单选题房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额＝收入-准予扣除的项目金额，其中准予扣除项目不包括（）。A 土地出让金B 旧房及建筑物评估价格C 印花税D 房地产开发费
题目
土地出让金
旧房及建筑物评估价格
印花税
房地产开发费
相似考题
参考答案和解析
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第1题：
该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（ ）。
A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)
B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)
C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元)
D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)
正确答案：AB
-
第2题：
增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。 （ ）
正确答案：×
本命题缺少一个关键条件——纳税人建造普通住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，免征土地增值税。 -
第3题：
计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（ ）。A.成交价格
B.取得土地使用权所支付的金额
C.房产销售收入
D.房地产开发费用
E.房地产开发成本答案：B,D,E解析：计算土地增值税应纳税额，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额算征税。税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。 -
第4题：
土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税应纳税额的速算公式是（ ）。A.应纳税额=土地增值额×30%
B.应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%
C.应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%
D.应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×35%答案：C解析：本题考查的是土地增值税-税率和应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目×15%。 -
第5题：
在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。
- A、房地产开发费用
- B、营业税和印花税
- C、房地产开发成本
- D、加计扣除项目
正确答案:B -
第6题：
房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额＝收入-准予扣除的项目金额，其中准予扣除项目不包括（）。
- A、土地出让金
- B、旧房及建筑物评估价格
- C、印花税
- D、房地产开发费
正确答案:C -
第7题：
土地增值额未超过扣除项目金额50％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（）。
- A、应纳税额=土地增值额×30％
- B、应纳税额=土地增值额×40％-扣除项目×5％
- C、应纳税额=土地增值额×50％-扣除项目×15％
- D、应纳税额=土地增值额×60％-扣除项目金额×35％
正确答案:A -
第8题：
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
- A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
- B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
- C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
- D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税
正确答案:B -
第9题：
土地增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的，土地增值税应纳税额的速算公式是（）。
- A、应纳税额=土地增值额×30％
- B、应纳税额=土地增值额×40％-扣除项目×5％
- C、应纳税额=土地增值额×50％-扣除项目金额×15％
- D、应纳税额=土地增值额×60％-扣除项目金额×35％
正确答案:C -
第10题：
单选题在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目，不包括（）。A房地产开发费用
B营业税和印花税
C房地产开发成本
D加计扣除项目
正确答案： C解析： 依据《造价管理教材》第五章第三节内容，应选B项。
在计征土地增值税时，准予房地产开发的纳税人从转让收入中扣除的项目.不包括印花税，因为印花税已列入管理费用中，故不能重复扣除。 -
第11题：
单选题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。A就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
B就其全部增值额计算缴纳土地增值税
C就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
D就其取得的收入计算缴纳土地增值税
正确答案： B解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。 -
第12题：
问答题计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。正确答案：
准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650(万元);
准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元);
准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元);
准予扣除的“其他扣除项目”金额=(650+1260)×20%=382(万元);
准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+220=2703(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中不属于扣除项目的有（ ）。
A．土地价款
B．土地开发成本
C．地上建筑物成本及费用
D．土地增值税税金
正确答案：D
本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税扣除项目中不包括土地增值税税金。
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第14题：
在计算土地增值税时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，免征土地增值税；如果增值额超过扣除项目金额的20%，应就其全部增值额计税。则扣除项目金额的20%为免征额。（ ）
正确答案：×
本题考核点是起征点的概念。根据土地增值税的减免税规定，扣除项目金额的20%对应的数额为起征点。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以上部分征税。 -
第15题：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％答案：B解析：本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。 -
第16题：
按照土地增值税相关规定，土地增值额为（）。
- A、扣除项目金额－转让收入
- B、转让收入－转让税金
- C、转让收入－所得税
- D、转让收入－扣除项目金额
正确答案:D -
第17题：
土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
- A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
- B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
- C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
- D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
正确答案:B -
第18题：
W房地产开发企业开发的普通住宅销售增值额为2000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则W房地产开发企业应纳土地增值税额为（）万元。
- A、0
- B、360
- C、480
- D、600
正确答案:D -
第19题：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）
- A、土地增值税＝增值额×30％
- B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
- C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
- D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
正确答案:B -
第20题：
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包括（）。
- A、成本
- B、费用
- C、罚款
- D、税金
正确答案:C -
第21题：
单选题房地产开发企业缴纳土地增值税的计税依据--土地增值额＝收入-准予扣除的项目金额，其中准予扣除项目不包括（）。A土地出让金
B旧房及建筑物评估价格
C印花税
D房地产开发费
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题选择土地增值税适用的税率的依据是（）。A增值额与扣除项目金额之比
B扣除项目金额和增值额之比
C增值额与房地产的收入额之比
D转让房地产的收入额与扣除项目金额之比
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目的金额。其中准予扣除项目不包括（）。A成本
B费用
C罚款
D税金
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题按照土地增值税相关规定，土地增值额为（）。A扣除项目金额－转让收入
B转让收入－转让税金
C转让收入－所得税
D转让收入－扣除项目金额
正确答案： C解析： 暂无解析