单选题评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿.记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（）。A 调查问卷B 实地查验C 审阅与检查D 个别访谈

题目
单选题
评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿.记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（）。
A

调查问卷

B

实地查验

C

审阅与检查

D

个别访谈

相似考题

1.内部控制评价工作组应当对评价单位进行现场测试,运用的方法通常包括()A.个别访谈B.实地查验C.函证确认D.调查问卷

2.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A、企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务 B、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 C、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认 D、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定

3.企业内部控制的一个新趋势是实行“控制自我评估”，即每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。S集团是在上海证券交易所上市的集团公司，为全面加强企业管理，提高生产，改善内部控制运行，完善内部控制体系，也建立了内部控制评价体系，该体系的部分内容如下：假定不考虑其他因素。（1）内部控制评价应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，对实现控制目标的各个方面进行全面、系统、综合评价；除此之外，还应该关注重要业务事项和高风险领域。（2）企业授权内部审计部门作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部控制评价部门根据经批准的评价方案，挑选具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员，组成评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组成员应当由股东大会部分成员参加。（3）评价工作组根据评价工作方案确定的内部控制评价范围，实施现场测试，通过了解单位基本情况，确定检查评价范围和重点，开展现场检查测试，最终编制现场评价报告。评价工作组将评价结果及现场评价报告向被评价单位进行通报，由被评价单位相关负责人签字确认后，提交董事会。（4）内部控制缺陷报告应当采取书面形式。对于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都及时向董事会及其审计委员会、监事会报告。要求：根据《企业内部控制评价指引》的要求，分析、判断该公司上述内部控制评价的设计和执行有哪些不当之处，并简要说明理由。

4.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（ ）。A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务 B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认 D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定

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  • 第1题：

    甲公司系境内外同时上市的公司，其A股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，2019年，由公司审计部门牵头拟订了内部控制评价方案。
    　　该方案摘要如下。
    　　要求：根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，逐项判断甲公司内部控制评价方案中的（一）至（四）项内容是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
    　　（一）关于内部控制评价的组织领导和职责分工
    　　董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。
    （二）关于内部控制评价的内容和方法
    　　内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。
    　　在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷和专题讨论法实施测试和评价。
    （三）关于实施现场评价
    　　评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。
    　　现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无需和被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。
    （四）关于内部控制评价报告。审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包括：董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体概括、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告董事会审核后对外披露。


    答案：
    解析：
    　第一项工作存在不当之处。
    　　（1）不当之处：经理层对内部控制有效性负全责。
    　　理由：董事会对建立健全和有效实施内部控制负责。
    　　或：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
    　　（2）不当之处：审计部审定内部控制重大缺陷。
    　　理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。
    第二项工作存在不当之处。
    　　（1）不当之处：组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。
    　　理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效实施，应当纳入公司层面评价范围。
    　　（2）不当之处：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务。
    　　理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。
    　　（3）不当之处：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。
    　　理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则、充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。
    第三项工作存在不当之处。
    　　（1）不当之处：现场评价报告无须和被评价单位沟通。理由：现场评价报告应向被评价单位通报。
    　　（2）不当之处：现场评价报告只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。理由：现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相关责任人签字确认后，再提交审计部。
    第四项工作存在不当之处。
    　　（1）不当之处：对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。
    　　（2）不当之处：内部控制评价报告董事会审核后对外披露。理由：内部控制评价报告上报经理层审核、董事会审批后对外披露。

  • 第2题：

    甲企业的董事会和管理层正在对内部控制进行自我评价。下列表述中属于内部控制评价内容的是（　）。

    A.企业应该根据《基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部控制的五大要素，确定内部控制评价的内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价
    B.企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价
    C.内部控制评价工作应该形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容
    D.汇总评价结果及编报评价报告

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核内部控制评价。汇总评价结果及编报评价报告属于内部控制评价的程序，选项D错误。

  • 第3题：

    内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（）


    正确答案:正确

  • 第4题：

    内部控制自我评价阶段流程有哪些（）

    • A、了解被评价单位基本情况
    • B、组成评价工作组
    • C、开展现场检查测试
    • D、确定检查评价范围和重点

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。

    • A、内部控制审计计划及重大修改情况
    • B、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果
    • C、测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果
    • D、对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（）。

