判断题企业所得税的计算应分为两步进行，即首先计算纳税所得额，然后根据纳税所得额乘以规定的所得税率计算应纳所得税。（　　）A 对B 错

题目
判断题
企业所得税的计算应分为两步进行，即首先计算纳税所得额，然后根据纳税所得额乘以规定的所得税率计算应纳所得税。（　　）
A

对

B

错

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1.企业职工的企业年金个人缴费()。A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费

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参考答案和解析
正确答案： 错
解析：
企业所得税的计算应分为两步进行，即首先计算纳税所得额，然后根据纳税所得额乘以规定的所得税率计算应纳所得税。纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额=利润总额±应调整项目的金额。
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  • 第1题：

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    已知:该公司适用25%企业所得税率。

    要求:根据以上条件计算该公司年度所得税应纳税额。


    正确答案： (2)A国境外所得税税款扣除限额=790×[360÷(2000+360+800)]=90(万元) (3)B国境外所得税税款扣除限额=790×[800÷(2000+360+800)]=200(万元) 在A国已缴纳的所得税额为360×20%=72万元低于计算出的A国境外所得税税款扣除限额90万元应按实际缴纳的所得税税款扣除。 在B国已缴纳的所得税额为800×28%=224万元超过计算出的B国境外所得税税款扣除限额200万元应按计算出的扣除限额进行扣除其超过部分当年不能扣除。 (4)该公司实际应纳税额=790-72-200=518(万元)
    (2)A国境外所得税税款扣除限额=790×[360÷(2000+360+800)]=90(万元) (3)B国境外所得税税款扣除限额=790×[800÷(2000+360+800)]=200(万元) 在A国已缴纳的所得税额为360×20%=72万元,低于计算出的A国境外所得税税款扣除限额90万元,应按实际缴纳的所得税税款扣除。 在B国已缴纳的所得税额为800×28%=224万元,超过计算出的B国境外所得税税款扣除限额200万元,应按计算出的扣除限额进行扣除,其超过部分当年不能扣除。 (4)该公司实际应纳税额=790-72-200=518(万元)

  • 第2题：

    企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

  • 第3题：

    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、一
    • B、两
    • C、三 
    • D、四

    正确答案:C

  • 第4题：

    所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：（）

    • A、应纳税所得额﹦收入-成本
    • B、应纳税所得额﹦收入-费用
    • C、应纳税所得额﹦收入-成本-费用
    • D、应纳税所得额﹦收入+成本+费用

    正确答案:C

  • 第5题：

    企业所得税的应纳税所得额如何计算？


    正确答案: 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

  • 第6题：

    企业在交纳所得税时，应纳税所得额与会计利润是一致的，故企业应纳税所得额将直接根据利润表中的利润总额计算。（　）


    正确答案:错误

  • 第7题：

    小企业应当在（）的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。

    • A、营业利润
    • B、主营业务收入
    • C、营业外收入
    • D、利润总额

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：（）
    A

    应纳税所得额﹦收入-成本

    B

    应纳税所得额﹦收入-费用

    C

    应纳税所得额﹦收入-成本-费用

    D

    应纳税所得额﹦收入+成本+费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    小企业应当在（）的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
    A

    营业利润

    B

    主营业务收入

    C

    营业外收入

    D

    利润总额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    一

    B

    两

    C

    三 

    D

    四


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税规定进行纳税调整，计算出当期（），然后按其与适合所得税税率为基础计算确定氮气应纳税额。
    A

    应纳税所得额

    B

    税前利润

    C

    毛利

    D

    以上都不对


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业所得税的计算应分为两步进行，即首先（　　），然后根据纳税所得额乘以规定的所得税率。
    A

    计算纳税所得额      

    B

    计算所得税率      

    C

    计算应纳所得税

    D

    计算主营业务收入      

    E

    计算其他业务收入


    正确答案： C,A
    解析：
    企业所得税的计算应分为两步进行，即首先计算纳税所得额，然后根据纳税所得额乘以规定的所得税率计算应纳所得税。纳税所得额的计算公式：纳税所得额=利润总额±应调整项目的金额。

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出最多准予在计算应纳税所得额时扣除的部分为年度利润总额的（）。


    参考答案：12%

  • 第14题：

    企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。 （ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核所得税费用的计算。所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税。

  • 第15题：

    企业所得税计算三部曲是指（）。

    • A、按照会计制度核算会计利润
    • B、按照税法规定调整应纳税所得额
    • C、将应纳税所得额乘以规定税率
    • D、按照税法规定核算会计利润

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

    • A、全额扣除
    • B、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
    • C、在年度利润总额12%以内的部分扣除
    • D、在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    《企业所得税法》规定在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出可以扣除。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    企业所得税计算三部曲是指（）。
    A

    按照会计制度核算会计利润

    B

    按照税法规定调整应纳税所得额

    C

    将应纳税所得额乘以规定税率

    D

    按照税法规定核算会计利润


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    小企业以in高档在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期（）。然后按其与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
    A

    应纳税所得额

    B

    税前利润

    C

    毛利

    D

    以上都不对


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    企业所得税的应纳税所得额如何计算？

    正确答案： 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    小企业应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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