单选题根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是（）。A 个体工商户业主的工资薪金B 个体工商户按规定缴纳的协会会费C 个体工商户代其从业人员或他人负担的税款D 用于家庭和个人的支出

题目
单选题
根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是（）。
A

个体工商户业主的工资薪金

B

个体工商户按规定缴纳的协会会费

C

个体工商户代其从业人员或他人负担的税款

D

用于家庭和个人的支出

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1.在计算个体工商户的生产经营所得时，不可以在个人所得税税前扣除的项目有 ( )。A．个体工商户业主的工资支出B．固定资产盘亏净损失C．年度经营亏损D．赔偿金E．对外投资支出

2.在计算个体工商户生产经营所得时，不可以在个人所得税前扣除的项目有( )。A．新产品开发费用B．个体工商业主的工资支出C．投资者的家庭支出D．各种赞助支出

3.在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。A．经营租赁费用B．新产品开发费用C．计提的存货跌价准备金D．投资者的家庭支出E．各种赞助支出

4.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.个体工商户业主的工资薪金支出D.赞助支出

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  • 第1题：

    计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（ ）。

    A．各种赞助支出

    B．个体户业主的工资支出

    C．财产保险支出

    D．缴纳的城市维护建设税

    E．缴纳的个人所得税


    正确答案：ABE
    测试考生对计算个体工商户的生产经营所得时有关税前扣除项目的规定是否清楚。各种赞助支出和个体户业主的工资支出，按照个人所得税法规定就不能在税前扣除，缴纳的个人所得税是在应税所得的基础上产生的，不可能在税前扣除。所以，正确答案为A、B、E．

  • 第2题：

    根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。

    A.合伙企业留存的利润
    B.分配给合伙人的利润
    C.支付的工商业联合会会费
    D.合伙个人缴纳的个人所得税

    答案：C
    解析：
    合伙企业按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额扣除。

  • 第3题：

    下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定，表述错误的是（ ）。

    A.个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则
    B.个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
    C.个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过5年
    D.个体工商户生产经营活动中，生产经营与个人.家庭生活混用难以分清的费用，其60％视为与生产经营有关费用，准予扣除

    答案：D
    解析：
    个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关费用，准予扣除。

  • 第4题：

    （2019年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

    A.非广告性的赞助支出
    B.合理的劳务保护支出
    C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：A
    解析：
    根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第6题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.业主的工资薪金支出
    B.个人所得税税款
    C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
    D.税收滞纳金

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第7题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）

    • A、实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
    • B、税收滞纳金
    • C、个体工商户业主的工资薪金支出
    • D、赞助支出

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前据实扣除的是()。
    A

    个人所得税税款

    B

    向金融企业借款的利息支出

    C

    为从业人员缴纳的补充养老保险费

    D

    生产经营与家庭生活混用难以分清的费用


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户生产经营所得时准予扣除的是（）。
    A

    个体工商户业主的工资薪金

    B

    个体工商户按规定缴纳的协会会费

    C

    个体工商户代其从业人员或他人负担的税款

    D

    用于家庭和个人的支出


    正确答案： A
    解析： 选项ACD://不得在税前扣除。

  • 第10题：

    单选题
    在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目是（　　）。
    A

    各种赞助支出

    B

    个体户业主的工资支出

    C

    与生产经营有关的修理费用

    D

    缴纳的个人所得税


    正确答案： B
    解析：
    各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除；个体户业主的工资支出不得扣除，但个体户业主的生计费（每月3500元）可以扣除。

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（  ）。
    A

    个人所得税税款

    B

    税收滞纳金

    C

    业主的工资薪金支出

    D

    在生产经营活动中因自然灾害造成的损失


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（　　）。
    A

    经营租赁费用

    B

    新产品开发费用

    C

    汇兑损失

    D

    投资者的家庭支出

    E

    各种赞助支出


    正确答案： A,E
    解析：
    税法规定，不得在所得税前列支的项目包括：①资本性支出；②被没收的财物、支付的罚款；③缴纳的个人所得税，以及各种税收的滞纳金、罚金和罚款；④各种赞助支出；⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；⑥分配给投资者的股利；⑦用于个人和家庭的支出；⑧个体户业主的工资支出；⑨与生产经营无关的其他支出；⑩国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

  • 第13题：

    在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目是（ ）。

    A．经营租赁费用

    B．新产品开发费用

    C．计提的存货跌价准备金

    D．投资者的家庭支出

    E．各种赞助支出


    正确答案：CDE

  • 第14题：

    根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在所得税前扣除的有（ ）。

    A.个体工商户发生的与生产经营有关的修理费用
    B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
    C.个体工商户缴纳的税收滞纳金
    D.个体工商户业主的工资支出
    E.个体工商户分配给投资者的股利

    答案：A,B
    解析：
    选项CDE：属于不得在个人所得税前列支的项目。

  • 第15题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。

    A.非广告性的赞助支出
    B.合理的劳动保护支出
    C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：A
    解析：
    选项BCD：准予在计算个人所得税应纳税所得额时扣除。

  • 第16题：

    个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有（ ）。

    A.支付个体工商户业主的工资 10 万元
    B.支付雇员的工资 25 万元
    C.合理的业务招待费
    D.支付工商银行的经营性贷款利息

    答案：B,D
    解析：
    选项 A，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；选项 C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的 60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。

  • 第17题：

    （2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.业主的工资薪金支出
    B.个人所得税税款
    C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
    D.税收滞纳金

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第18题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，可以扣除的是（ ）。

    A.被没收财物的损失
    B.非广告性质的赞助支出
    C.业主的工资薪金支出
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：D
    解析：
    选项AB，个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。选项C，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

  • 第19题：

    在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（）。

    • A、与生产经营有关的修理费用
    • B、个体户业主的工资支出
    • C、各种赞助支出
    • D、缴纳的个人所得税

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（ ）。（ 2019年）
    A

    实际合理支出的员工工资

    B

    代他人负担的税款

    C

    特殊工种从业人员的人身保险费

    D

    合理的劳动保护支出


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    在对个体工商户的生产经营所得查帐征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（）。
    A

    与生产经营有关的修理费用

    B

    个体户业主的工资支出

    C

    各种赞助支出

    D

    缴纳的个人所得税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在计算个体工商户生产经营所得中扣除的是（　　）。
    A

    为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

    B

    个体工商户按照规定缴纳的摊位费

    C

    不需要资本化的借款费用

    D

    个人所得税税款


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有（  ）。
    A

    与生产经营有关的修理费用

    B

    缴纳的个人所得税

    C

    各种赞助支出

    D

    员工的工资


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
    A

    从业人员合理工资

    B

    计提的各项准备金

    C

    业主本人工资

    D

    业主家庭生活费用


    正确答案： A,D
    解析：

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