判断题任何情况下会计师事务所都不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务（）A 对B 错

题目
判断题
任何情况下会计师事务所都不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务（）
A

对

B

错

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1.ABC会计师事务所拟承接A公司2009年度财务报表进行审计，在评价其是否有违反职业道德的情况时，遇到以下问题，请代为作出正确的专业判断。会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害，下列属于自我评价损害独立性的情形主要包括( )。A．鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工B．对鉴证业务采取或有收费的方式C．为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D．为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

2.注册会计师的职业行为应当符合本职业的良好声誉，下列关于职业行为的论述中，说法正确的是( )。A．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己和他人谋取利益，这属于对客户的责任B．会计师事务所在任何情况下都不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务C．会计师事务所在任何情况下都不得以或有收费形式为客户提供非鉴证服务D．除法律法规允许的情况外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务，这属于是对社会公众的责任

3.注册会计师对客户的责任有()。A、按业务约定履行对客户的责任B、对知悉的商业秘密保密C、不得对未来事项的可实现程度作出保证D、不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务

4.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C．除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    以下对会计师事务所的收费与佣金的表达你不赞同的是()。

    A、会计师事务所降低收费标准很可能对应的是提供低质量的鉴证服务

    B、或有收费往往会导致注册会计师发表不恰当的意见

    C、会计师事务所向推荐业务的一方支付佣金其实质也是变相降低收费

    D、会计师事务所和注册会计师向第三方收取佣金，则不属于职业道德规范中禁止的降低收费


    参考答案：D

  • 第2题：

    如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（　）。

    A.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员
    B.必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作
    C.由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果
    D.由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四种方式都是可以采取的防范措施。

  • 第3题：

    会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损害独立性的经济利益因素包括（）

    • A、收费主要来源于某一鉴证客户
    • B、对鉴证业务采取或有收费的方式
    • C、对鉴证客户存在密切的经营关系
    • D、可能与鉴证客户发生雇佣关系

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    任何情况下会计师事务所都不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务（）


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列各项中，属于注册会计师违反职业道德基本原则的是（）

    • A、注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
    • B、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益
    • C、除法律法规允许外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
    • D、注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行

    正确答案:D

  • 第6题：

    多选题
    如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（　）。
    A

    不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

    B

    必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作

    C

    由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果

    D

    由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损害独立性的经济利益因素包括（）
    A

    收费主要来源于某一鉴证客户

    B

    对鉴证业务采取或有收费的方式

    C

    对鉴证客户存在密切的经营关系

    D

    可能与鉴证客户发生雇佣关系


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素的有（）。
    A

    可能的收费金额区间

    B

    鉴证服务的性质

    C

    是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础

    D

    事项或交易对财务报表的影响


    正确答案： D,C
    解析： 在向审计客户提供非鉴证服务时，如果会计师事务所采用其他形式的或有收费安排，不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：（1）可能的收费金额区间；（2）是否由适当的权威方确定有关事项的结果，并且该结果作为或有收费的基础；（3）非鉴证服务的性质；（4）事项或交易对财务报表的影响。

  • 第9题：

    多选题
    以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）
    A

    会计师事务所的收入过分依赖某一客户

    B

    会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议

    C

    鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票

    D

    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人


    正确答案： B,C
    解析： 选项D属于过度推介导致的不利影响。

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务。下列对不相容工作的表述不恰当的是（）。
    A

    会计师事务所不得为上市公司同时提供编制会计报表和审计服务

    B

    会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的经理或其他关键管理职务，但可以独立董事

    C

    不相容工作是指同时执行会损害或可能损害事务所或注册会计师鉴证独立性、客观性、公正性或职业声誉的业务、职业或活动

    D

    注册会计师不得向鉴证客户同时提供与鉴证业务不相容的服务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师的下列行为中，违反职业道德守则的是（　）
    A

