单选题下列关于内部控制描述错误的是（）。A 内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施B 评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档C 重大缺陷由总经理认定D 注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

题目
单选题
下列关于内部控制描述错误的是（）。
A

内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施

B

评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵文档、流程图文档、审批权限表文档

C

重大缺陷由总经理认定

D

注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

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1.下列关于COSO内部控制中的一些描述，不正确的是（ ）。A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标B.内部控制需要提供绝对保证C.内部控制要由企业中各级人员实施与配合D.即使内部控制系统完善，也需要对系统进行检查

2.下列关于股权投资基金管理人内部控制指引对股权投资基金管理人的要求，表述错误的是()。A.引入外部控制评价和监督B.明确内部控制职责C.完善内部控制措施D.建立健全内部控制机制

3.下列关于防火墙技术的描述中，错误的是( )。A．可以对进出内部网络的分组进行过滤B．可以布置在企业内部网和因特网之间C．可以查、杀各种病毒D．可以对用户使用的服务进行控制

4.下列关于内部控制描述中，错误的是( )。A.内部控制评价方案报经董事会或其授权审批后实施B.评价时可查阅企业的内部流程文档包括风险控制矩阵、流程图文档、审批权限表文档C.重大缺陷由总经理认定D.注册会计师需要对内控的有效性发表意见并提供合理保证

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  • 第1题：

    关于督察长的工作，下列描述错误的是（ ）。

    A.督察长可对内部控制制度执行情况提出建议
    B.督察长就内部控制制度的执行情况进行检查、评价
    C.督察长在日常工作中调阅公司文档，须董事会单独授权
    D.督察长应撰写报告，反映内部控制制度执行情况

    答案：C
    解析：
    督察长享有充分的知情权和独立的调查权。督察长根据履行职责的需要，有权参加或者列席公司董事会以及公司业务、投资决策、风险管理等相关会议，有权调阅公司相关文件、档案。

  • 第2题：

    下列关于股权投资基金管理人内部控制指引对股权投资基金管理人的要求的说法中，错误的是（ ）。

    A.完善内部控制措施
    B.明确内部控制职责
    C.引入外部控制评价和监督
    D.建立健全内部控制机制

    答案：C
    解析：
    基金业协会发布了《私募投资基金管理人内部控制指引》（以下简称《内控指引》）。《内控指引》明确了股权投资基金内部控制的原则和应当采取的措施，股权投资基金管理人应建立健全内部控制机制，明确内部控制职责，完善内部控制措施，强化内部控制保障，持续开展内部控制评价和监督。

  • 第3题：

    下列各项关于我国内部控制的描述中，错误的有（　）。

    A.内部控制只能为实现目标提供合理保证
    B.审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督
    C.专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定
    D.注册会计师应对内部控制审计过程中注意到的财务报告内部控制的重大缺陷予以披露

    答案：B,D
    解析：
    董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等，选项B错误。《审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。它明确注册会计师应对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷予以披露，选项D错误。

  • 第4题：

    以下关于内部控制的描述中错误的是（）。

    • A、内部控制糅合了管理与控制的界限
    • B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证
    • C、强调人与环境的重要性
    • D、内部控制是一个动态的过程

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有（）

    • A、监盘是内部控制测试的常用方法之一
    • B、通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度
    • C、内部控制测试在审计实施阶段进行
    • D、内部控制测试在实质性测试之后进行
    • E、并非任何审计项目都要进行内部控制测试

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    关于CD132GEM的主要控制功能错误的描述是（）

    • A、内部灯及方向灯
    • B、中央定时器
    • C、警告提示、中控锁防盗
    • D、被动防盗（PATS）

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于寿险公司内部控制和公司治理关系的叙述中，错误的是（）。

    • A、内部控制与公司治理的目标存在一定差异
    • B、内部控制涉及更多法律层面的问题，公司治理涉及更多管理制度的问题
    • C、内部控制可以促进公司治理的完善
    • D、健全的公司治理是内部控制有效运行的保证

