单选题甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（　　）元。A 25500B 29835C 19500D 34000

题目
单选题
甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（　　）元。
A

25500

B

29835

C

19500

D

34000

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1.根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。A．商店销售给消费者的商品B．生产企业销售给小规模纳税人的应税货物C．企业转让无形资产D．直接销售给使用单位的劳保用品

2.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有（ ）。A．银行销售金银业务B．邮政部门发行报刊C．商店销售集邮商品D．纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

3.增值税一般纳税人采用以旧换新方式销售金项链，以实际收取的不含增值税差价为增值税计税销售额。（ ）

4.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（　　）。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

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  • 第1题：

    甲公司是增值税一般纳税人，2019年9月采取以旧换新方式销售A型铂金项链50条，A型铂金项链不含增值税销售单价3480元／条，旧铂金项链不含增值税作价116元／条。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（ ）。

    A.50×3480×13％
    B.50×(3480-116)÷(1+13％)×13％
    C.50× 3480÷(1+13％)×13％
    D.50×(3480-116)×13％

    答案：D
    解析：
    (1)纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；(2)本题“3480元／条”“116元／条”均为不含增值税价，不需价税分离；(3)甲公司当月以旧换新方式销售A型铂金项链的增值税销项税额=50×(3480-116)×13％。

  • 第2题：

    应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有（）。

    • A、销售给使用单位
    • B、销售给消费者
    • C、小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票）
    • D、零售商店销售化妆品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    下列关于金银首饰消费税的说法中，表述正确的有（）。

    • A、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
    • B、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征税消费税
    • C、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
    • D、纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据
    • E、受托代销金银首饰的，受托方也是消费税纳税人

    正确答案:A,B,C,E

  • 第4题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第5题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法正确的有（）。
    A

    纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

    B

    纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

    C

    纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应做购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税

    D

    纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金，作为价外费用并入销售额计算增值税销项税


    正确答案： C,B
    解析： 选项A：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

  • 第6题：

    单选题
    甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（  ）元。
    A

    39780

    B

    29835

    C

    20017.7

    D

    20400


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率计算缴纳增值税的有（）。
    A

    商店销售食用植物油

    B

    林厂销售自产原木

    C

    盐厂销售的食用盐

    D

    书店销售的音像制品


    正确答案： D,A
    解析： 选项ACD属于按照13%税率计算缴纳增值税的范围；选项B属于免税范围。

  • 第8题：

    多选题
    按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    商场销售给个人金银首饰

    B

    商贸公司销售免税货物

    C

    纳税人销售旧货

    D

    国有粮食购销企业销售救灾救济粮

    E

    典当业销售死当物品


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征收范围的是（  ）。
    A

    银行销售金银业务

    B

    邮政部门发行报刊

    C

    商店销售集邮商品

    D

    纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某经批准经营金银饰品的首饰商店是增值税一般纳税人，2月将2只纯金项链坠用于过生日职工的礼品（没有同类价格），账面购进原价2只合计为2500元；销售18K金项链20条，向消费者开出的普通发票金额为36000元；销售外购镀金项链50条，向消费者开出的普通发票金额为15000元。该首饰商店当月份应纳消费税为（）。
    A

    1677.94元

    B

    1645.30元

    C

    1663.46元

    D

    1925元


    正确答案： B
    解析： 镀金项链不在零售环节缴纳消费税。
    应纳消费税=[2500×（1+6%）÷（1-5%）+36000/（1+17%）]×5%=1677.94（元）。

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（）
    A

    纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

    B

    还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

    C

    纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

    D

    纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（　　）。
    A

    银行销售金银业务

    B

    邮政部门发行报刊

    C

    商店销售集邮商品

    D

    纳税人销售林木并提供林木管护劳务


    正确答案： A,B
    解析：
    邮政部门以外其他单位和个人发行报刊征收增值税，邮政部门发行报刊缴纳营业税。

  • 第13题：

    甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（　　）元。（已知增值税税率为13%）

    A.20345
    B.22035
    C.19500
    D.29380

    答案：C
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×2260/（1+13%）×13%+50×（2260-1130）÷（1+13%）×13%=19500（元）。

