多选题对审计评价为‚一般‛的，应当如何处理？（）A取消本年度表彰奖励资格B组织谈话（工作谈话、诫勉谈话等）C限期改正D调整交流E安排退出现役F两年内不得列为提拔对象
题目
多选题
对审计评价为‚一般‛的，应当如何处理？（）
A
取消本年度表彰奖励资格
B
组织谈话（工作谈话、诫勉谈话等）
C
限期改正
D
调整交流
E
安排退出现役
F
两年内不得列为提拔对象
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参考答案和解析
正确答案：
B,D
解析：
暂无解析
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第1题：
如何理解内部审计的评价职能？
正确答案:内部审计的评价职能表现在：通过内部审计对企业单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性进行评析，对单位某一方面的经济活动或单位集体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价，对单位制定的各种内部控制制定、管理责任制定以及各种具体操作远程 合理性。完备性和有效性作出评价。 -
第2题：
对审计评价为‚一般‛的，应当如何处理？（）
- A、取消本年度表彰奖励资格
- B、组织谈话（工作谈话、诫勉谈话等）
- C、限期改正
- D、调整交流
- E、安排退出现役
- F、两年内不得列为提拔对象
正确答案:A,B,C,D,F -
第3题：
对审计评价为‚一般‛的，不影响提拔使用和表彰奖励。
正确答案:错误 -
第4题：
对财政、审计机关的检查，税务机关及财政审计机关应如何处理？
正确答案: 1、审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行；
2、财政、审计在依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。
3、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。
4、财政、审计等有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库或者以其他款项的名义自行处理、占压。 -
第5题：
审计抽样的一般程序包括（）。
- A、根据审计目标制定审计抽样方案
- B、样本的选取
- C、对样本的评价
- D、根据样本评价结果对总体进行推断
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
领导干部经济责任审计评价为‚一般‛的，按照规定应当如何处理？（）
- A、取消本年度表彰奖励资格
- B、组织谈话，限期改正
- C、调整交流
- D、不影响提拔使用和表彰奖励
- E、两年内不得列为提拔对象
正确答案:A,B,C,E -
第7题：
审计人员应如何理解内部控制应用和评价在审计中的具体应用？
正确答案:内部控制评价应用即内部控制评价在审计中的应用，通常指内部控制评价结果在实质性审计中的应用，即根据内部控制评价结果确定实质性审计的范围、重点和方法（尤其是实质性程序的性质、时间及范围），并据以指导具体的审计活动。内部控制评价应用还可以是指内部控制评价程序、评价模式、评价活动及评价方法分别在审计中的应用。审计人员应结合企业的各主要业务循环，对其内部控制应用及风险予以关注。 -
第8题：
审计人员在评价审计结果时如何考虑重要性和审计风险？
正确答案:为确定拟发表审计意见的类型，审计人员必须或应当对重要性和审计风险进行最终评估。因此，审计人员既要确定可能的错报金额（包括已经识别的具体错报和推断误差），又要确定可能的错报总额（包括各财务报表项目可能的错报金额的汇总数和上一期间的未更正可能错报），并结合财务报表层次的重要性水平（即计划审计工作阶段确定的财务报表层次的重要性水平，或者审计实施阶段业已修正过的财务报表层次的重要性水平），确定该可能的错报总额对整个财务报表的影响程度。同样，为确定审计证据的充分性和财务报表反映的公允性，即复查审计证据是否足以支持审计意见和结论与复核被审计单位财务报表是否已公允表达，审计人员也必须或应当注意总结与分析审计过程中所发现的所有错误。 -
第9题：
多选题领导干部经济责任审计评价为‚一般‛的，按照规定应当如何处理？（）A取消本年度表彰奖励资格
B组织谈话，限期改正
C调整交流
D不影响提拔使用和表彰奖励
E两年内不得列为提拔对象
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题对审计评价为‚一般‛的，不影响提拔使用和表彰奖励。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题经济责任审计中，对审计综合评价为“一般”的，应当视情（）。A取消本年度表彰奖励资格；