    注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务

    B

    注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人牟取利益

    C

    除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务

    D

    注册会计师可以对其能够提供的服务、拥有的资质进行夸大宣传，但不得诋毁同行


    正确答案： A
    解析： 【答案解析】：注册会计师职业道德的“良好职业行为”中明确禁止注册会计师夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验。 【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    下列有关说法中正确的是（ ）。
    A

    会计师事务所在提供审计服务时，可以采用或有收费方式收取审计费用，但必须要采取防范措施

    B

    会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施

    C

    如果为存在利益冲突的两个以上客户服务，注册会计师应当告知所有已知相关方，并在征得他们同意的情况下执行业务

    D

    注册会计师一定不得提供保护客户资金或其他资产的服务


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    职业道德准则是注册会计师执业规范体系中的重要组成部分。在以下有关职业道德的表述中，你不认可的是（ ）。

    A．会计师事务所不得承接客户的审计业务，除非当年未接受其评估业务

    B．注册会计师可以在鉴证客户兼职，只要兼职的业务与审计业务或其他鉴证业务无关

    C．会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证业务，除非法院或有关公共机构允许

    D．注册会计师可以进行其子女所在企业的鉴证业务，除非其子女为客户的关键管理人员


    正确答案：D
    D不严谨：注册会计师的子女虽不是客户的关键管理人员，但若子女的工作内容对审计的对象有重大、直接影响，则不能承接这一企业的审计业务。

  • 第14题：

    注册会计师禁止以或有收费形式提供鉴证服务属于审计人员的职业道德中的（）。

    • A、职业品德
    • B、对客户的责任
    • C、对同行的责任
    • D、其他责任

    正确答案:B

  • 第15题：

    “自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（）

    • A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
    • B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
    • C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
    • D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    正确答案:C,D

  • 第16题：

    列可能威胁独立性情形的有（）。

    • A、收费主要来源于某一鉴证客户
    • B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益
    • C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
    • D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员
    • E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

    正确答案:A,C,D,E

  • 第17题：

    多选题
    注册会计师对客户所负有的责任包括( )
    A

    对客户无偿提供管理咨询服务

    B

    确保客户财务安全，并实现预期的经营目标

    C

    按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务

    D

    对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益

    E

    除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类，并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人 会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大) 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的起诉威胁 注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升

    正确答案： 可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。
    对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素
    审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商自身利益
    会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排自身利益
    在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人过度推介
    会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据自我评价
    注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大)密切关系
    会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息自我评价
    项目小组成员的妻子是客户的出纳密切关系
    会计师事务所受到客户的起诉威胁外在压力
    注册会计师被会计师事务所合伙人告知，除非同意审计客户的不恰当会计处理，否则将不被提升外在压力
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    判断题
    注册会计师经常面对的道德冲突，对遵循职业道德产生不利影响的因素中，自身利益导致不利影响的情形主要包括：鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有直接经济利益；会计师事务所的收入过分依赖某一客户；鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要且密切的商业关系；会计师事务所担心可能失去某一重要客户；鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户；会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议；注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师禁止以或有收费形式提供鉴证服务属于审计人员的职业道德中的（）。
    A

    职业品德

    B

    对客户的责任

    C

    对同行的责任

    D

    其他责任


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于收费的说法中，不正确的是（）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： A
    解析： 选项D这种情况，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平。

  • 第22题：

    多选题
    会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，不得采取以下哪种收费方式：（）。
    A

    非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

    B

    网络事务所参与大部分审计工作，非鉴证服务的或有收费由该网络事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大

    C

    非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断

    D

    对财务报表发表审计意见的会计师事务所向审计客户不得就非鉴证服务收取重大的或有收费


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（　）
    A

    注册会计师在执业过程中，一定要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不需要保持

    B

    注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验

    C

    会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务

    D

    在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据 


    正确答案： D
    解析： 【答案解析】：选项A注册会计师在执业过程中，实质和形式上的独立性均需要保持;选项B注册会计师不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验;选项C有关法规允许的情形是可以以或有收费的形式为客户提供鉴证服务的。 【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

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