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列关于反洗钱内部控制的说法错误的是（）。

    • A、金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任
    • B、内部控制应当与金融机构日常经营管理相结合
    • C、内部控制过程是不断发展的
    • D、内部控制可以为金融机构提供绝对保障

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于内部控制测试的说法中，错误的有()
    A

    监盘是内部控制测试的常用方法之一

    B

    通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

    C

    内部控制测试在审计实施阶段进行

    D

    内部控制测试在实质性测试之后进行

    E

    并非任何审计项目都要进行内部控制测试


    正确答案： C,A
    解析： 内部控制测试属于对内部控制进行内部控制测试。

  • 第11题：

    单选题
    以下关于内部控制的描述中错误的是（）。
    A

    内部控制糅合了管理与控制的界限

    B

    内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证

    C

    强调人与环境的重要性

    D

    内部控制是一个动态的过程


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于高长型组织结构描述错误的是：（）。
    A

    有利于组织内部的控制

    B

    对市场的反应较缓慢

    C

    集权程度较低

    D

    适应市场的能力较差


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于基金公司内部监察稽核的目的，描述错误的是（）。

    A:制定内部风险控制制度
    B:监督公司内部控制制度的执行情况
    C:检查评价公司内部控制制度和投资运作的合规性、合法性和有效性
    D:揭示公司内部管理及投资运作的风险

    答案：A
    解析：
    基金公司内部监察稽核的目的是检查、评价公司内部控制制度和公司投资运作的合法性、合规性和有效性，监督公司内部控制制度的执行情况，揭示公司内部管理及投资运作中的风险，及时提出改进意见，确保国家法律法规和公司内部管理制度的有效执行，维护基金投资者的正当权益。

  • 第14题：

    下列关于内部控制的表述错误的是( )。

    A.内部牵制阶段强调安全是制衡的结果
    B.内部控制分为内部会计控制和内部管理控制
    C.内部控制在结构上由控制环境、会计制度、控制程序三个要素构成
    D.风险管理框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

    答案：D
    解析：
    全面风险管理阶段将风险管理框架分为八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督是内部控制的五个要素。

  • 第15题：

    下列关于高长型组织结构描述错误的是：（）。

    • A、有利于组织内部的控制
    • B、对市场的反应较缓慢
    • C、集权程度较低
    • D、适应市场的能力较差

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是（）

    • A、内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。
    • B、内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。
    • C、内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控制。
    • D、内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。

    • A、内部审计的目标是帮助企业实现目标
    • B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用
    • C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制
    • D、内部审计的职能是确认和咨询

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）

    • A、内部控制能够保证组织目标的实现
    • B、内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策
    • C、决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性
    • D、内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列关于审计委员会描述错误的是（）。

    • A、绝大多数成员必须是独立董事
    • B、负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的
    • C、批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述
    • D、审计委员会成员至少拥有相关的财务经验

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列各项关于我国内部控制的描述中，错误的是（　）。
    A

    内部控制只能为实现目标提供合理保证

    B

    审计委员会对董事会建立与实施内部控制进行监督

    C

    专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定

    D

    注册会计师应对内部控制审计过程中注意到的财务报告内部控制的重大缺陷予以披露


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于内部审计的说法中，错误的是（）。
    A

    内部审计的目标是帮助企业实现目标

    B

    内部审计的核心是强调内部审计的增值作用

    C

    内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制

    D

    内部审计的职能是确认和咨询


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部审计质量控制的表述，错误的是（）
    A

    内部审计质量控制是内部审计机构为保证审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

    B

    内部审计质量控制是其他组织对内部审计的制约与控制。

    C

    内部审计质量控制可以分为机构质量控制和项目质量控制。

    D

    内部审计机构质量控制需要考虑成本效益原则。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）
    A

    内部控制能够保证组织目标的实现

    B

    内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策

    C

    决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性

    D

    内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果


    正确答案： A
    解析： 内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于反洗钱内部控制的说法错误的是（）。
    A

    金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任

    B

    内部控制应当与金融机构日常经营管理相结合

    C

    内部控制过程是不断发展的

    D

    内部控制可以为金融机构提供绝对保障


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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