B组织谈话（工作谈话、诫勉谈话等），限期改正；
C调整交流；
D两年内不得列为提拔对象。
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题审计人员应当如何评价抽样结果并形成审计结论？正确答案： （1）如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，则表明信赖过度风险和误差的可能性会增加。对此，审计人员应该重估抽样风险。如果重估后的抽样风险不可接受，则应增加样本量或执行替代审计程序。如果审计人员推断的总体误差超过了可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，则也应增加样本量或执行替代审计程序。审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑增加样本量，或者修改实质性测试程序，包括修改实质性测试程序的性质、时间和范围。
（2）在实施控制测试时，如果样本的误差率超出了预期，审计人员应当修正评估的重大错报风险，或获取进一步审计证据支持初始评估结果。在实施细节测试时，如果样本的误差额超出了预期，除非有进一步的证据证明不存在重大错报，审计人员应当认为所测试的交易或账户余额存在重大错报。
（3）如果推断误差总额与异常误差之和低于但接近可容忍误差，审计人员就应当根据其他审计程序考虑样本结果的说服力，并考虑是否需要获取更多的审计证据。
（4）在抽样结果评价的基础上，审计人员可确定审计证据是否足以证实审计对象总体特征，以形成审计结论。如果对样本结果的评价显示，对总体相关特征的评估需要修正，审计人员可以单独或综合采取一些措施，诸如提请管理层对已识别的误差和存在更多误差的可能性进行调查，并在必要时予以调整，修改进一步审计程序的性质、时间和范围，考虑对审计报告的影响等。解析： 暂无解析 -
第13题：
对领导干部经济责任审计评价为“一般”的，应视情作出以下处理（）
- A、取消本年度表彰奖励资格
- B、组织谈话，限期改正
- C、调整交流
- D、两年内不得列为提拔对象
正确答案:A,B,C,D -
第14题：
领导干部经济责任审计评价为‚较好‛的，按照规定应当如何运用（）
- A、取消本年度表彰奖励资格
- B、组织谈话，限期改正
- C、不影响提拔使用和表彰奖励
- D、调整交流
正确答案:C -
第15题：
审计组向内审部门提交的审计报告应当包括以下内容（）。
- A、实施审计的基本情况
- B、审计发现的问题
- C、对被审计领导干部履行经济责任情况的审计评价
- D、对审计发现问题的处理、整改意见
正确答案:A,B,C,D -
第16题：
经济责任审计中，对审计综合评价为“一般”的，应当视情（）。
- A、取消本年度表彰奖励资格；
- B、组织谈话（工作谈话、诫勉谈话等），限期改正；
- C、调整交流；
- D、两年内不得列为提拔对象。
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
对审计评价为“（）”的，不影响提拔使用和表彰奖励。
- A、好
- B、较好
- C、一般
- D、差
正确答案:B -
第18题：
审计人员应当如何评价管理层对其持续经营能力的评估？
正确答案:审计人员应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，因为管理层对持续经营能力的评估是审计人员考虑持续经营假设的一个重要组成部分。
在评价管理层作出的评估时，审计人员应当：
（1）确定管理层评估持续经营能力涵盖的期间是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定。如果评估涵盖的期间少于自资产负债表日起的12个月，审计人员应当提请管理层将其延伸至自资产负债表日起的12个月。
（2）考虑管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划。
（3）考虑管理层作出的评估是否已考虑包括审计人员实施审计程序获取的信息在内的所有相关信息。当然，在被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持的情况下，管理层可能无须详细分析就能对持续经营能力作出评估，审计人员通常也无须实施详细的审计程序就可对管理层作出评估的适当性得出结论。 -
第19题：
审计人员应当如何评价抽样结果并形成审计结论？
