单选题某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）A 7800元B 7150元C 6500元D 5500元

题目
单选题
某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）
A

7800元

B

7150元

C

6500元

D

5500元

相似考题

1.甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。A.45.56B.51.48C.44D.46.8

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶2000公斤，支付烟叶收购价款30万元，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。 A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元 C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元 D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元

3.（2017年）下列关于烟叶税的说法中，正确的有（　）。 A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位 B.烟叶收购实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴 C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额 D.查处没收违法收购的烟叶，由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税 E.烟叶税的征收机关是财政部门

4.某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为()A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元

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  • 第1题：

    根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（　）。

    A、烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
    B、收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
    C、纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
    D、烟叶税实行定额税率
    E、烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，烟叶税实行“比例税率”，税率为20%；选项E，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。

  • 第2题：

    某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。（烟叶税税率20%）

    A.106.19
    B.120.00
    C.116.81
    D.132.00

    答案：D
    解析：
    实际支付的价款总额=烟叶收购价款+价外补贴（烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%）
    烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×烟叶税税率（20%）
    该厂应缴纳烟叶税=烟叶收购价款600×（1+价外补贴10%）×烟叶税税率20%=132（万元）。

  • 第3题：

    某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年4月收购烟叶，实际支付烟叶生产者价款总额25000元，并开具了收购发票；收购烟丝，支付烟丝生产者价款12000元，则该烟草公司当月应缴纳烟叶税（ ）元。

    A.5000
    B.5500
    C.7400
    D.8140

    答案：A
    解析：
    烟丝不属于烟叶税征税范围。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。烟叶税税率为20%。应纳烟叶税＝25000×20%＝5000（元）。

  • 第4题：

    某烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月从烟农手中收购烟叶支付价款350万元，并按规定支付了价外补贴，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。

    A.烟厂代扣代缴烟叶税77万元
    B.烟厂自行缴纳烟叶税77万元
    C.烟厂代扣代缴烟叶税70万元
    D.烟厂自行缴纳烟叶税70万元

    答案：B
    解析：
    纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。烟叶税实行比例税率，税率为20%。
    烟叶实际支付价款总额＝烟叶收购价款×（1＋10%）＝350×（1＋10%）＝385（万元）
    应缴纳烟叶税＝烟叶实际支付的价款总额×20%＝385×20%＝77（万元）
    烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以烟厂应自行缴纳烟叶税。

  • 第5题：

    A市甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月向烟农收购一批烟叶，全部领用加工烟丝，农产品收购发票上注明烟叶收购价款100000元，并按规定支付了价外补贴，下列各项中，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳烟叶税20000元
    B.甲企业应缴纳烟叶税22000元
    C.甲企业准予抵扣的进项税额为13200元
    D.甲企业准予抵扣的进项税额为15840元

    答案：B,D
    解析：
    实际支付的价款总额=烟叶收购价款+价外补贴=烟叶收购价款×（1+10%）=100000×（1+10%）=110000（元），烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×税率=110000×20%=22000（元），准予抵扣的进项税额=（110000+22000）×12%=15840（元）。

  • 第6题：

    某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（　）。（烟叶税的税率为20%）

    A.10×10%＝1万元
    B.10×（1＋10%）＝1.1万元
    C.10×20%＝2万元
    D.10×（1＋10%）×20%＝2.2万元

    答案：D
    解析：
    应纳税额＝10×（1＋10%）×20%＝2.2（万元）。

  • 第7题：

    某烟叶收购单位为增值税一般纳税人，2019 年 6 月向烟农收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额 6.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付不含税运费信1 万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计10万元。则该烟叶收购单位本月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.1.14
    B.1.18
    C.0.43
    D.0.51

    答案：C
    解析：
    纳税人购进用于生产销售或委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%（9%+1%）的扣除率计
    算进项税额。纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额，按下列公式计算：烟叶税应纳税额＝收购金额×税率（20%）购进烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购金额＋烟叶税应纳税额）×扣除率＝6.5×（1＋20%）×10%＝0.78（万元）
    该烟叶收购单位本月应缴纳增值税＝10×13%－0.78－1×9%发＝0.43（万元）。

  • 第8题：

    多选题
    某烟草公司2013年5月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款20000元，价外补贴2000元，同时收购烤烟叶一批，支付收款价款15000元，价外补贴1500元。已知烟叶税税率为20%，则下列说法正确的有（）。
    A

    烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4400元

    B

    烟草公司收购烤烟叶应纳烟叶税3300元

    C

    烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税7700元

    D

    烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4000元


    正确答案： C,A
    解析： 烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付的收购价款和价外补贴，该烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税=（20000+2000）×20%=4400（元）；收购烤烟叶应纳烟叶税=（15000+1500）×20%=3300（元）；烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税=4400+3300=7700（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。
    A

    1

    B

    1.1

    C

    2

    D

    2.2


    正确答案： A
    解析： 本题考核烟叶税的计算。应纳税额=10×（1+10%）×20%=2.2（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。
    A

    12000

    B

    16000

    C

    13728

    D

    12480


    正确答案： C
    解析： 烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率=（80000+8000）×20%=17600（元）；准予抵扣的进项税额=（烟叶收购金额+烟叶税应纳税额）×13%=（80000+8000+17600）×13%=13728（元）。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。（2017年考题改编）
    A

    烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

    B

    实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

    C

    烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

    D

    查处没收违法收购的烟叶，由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税

    E

    烟叶税应向收购烟叶的单位机构所在地税务机关缴纳


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。
    A

    10

    B

    10.5

    C

    11

    D

    11.5


    正确答案： A
    解析： 应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=50×（1+10%）×20%=11（万元）

  • 第13题：

    根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（　）。

    A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
    B.收购烟叶的当天，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
    C.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
    D.烟叶税实行定额税率
    E.烟叶税的计税依据是烟叶收购价款

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，烟叶税实行“比例税率”，税率为20%；选项E，烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。

  • 第14题：

    2018年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（ ）万元。

    A.20.9
    B.19
    C.9.5
    D.10.45

    答案：B
    解析：
    烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。烟叶税的税率为百分之二十。该烟厂应缴纳烟叶税＝95×20%＝19（万元）

  • 第15题：

    下列关于烟叶税的表述中错误的有（ ）。

    A.其他个人可以成为烟叶税的纳税人
    B.烟叶包括烤烟叶.晾晒烟叶.烤烟丝
    C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
    D.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
    E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

    答案：A,B
    解析：
    选项A，在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括其他个人；选项B，烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶。

  • 第16题：

    甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为117万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（　　）万元。

    A.23.4
    B.25.74
    C.11.7
    D.46.8

    答案：B
    解析：
    烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×（1+10%）×20%=117×（1+10%）×20%=25.74（万元）。

  • 第17题：

    甲烟草公司为增值税一般纳税人，9月收购烟叶20000千克，烟叶收购价为10元／千克，货款已全部支付。该烟草公司9月收购烟叶应缴烟叶税()元。已知烟叶税实行比例税率，税率为20%。

    A.44000
    B.40000
    C.30000
    D.33000

    答案：A
    解析：
    按照相关规定，纳税人收购烟叶应纳税额=收购价款×(1+10％)×税率=20000 × 10 ×(1+10％)× 20％=44000(元)。

  • 第18题：

    某烟草公司2019年10月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（　　）元。

    A.10000
    B.1000
    C.55000
    D.11000

    答案：D
    解析：
    烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付的烟叶收购价款和价外补贴，该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

  • 第19题：

    某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。（烟叶税的税率为20％）

    • A、10×10％=1
    • B、10×（1+10％）=1.1
    • C、10×20％=2
    • D、10×（1+10％）×20％=2.2

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月收购烟叶支付价款400万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
    A

    100

    B

    80

    C

    85

    D

    88


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某烟草公司向烟农收购一批晾晒烟叶和生烟叶，支付价款分别是185万元和80万元，均按规定支付了价外补贴。该烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。
    A

    17.6

    B

    23.1

    C

    40.7

    D

    58.3


    正确答案： B
    解析： 本题考核“附加税与烟叶税——税额计算等”相关知识。缴纳烟叶税的烟叶是指晾晒烟叶和烤烟叶，不包括生烟叶；烟农销售自产农产品免税，所以烟叶的收购价款不含增值税，不需要价税分离。烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×（1+10%）×20%=185×（1+10%）×20%=40.7（万元）

  • 第22题：

    单选题
    某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。（烟叶税的税率为20％）
    A

    10×10％=1

    B

    10×（1+10％）=1.1

    C

    10×20％=2

    D

    10×（1+10％）×20％=2.2


    正确答案： C
    解析： 本题考核烟叶税的计算。应纳税额=10×（1+10％）×20％=2.2（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某烟草公司2017年6月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（　　）元。
    A

    10000

    B

    1000

    C

    55000

    D

    11000


    正确答案： B
    解析：

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