和内部控制要点。正确答案： 货币资金管理的主要目的：
（1）防止因货币资金短缺影响企业正常的生产经营。
（2）保证货币资金的安全。
（3）保持合理的货币资金规模。
货币资金内部控制的要点：
（1）建立健全内部牵制制度
（2）遵守现金管理制度
（3）遵守银行存款的管理要求
（4）坚持和完善货币资金的清查盘点制度解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题货币资金内部控制的重点是现金。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容？正确答案： ①授权批准控制：即货币资金的收付是否经过授权，是否有合理的审批程序；
②职务分理控制：不相容职务应予明确分理，以便相互牵制；
③凭证稽核控制：对涉及货币资金收付的原始凭证、记账凭证要进行审查与核对，出纳员、记账人员要分开。
④定期盘点与核对控制：定期进行实物盘点，并进行账账、账实核对。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。A反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况
B反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性
C反映货币资金业务的监督检查情况
D反映存货报告情况
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（ ）A职责分工控制制度
B授权审批控制制度
C货币资金核算控制制度
D货币资金反洗钱控制制度
E货币资金监督检查制度
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第13题：
企业内部控制制度的重点和中心是（）
- A、固定资产内部控制制度
- B、货币资金内部控制制度
- C、存货内部控制制度
- D、重大投资内部控制制度
正确答案:C -
第14题：
货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）。
- A、管理决策者
- B、员工的职业道德
- C、员工的业务素质
- D、内部审计
正确答案:A -
第15题：
货币资金控制制度是企业内部控制制度的重点内容和中心环节。
正确答案:错误 -
第16题：
货币资金内部控制的主要内容有哪些？
正确答案:货币资金的内部控制制度是指单位内部为了保护其货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金收付的真实和合法，在分工基础上建立起来的相互制约的管理体系。有效的内部控制主要表现在以下几个方面：
①货币资金的授权批准控制；
②职务分离控制；
③凭证稽核控制；
④货币资金定期盘点与核对控制；钱账分管、收支分管制度等。 -
第17题：
下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。
- A、反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况
- B、反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性
- C、反映货币资金业务的监督检查情况
- D、反映存货报告情况
正确答案:D -
第18题：
试述筹资业务的内部控制。
正确答案:为了加强筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，企业应做好相关的筹资业务的内部控制工作。企业负责人对本*单位筹资业务内部控制的建立、健全和有效实施负责。
（1）岗位分工
企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保班里筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
筹资业务的不相容岗位至少包括以下工作内容：筹资方案的拟订与决策；筹资合同或协议的订立与审核；与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；筹资业务的执行与相关会计记录。
任何单位不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。
（2）授权批准
企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由董事会授权；企业发行股票必须依据国家有关法规或企业章程的规定，报经企业最高权力机构（如董事会）及国家有关管理部门批准。企业应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
（3）决策控制
企业应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等做出明确规定，确保筹资决策科学、合理。
（4）决策执行控制
企业应当建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同的订立与审核、资产的收取以及相关会计记录等做出明确规定。企业财会部门应当严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。
（5）筹资偿付控制
企业应当建立筹资业务偿付环节的控制制度，对利息、租金、股利（利润）及本金等的计算、核对、支付做出明确规定，确保各项款项的偿付符合筹资合同或协议的规定。
（6）监督检查
企业应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。 -
第19题：
货币资金的内部控制主要包括哪些具体内容？
正确答案:货币资金的内部控制主要包括：
（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应明确规范，机构设置和人员配备科学合理；
（2）现金、银行存款的控制合规合法，银行账户的设立、审批、使用、核对以及清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对严格按规定执行；
（3）货币资金的会计记录应真实、准确、完整、及时；
（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理严格有效。 -
第20题：
问答题简述货币资金业务内部会计控制制度设计。正确答案： 职责分工控制制度的设计；授权审批；货币资金审核；货币资金监督检查。解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题企业内部控制制度的重点和中心是（）A固定资产内部控制制度
B货币资金内部控制制度
C存货内部控制制度
D重大投资内部控制制度
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）A管理决策者
B员工的职业道德
C员工的业务素质
D内部审计
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题一般而言，一个良好的货币资金内部控制包括（）。A货币资金收支要有合理、合法的凭据
B全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续
C控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
D加强对货币资金收支业务的内部审计
正确答案： D,A解析： 一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。（6）加强对货币资金收支业务的内部审计。