正确答案:（1）如果审计人员推断的总体误差接近可容忍误差，则表明信赖过度风险和误差的可能性会增加。对此，审计人员应该重估抽样风险。如果重估后的抽样风险不可接受，则应增加样本量或执行替代审计程序。如果审计人员推断的总体误差超过了可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，则也应增加样本量或执行替代审计程序。审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑增加样本量，或者修改实质性测试程序，包括修改实质性测试程序的性质、时间和范围。
（2）在实施控制测试时，如果样本的误差率超出了预期，审计人员应当修正评估的重大错报风险，或获取进一步审计证据支持初始评估结果。在实施细节测试时，如果样本的误差额超出了预期，除非有进一步的证据证明不存在重大错报，审计人员应当认为所测试的交易或账户余额存在重大错报。
（3）如果推断误差总额与异常误差之和低于但接近可容忍误差，审计人员就应当根据其他审计程序考虑样本结果的说服力，并考虑是否需要获取更多的审计证据。
（4）在抽样结果评价的基础上，审计人员可确定审计证据是否足以证实审计对象总体特征，以形成审计结论。如果对样本结果的评价显示，对总体相关特征的评估需要修正，审计人员可以单独或综合采取一些措施，诸如提请管理层对已识别的误差和存在更多误差的可能性进行调查，并在必要时予以调整，修改进一步审计程序的性质、时间和范围，考虑对审计报告的影响等。 -
第20题：
审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？
正确答案:了解、测试和评价小型被审计单位主要从内部控制的五要素出发：
（1）控制环境。在小型被审计单位，可能无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，特别是在管理层与其他人员的沟通不够正式但有效的情况下。因此，管理层或者业主兼经理的态度、认识和措施对注册会计师了解小型被审计单位的控制环境非常重要。
（2）风险评估过程。小型被审计单位可能没有正式的风险评估过程。在这种情况下，管理层很可能通过亲自参与经营来识别风险。无论情况如何，注册会计师询问识别出的风险以及管理层如何应对风险，仍是必要的。
（3）信息系统与沟通。在小型被审计单位，与财务报告相关的信息系统和沟通可能不如大型被审计单位正式和复杂。管理层可能会更多参与日常经营管理活动和财务报告活动，不需要很多的书面的政策和程序指引，也没有复杂的信息系统与会计流程。由于小型被审计单位的规模较小、报高层次较少，因此，小型被审计单位可能比大型被审计单位更容易实现有效的沟通。注册会计师应该考虑这些特征对评估重大错报风险的影响。
（4）控制活动。小型被审计单位通常难以实施适当的职责分离，注册会计师应当考虑小型被审计单位采取的控制活动能否有效实现控制目标。
（5）对控制的监督。小型被审计单位通常没有正式的持续监督活动，且持续的监督活动与日常管理工作难以明确区分，业主往往通过其对经营活动的密切参与来识别财务数据中的重大差异和错报，并对控制活动采取纠正措施，注册会计师应当考虑业主对经营活动的密切参与能否有效实现其对控制的监督目标。 -
第21题：
多选题审计抽样的一般程序包括（）。A根据审计目标制定审计抽样方案
B样本的选取
C对样本的评价
D根据样本评价结果对总体进行推断
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题审计人员应当如何评价管理层对其持续经营能力的评估？正确答案： 审计人员应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，因为管理层对持续经营能力的评估是审计人员考虑持续经营假设的一个重要组成部分。
在评价管理层作出的评估时，审计人员应当：
（1）确定管理层评估持续经营能力涵盖的期间是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定。如果评估涵盖的期间少于自资产负债表日起的12个月，审计人员应当提请管理层将其延伸至自资产负债表日起的12个月。
（2）考虑管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划。
（3）考虑管理层作出的评估是否已考虑包括审计人员实施审计程序获取的信息在内的所有相关信息。当然，在被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持的情况下，管理层可能无须详细分析就能对持续经营能力作出评估，审计人员通常也无须实施详细的审计程序就可对管理层作出评估的适当性得出结论。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题对审计评价为“（）”的，不影响提拔使用和表彰奖励。A好
B较好
C一般
D差
正确答案： C解析： 暂无解析