    • A、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性
    • B、了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行
    • C、在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点
    • D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。

    • A、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • B、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
    • C、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
    • D、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认

    正确答案:D

  • 第8题：

    内控评价的测试模板包括（）等要素

    • A、评价环节、控制要点
    • B、标准分值、评价提示
    • C、设计与运行测试记录、设计与运行有效性测试结论
    • D、问题描述、严重程度、补偿性控制和总体结论

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    评价工作组可综合运用（　　）等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。
    A

    专题讨论

    B

    穿行测试

    C

    抽样

    D

    比较分析


    正确答案： C,D
    解析：
    评价工作组可综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等评价方法，收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据。

  • 第10题：

    多选题
    内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（）。
    A

    评价要素

    B

    主要风险点

    C

    采取的控制措施

    D

    有关证据资料以及认定结果等


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    内部控制的健全性评价是指针对被审计单位实行的内部控制本身是否完善所进行的测试与评价。内部控制的健全性测试与评价的方法及步骤？

    正确答案： （1）确定内部控制评价模式。
    （2）调查内部控制现状。
    （3）评价内部控制的健全性。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C

    内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价


    正确答案： B
    解析：
    企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  • 第13题：

    评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（　）。

    A.调查问卷
    B.实地查验
    C.审阅与检查
    D.个别访谈

    答案：A
    解析：
    本题考核评价工作组的方法。多用于企业层面评价的方法是调查问卷。实地查验和审阅与检查适用于业务层面。个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段。
    【考点“内部控制评价——程序”】

  • 第14题：

    评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（　）。
    在一般情况下，（　）负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

    A.总经理
    B.财务部
    C.审计委员会
    D.外部审计师

    答案：C
    解析：
    在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。
    【考点“审计委员会在内部控制中的作用——审计委员会与内部控制”】

  • 第15题：

    内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（）。

    • A、评价要素
    • B、主要风险点
    • C、采取的控制措施
    • D、有关证据资料以及认定结果等

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    内部控制评价程序一般包括（）。

    • A、制定评价工作方案、组成评价工作组
    • B、实施现场测试、认定控制缺陷
    • C、汇总评价结果、编报评价报告
    • D、编写工作底稿，制定计划

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    内部控制的健全性评价是指针对被审计单位实行的内部控制本身是否完善所进行的测试与评价。内部控制的健全性测试与评价的方法及步骤？


    正确答案:（1）确定内部控制评价模式。
    （2）调查内部控制现状。
    （3）评价内部控制的健全性。

  • 第18题：

    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

    • A、控制测试是指测试内部控制运行的有效性
    • B、了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
    • C、控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    • D、两者所需获取的审计证据是相同的

    正确答案:D

  • 第19题：

    控制测试是指评价人员通过选取一定数量的样本，对存在的关键控制进行测试，验证实际业务操作是否按照制度设计的控制要求执行，以判断被评价机构控制运行的有效性。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    内控评价的测试模板包括（）等要素
    A

    评价环节、控制要点

    B

    标准分值、评价提示

    C

    设计与运行测试记录、设计与运行有效性测试结论

    D

    问题描述、严重程度、补偿性控制和总体结论


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关内部控制制度评价说法错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证

    C

    内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价


    正确答案： B
    解析：
    D项，企业应制定内部控制评价程序，对内部控制有效性进行全面评价，包括内控设计和运行有效性。

  • 第22题：

    单选题
    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
    A

    控制测试是指测试内部控制运行的有效性

    B

    了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行

    C

    控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行

    D

    两者所需获取的审计证据是相同的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    内部控制评价程序一般包括（）。
    A

    制定评价工作方案、组成评价工作组

    B

    实施现场测试、认定控制缺陷

    C

    汇总评价结果、编报评价报告

    D

    编写工作底稿，制定计划


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。
    A

    内部控制审计计划及重大修改情况

    B

    相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果

    C

    测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果

    D

    对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见


    正确答案： D,A
    解析： ABCD都是按照指引要求需要记录的内容

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