单选题国际避税，一般是指跨国纳税人（）减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务。A 匿报应税财产和收入B 虚构成本C 多摊费用D 利用某种形式上并不违法的方式

题目
单选题
国际避税，一般是指跨国纳税人（）减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务。
A

匿报应税财产和收入

B

虚构成本

C

多摊费用

D

利用某种形式上并不违法的方式

相似考题

1.如果两个或两个以上的国家对同一笔跨国所得征税,就出现了国际税收问题,而承担纳税义务的人被称为跨国纳税人。()此题为判断题(对，错)。

2.下列哪项属于跨国纳税人进行国际避税的手段（）A.转移定价B.不合理分摊成本C.隐匿应税所得D.谎报所得

3.()是指跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定敖定的差别、漏洞、特例和缺陷,采取形式合法的公开手段达到规避、降低或延迟本应承担的纳税义务的目的。A、国际逃税B、国际避税C、国际漏税D、国际免税

4.下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。A．国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税B．分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额C．国际重复征税的免除方式有两种：免税法、抵免法D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E．国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为

更多“国际避税，一般是指跨国纳税人（）减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务。”相关问题

  • 第1题：

    跨国纳税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差异、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为是( )。

    A 国际双重征税

    B 国际避税

    C 国际税收协定

    D 国际互惠


    参考答案:B

  • 第2题：

    跨国资本所得是指跨国纳税人通过出售或交换资本项目实现的所得。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第3题：

    国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同,采取变更地点或经营方式等手段,最大限度地减轻国际税负的行为。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第4题：

    国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同，采取变更地点或经营方式等手段，最大限度地减轻国际纳税负担的行为。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    下列哪项属于跨国纳税人进行国际避税的手段（）

    • A、转移定价
    • B、不合理分摊成本
    • C、隐匿应税所得
    • D、谎报所得

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    国际避税指跨国纳税人采取某种非法的手段或措施，减少或躲避就其跨国所得本应承担的纳税义务的行为。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    问答题
    国际避税地的含义和类型，以及跨国纳税人利用基地公司避税的方式。

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进行的一种减少税收负担的行为被称为（）。
    A

    国际偷税

    B

    国际避税

    C

    国际逃税

    D

    国际抗税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    国际避税是指跨国纳税人利用各国税法内容的不同，采取变更地点或经营方式等手段，最大限度地减轻国际纳税负担的行为。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（）。
    A

    只负有本国纳税义务的非跨国自然人

    B

    负有双重纳税义务的跨国自然人

    C

    负有双重纳税义务的跨国法人

    D

    负有多重纳税义务的跨国纳税人


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    国际避税指跨国纳税人采取某种非法的手段或措施，减少或躲避就其跨国所得本应承担的纳税义务的行为。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    国际避税一般是指跨国纳税人利用国家之间的税制差异以及各国国际税收规则的差异，在跨国经济活动中，规避或减少有关国家税收义务的行为。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    跨国超额所得是指跨国纳税人所取得的超过一般经常性所得标准的那部分跨国所得。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第14题：

    跨国经常性所得是指跨国纳税人在一定时期内,可以恒久或经常获得的所得,而不是临时性的所得。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第15题：

    国际反避税的一般方法包括（）。

    • A、取消递延纳税
    • B、建立正常交易原则，加强对转移定价的管理
    • C、规定跨国纳税人富有延伸提供税务信息的义务
    • D、加强国际税务管理

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    （）是指跨国纳税人采取某种违反税法的的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。

    • A、国际避税
    • B、国际逃税
    • C、国际偷税
    • D、国际偷逃税

    正确答案:B

  • 第17题：

    国际避税，一般是指跨国纳税人（）减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务。

    • A、匿报应税财产和收入
    • B、虚构成本
    • C、多摊费用
    • D、利用某种形式上并不违法的方式

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列关于国际逃避税的说法中正确的有?

    • A、国际逃税是跨国纳税人利用各国税法的差异和其他不违反税法的方式减少或逃避其跨国纳税义务;而国际避税是跨国纳税人采取某种违法的手段或措施，减少或逃避其跨国纳税义务的行为
    • B、实践中国际避税主要通过跨国关联企业的转移定价或在避税港设立基地公司等方式
    • C、针对跨国关联企业转移定价的避税，各国主要通过正常交易原则和总利润原则进行调整
    • D、针对利用国际避税港逃避税的行为，各国一般采取禁止在避税港设立基地公司、禁止非正常的利润转移和取消境内股东在基地公司未分配股息所得的延期纳税待遇等管制措施

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    判断题
    如果两个或两个以上的国家对跨国所得征税，就出现了国际税收问题，而承担纳税义务的人被称为跨国纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    论述跨国纳税人国际避税的主要手段。

