多选题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（ ）。A房地产开发项目全部竣工、完成销售的B整体转让未竣工决算房地产开发项目的C直接转让土地使用权的D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

题目
多选题
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（  ）。
A

房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B

整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C

直接转让土地使用权的

D

纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

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1.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )A．直接转让土地使用权的B．整体转让未竢工决算房地产开发项目的C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的D．取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

2.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。A．甲房地产企业应当进行土地增值税的清算B．主管税务机关有权要求甲房地产企业进行土地增值税清算C．甲房地产开发企业应当向A县税务机关缴纳税款D．甲房地产开发企业应当向B县税务机关缴纳税款

3.根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是（ )。 A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权

4.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。A．直接转让土地使用权的B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的D．取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

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  • 第1题：

    下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有()。

    A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
    D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
    E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

    答案：A,D
    解析：
    选项B:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除;选项C:回迁户支付给房.地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费;选项E:纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机，关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。

  • 第2题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：属于“销售不动产”；（ 2）选项 C：属于“销售现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（ 3）选项 D：属于“销售无形资产”。

  • 第4题：

    （2019年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。

    A.前期工程费
    B.公共配套设施费
    C.土地出让金
    D.耕地占用税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

  • 第5题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（　　）。

    A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
    B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    C.直接转让土地使用权的
    D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    答案：B,C
    解析：
    选项AD：属于主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第6题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是（）。

    • A、直接转让土地使用权的
    • B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    • C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人应当主动进行土地增值税清算的情形是（）。
    A

    已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    直接转让土地使用权的


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
    A

    公司与公司之间互换房产

    B

    房地产开发公司为客户代建房产

    C

    兼并企业从被兼并企业取得房产

    D

    双方合作建房按照比例分配房产后转让


    正确答案： A,D
    解析： （1）选项A："公司与公司之间"互换房产应当征收土地增值税，"个人之间"互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项D://对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

  • 第9题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的有（　）。
    A

    出售厂房的工厂

    B

    受赠房屋的学校

    C

    承租商铺的个体工商户

    D

    出让国有土地使用权的市人民政府


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完全销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中属于土地增值税征税范围的有（　）。
    A

    出让国有土地

    B

    抵押土地使用权

    C

    企业将自有厂房直接赠与其他企业

    D

    转让商品房


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
    A

    承租商铺的张某

    B

    出让国有土地使用权的某市政府

    C

    接受房屋捐赠的某学校

    D

    转让厂房的某企业


    正确答案： B
    解析： 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。（1）选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围。（2）选项B：“转让”国有土地使用权征收土地增值税，“出让”国有土地使用权不征收土地增值税。（3）选项C://土地增值税属于转让方税，接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。另外房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征土地增值税；房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为不征土地增值税。

  • 第13题：

    （根据2018年教材本题知识点已删除）下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（　　）。

    A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
    B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
    D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
    E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

    答案：A,D
    解析：
    选项B：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除；选项C：回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应冲减本项目拆迁补偿费；选项E：纳税人清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不应加收滞纳金。土地增值税一章已移至税法一中。

  • 第14题：

    （2016年）下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（ ）。

    A.房地产开发企业未支付的质量保证金一律不得扣除
    B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
    C.房地产企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    D.直接转让土地使用权的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算
    E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A,质量保证金开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；选项D，直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算。

  • 第15题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。

    A.转让国有土地使用权
    B.出售办公楼
    C.抵押房地产
    D.出让国有土地使用权

    答案：A,B
    解析：
    选项C，抵押房地产未发生房地产权属的转移，不征收土地增值税；选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售服务－建筑服务”缴纳增值税的是（　　）。

    A.平整土地
    B.出售住宅
    C.出租办公楼
    D.转让土地使用权

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：按照“销售不动产”缴纳增值税；（ 2）选项 C：按照“租赁服务”缴纳增值税；（ 3）选项 D：按照“销售无形资产”缴纳增值税。

  • 第17题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。

    • A、外国驻华机构购买土地使用权
    • B、某事业单位转让国有土地使用权
    • C、土地使用权的出让
    • D、土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据土地增值税的规定，以下说法中正确的有（）。

    • A、房地产开发项目全部峻工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算
    • B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算
    • C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算
    • D、直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算
    • E、若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中应当进行土地增值税清算的有（  ）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


    正确答案： A,D
    解析： 选项D://主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，纳税人在进行土地增值税清算时，符合下列（）情形的，纳税人应进行土地增值税的清算。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

    C

    纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

    D

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的


    正确答案： B,C
    解析： 选项BC属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有 （ ）。
    A

    出让国有土地使用权

    B

    转让国有土地使用权

    C

    城市房地产的出租

    D

    地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（　　）。（ 2019年）
    A

    前期工程费

    B

    公共配套设施费

    C

    土地出让金

    D

    耕地占用税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。
    A

    直接转让土地使用权的

    B

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    C

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    D

    取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的


    正确答案： A
    解析： (1)选项ABC:属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；(2)选项D:属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

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