判断题个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。（）A 对B 错

题目
判断题
个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。（）
A

对

B

错

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1.下列关于个体工商产生产经营所得征税的说法不正确的是( )。A．个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C．个体工商户购入低值易耗品的支出，原则上一次摊销，但一次性购入价值较大的，应分期摊销D．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

2.企业从业人员合理的工资、薪金支出允许在税前据实扣除。()此题为判断题(对，错)。

3.根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( )。A．借款利息支出B．缴纳的个体劳动者协会会费C．与生产经营有关的修理费用D．实际支付的合理的工资、薪金支出E．通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

4.下列关于个体工商户生产经营所得的有关表述，正确的有（ ）。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理工资、薪金支出，允许在税前扣除B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额12％的部分可以据实扣除C.个体工商户每月实际支付给业主的工资，允许在税前据实扣除D.个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除

参考答案和解析
正确答案： 错
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）

    A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出

    B.税收滞纳金

    C.个体工商户业主的工资薪金支出

    D.赞助支出


    参考答案：A
    选项BCD属于不得在个人所得税税前扣除的项目。

  • 第2题：

    下列关于个体工商户生产经营所得的说法，正确的是( )。

    A．个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    B．个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    C．个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除

    D．个体工商户在生产、经营期间的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中,说法正确的有()。

    A、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    B、个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    C、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除

    D、个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除


    参考答案：ABC

  • 第4题：

    根据个人所得税相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有( )

    A:借款利息支出
    B:缴纳的个体劳动者协会会费
    C:与生产经营有关的修理费用
    D:实际支付的合理的工资、薪金支出
    E:通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

    答案：B,C,D,E
    解析：
    在计算个体工商户的应纳税所得额时，借款利息支出未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分不能扣除。

  • 第5题：

    关于企业所得税的工资薪金扣除，下列说法正确的有（　）。

    A.企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除
    B.国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除
    C.企业雇佣临时工.实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除
    D.上市公司制定股权激励计划，所支付给员工的股票期权，需要等到实际行权时，才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额，确认为公司的工资薪金支出，予以在企业所得税前扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均是正确的。

  • 第6题：

    关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（　）。

    A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月
    B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除
    C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2.5%的标准内据实扣除
    D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除
    E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A，企业从业人员的合理工资，准予扣除；选项D，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入5‰。

  • 第7题：

    对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，业主的工资薪金不可以据实扣除；选项C，业务招待费按照实际发生额的60%和销售（营业）收入的5‰孰低扣除。

  • 第8题：

    在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。

    A.企业计提的各种准备金不得税前扣除
    B.投资者的工资不得在税前扣除
    C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售(营业)收人的5%o以内据实扣除
    D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除

    答案：C
    解析：
    选项C,企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超.过当年销售(营业)收入的5%oo

  • 第9题：

    个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。

    • A、投资者个人工资支出
    • B、财产保险支出
    • C、向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    • D、不超过应税所得额30％的公益性捐赠

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（）。
    A

    企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。

    B

    企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。

    C

    企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。

    D

    企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除，超过部分向以后年度结转扣除。


    正确答案： A,C
    解析： 三项经费：（1）工会经费：企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。（2）职工福利费：企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。

  • 第11题：

    判断题
    个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税税前据实扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，确定该应纳税所得额时，下列表述正确的有（）。
    A

    投资者的工资不得在税前直接扣除

    B

    投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

    C

    个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    D

    投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除


    正确答案： D,A
    解析： 选项B：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

  • 第13题：

    自2018年1月1日起,依据企业所得税税前扣除的标准的规定,下列支出与工资薪金比例,正确的是()。

    A.福利费按照工资薪金的14%，允许在所得税前据实扣除

    B.教育经费按照工资薪金的2.5%，允许在所得税前据实扣除

    C.工会经费按照工资薪金的2%，允许在所得税前据实扣除

    D.补充医疗按照工资薪金的5%，允许在所得税前据实扣除


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    在计算个体工商户的应纳税所得额时,允许据实扣除支出的有()。

    A.借款利息支出

    B.发生的业务招待费

    C.与生产经营有关的修理费用

    D.实际支付的合理的工资、薪金支出


    参考答案：ACD

  • 第15题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的有（ ）。

    A.个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用
    B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    C.个体工商户缴纳的税收滞纳金
    D.个体工商户业主的工资支出
    E.个体工商户分配给投资者的股利

    答案：A,B
    解析：
    选项CDE：属于不得在个人所得税前列支的项目。

  • 第16题：

    根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时,允许据实扣除的支出有()。

    A.广告费和业务宣传费
    B.业务招待费支出
    C.与生产经营有关的成本表用
    D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    E.用于个人和家庭的支出

    答案：C,D
    解析：
    选项A:不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;选项B:按照实际发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;选项E:用于个人和家庭的支出,不得扣除

  • 第17题：

    根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。

    A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出
    B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分
    D.用于个人和家庭的支出
    E.非广告性质的赞助支出

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。

  • 第18题：

    （2017年）对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（　）。

    A.个体工商户业主的工资薪金可以据实扣除
    B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的"五险一金"可以税前扣除
    C.在经营过程中发生的业务招待费可据实扣除
    D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

    答案：B,D
    解析：
    选项A，个体工商户业主的工资在税前不允许扣除；选项C，业务招待费符合扣除标准限额内的可以据实扣除。

  • 第19题：

    个体工商户支付的下列支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。

    A.税收滞纳金
    B.财产保险费
    C.行政性收费
    D.业主的工资薪金
    E.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金

    答案：B,C,E
    解析：
    税收滞纳金、业主的工资薪金不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第20题：

    个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）

    • A、支付给生产经营从业人员的工资
    • B、业主家庭支出
    • C、固定资产盘亏净损失
    • D、实际消耗的外购半成品

    正确答案:B

  • 第21题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）

    • A、实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
    • B、税收滞纳金
    • C、个体工商户业主的工资薪金支出
    • D、赞助支出

    正确答案:A

  • 第22题：

    多选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（　　）。
    A

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

    B

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    C

    在生产经营期间借款利息支出，凡有合法证明的不高于按金融机构同类同期贷款利率计算的数额的部分，准予扣除

    D

    将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除


    正确答案： A,D
    解析：
    将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其申报的应纳税所得额30%的部分允许税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有（）。
    A

    企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B

    国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

    C

    企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并可以按规定在企业所得税前扣除

    D

    对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E

    企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项E，工资、薪金支出包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职、受雇有关的其他支出。

  • 第24题：

    多选题
    实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有(    )。
    A

    投资者及其家庭发生的生活费用

    B

    向其从业人员支付的合理的工资薪金

    C

    计提的各项准备金支出

    D

    不超过当年销售收入15%的广告费支出

    E

    投资者的工资


    正确答案： A,E
    解析：

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