    正确答案： （1）利用转让定价转移利润。利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团利润尽可能多的在低税国（或避税地）关联企业中实现，是跨国公司最常用的一种国际避税手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国关联企业，低税国关联企业的税负比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国企业集团整体税负的下降。
    （2）滥用国际税收协定。滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应该得到的税收利益来达到避税的目的。国与国之间签订的国际税收协定中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税，尤其是预提所得税的税收优惠条款。
    （3）利用信托方式转移财产。信托又称信任委托，是指财产所有人将财产委托给自己信任的人或机构代为管理的一种法律行为。普通法系的国家一般把信托关系视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构管理，这时信托就在法律上切断了委托人与其财产之间的所有权链条，从这一基本认识出发，一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税。
    （4）组建内部保险公司。内部保险公司是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会投资建立的、专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务以替代外部保险市场的一种保险公司。当今许多内部保险公司往往设在纯避税地，原因是内部保险公司已不再是单纯的保险手段，而是利用它来充当避税的工具。
    （5）资本弱化。资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。如果跨国公司向国外关联企业进行债务融资，那么该关联企业向跨国公司支付的利息打入成本以后，应纳税所得额就会减少；如果跨国公司向国外关联企业注入的是股本金，则关联企业向跨国公司分配的股息、红利就无法计入成本，其应纳税所得就不能得到冲减。
    （6）选择有利的公司组织形式。从跨国公司居住国的税收规定上看，对在国外设立子公司或是分公司的财务处理是不一样的。跨国公司到一国投资办厂，由于各种主观与客观的因素，在生产初期往往亏损较大，这样跨国公司可以先设立一个分公司，使其开业的亏损能在汇总纳税时冲抵总公司的利润，以减少跨国公司的税收负担。但当生产过了起步阶段，进入正常盈利阶段，则建立子公司更为有利。
    （7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。在实行居民管辖权的国家，如果纳税人属于该国的居民，就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税。公司法人可以采取不同的移居办法进行避税。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    跨国纳税人进行国际避税的手段主要有哪些？

    正确答案： 跨国法人进行国际避税方式比较复杂，主要包括以下几个方面：
    （1）利用转让定价转移利润。利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多地在低税国（或避税地）关联企业中实现，这是跨国公司最常用的一种国际避税手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国的关联企业，从低税国关联企业的税负看是比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国公司集团整体税负的下降。
    （2）滥用国际税收协定。滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。跨国纳税人通过滥用国际税协定往往可以达到避税的目的。国与国之间签订的国际税收协定（避免所得双重征税协定）中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税尤其是预提所得税的收优惠。比如甲、乙两国间签订的税收协定，则可以在甲、乙其中一国设立子公司，并使其成为当地的居民公司，该子公司完全由第三国居民所控制。这样，甲、乙两国签订的税收协定中的优惠待遇该子公司就可以享受，然后该子公司再通过其与第三国居民之间的关联关系把受益传递给该第三国居民，从而使该第三国居民间接地得到甲、乙两国间税收协定的好处。
    （3）利用信托方式转移财产。信托又称信任委托，是指财产所有人将财产委托给自己信任的人或机构代为管理的一种法律行为。普通法系的国家一般把信托关系视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构（受托人）管理，这时信托就在法律上切断了委托人与其财产之间的所有权链条。这些国家从信托可以割断委托人与其财产之间所有权关系链条的基本认识出发，一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税。因此普通法系国家对信托的税收处理办法可以给纳税人提供一定的国际避税机会。
    （4）组建内部保险公司。所谓内部保险公司是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会投资建立的、专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务以替代外部保险市场的一种保险公司。早期的内部保险公司都是建在母公司的居住国，而当今许多内部保险公司则往往是设在纯避税地，原因是内部保险公司已不再是一种单纯的保险手段，许多跨国公司利用它来充当避税的工具。
    （5）资本弱化。资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。如果跨国公司向国外关联企业进行债务融资，那么该关联企业向跨国公司支付的利息打入成本以后（假定没有任何限制）应纳税所得额就会减少；而如果跨国公司向国外关联企业注入的是股本金，则关联企业向跨国公司分配的股息、红利就无法计入成本，其应纳税所得额就不能得到冲减。如果关联企业适用的所得税税率较高，跨国公司从国际避税角度出发就可能希望该关联企业尽可能少申报利润，这样跨国公司向国外的关联企业提供贷款就要比用股权资本融资的方式更为有利。
    （6）选择有利的公司组织形式。从跨国公司居住国的税收规定上看，对在国外设立子公司或是分公司的财务处理是不一样的。跨国公司到一国投资办厂，由于各种主观与客观的因素，在生产初期往往亏损较大，这样跨国公司可以先设立一个分公司，使其开业的亏损能在汇总纳税时冲抵总公司利润，以减少跨国公司的税收负担。但当生产过了起步阶段，进入正常盈利阶段，则建立子公司更为有利。
    （7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。在实行居民管辖权的国家，如果纳税人属于该国的居民，则就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税。公司法人可以采取不同的移居办法进行避税。假如高税国采取注册地标准判定法人的居民身份，则公司法人可以采取变更注册地点的办法摆脱该国的居民身份。而如果高税国采用管理机构所在地标准判定居民身份，则公司法人可以将董事会开会地点或经营决策中心等迁出该高税国，造成实际管理机构不在高税国的事实，以此来避开该高税国的居民身份和无限纳税义务。如果公司所在国采用选举权控制标准判定居民身份，则该国居民公司要想移居国外就必须股权重组。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    跨国投资人，把本来是股东的资本转为银行贷款，从而逃避或减轻其本应承担的税负，这类避税安排在国际税法上称作 ( )
    A

    跨国联属企业转移定价

    B

    资本弱化

    C

    征税对象的跨国移动

    D

    虚构、多摊成本、费用、折旧


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （）是指跨国纳税人采取某种违反税法的的手段或措施，减少或逃避就其跨国所得或财产价值本应承担的纳税义务的行为。
    A

    国际避税

    B

    国际逃税

    C

    国际偷税

    D

    国际偷逃税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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