  • 第14题：

    下列（）销售行为不征收增值税。

    • A、农业生产者销售自产农产品
    • B、百货公司销售邮票
    • C、销售金银
    • D、免税商店销售免税货物

    正确答案:A,D

  • 第15题：

    某经批准经营金银饰品的首饰商店是增值税一般纳税人，2月将2只纯金项链坠用于过生日职工的礼品（没有同类价格），账面购进原价2只合计为2500元；销售18K金项链20条，向消费者开出的普通发票金额为36000元；销售外购镀金项链50条，向消费者开出的普通发票金额为15000元。该首饰商店当月份应纳消费税为（）。

    • A、1677.94元
    • B、1645.30元
    • C、1663.46元
    • D、1925元

    正确答案:A

  • 第16题：

    多选题
    上述选项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有：
    A

    纳税人销售旧货

    B

    增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

    C

    属于增值税小规模纳税人的企业销售自己使用过的除固定资产以外的物品

    D

    属于增值税一般纳税人的县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

    E

    增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）

    F

    增值税一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦

    G

    增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

    H

    增值税一般纳税人销售自产的自来水

    I

    增值税一般纳税人销售自产的以水泥为原料生产的水泥混凝土

    J

    属于增值税一般纳税人的寄售商店代销寄售物品

    K

    小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

    L

    房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

    M

    增值税小规模纳税人进口机器设备

    N

    增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品

    O

    一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

    P

    增值税一般纳税人提供的文化体育服务

    Q

    增值税一般纳税人提供的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务

    R

    属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品

    S

    一般纳税人提供的铁路旅客运输服务


    正确答案： M,Q
    解析：

  • 第17题：

    多选题
    应纳增值税的企业，下列销售额中含增值税的有（）。
    A

    销售给使用单位

    B

    销售给消费者

    C

    小规模的纳税人销售给小规模纳税人（未代开票）

    D

    零售商店销售化妆品


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售下列特定货物，按4％征收率计算缴纳增值税的有（　　）。
    A

    寄售商店代销寄售物品

    B

    典当业销售死当物品

    C

    销售以自己采掘的砂、土生产的石灰

    D

    销售用微生物制成的生物制品


    正确答案： B,D
    解析：
    CD两项可选择按6％征收率计算缴纳增值税。

  • 第19题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税计税销售额的规定，说法正确的有（）。
    A

    纳税人采取以物易物方式销售货物的，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

    B

    纳税人采取以旧换新方式销售家电的，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税

    C

    纳税人采取还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税

    D

    纳税人采取销售折扣方式销售货物的，折扣额不得从销售额中扣减


    正确答案： D,C
    解析： 选项A：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方是既买又卖的业务，要分别按照购销业务处理；选项B：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），均以新货物的不含税价款计算缴纳增值税。

  • 第20题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
    A

    寄售商店代销寄售物品

    B

    典当业销售死当物品

    C

    销售自产的以自己采掘的砂、土生产的石灰

    D

    销售自产的用微生物制成的生物制品


    正确答案： D,C
    解析： 选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；选项CD可选择按3%征收率计算缴纳增值税。

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）
    A

    纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税

    B

    纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税

    C

    纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税

    D

    采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出


    正确答案： D
    解析： 选项A：包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额；
    选项B：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，不得从销售额中减除折扣额；
    选项C://纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；采取以旧换新方式销售其他货物的，应按照新货物同期销售价格确定销售额征收增值税。

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理，说法不正确的是（    ）。
    A

    纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧金银首饰的收购价格

    B

    纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税

    C

    纳税人采取以物易物方式销售货物，交易双方都应作购销业务处理，以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税额

    D

    纳税人采取以旧换新方式销售电视机的，应按新电视机的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧电视机的收购价格


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）
    A

    销售报关出口的贷物

    B

    销售代价货物

    C

    直接销售给使用单位的汽车

    D

    销售免税货物


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    A商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年 12 月销售金项链 100 条，其中 有 50 条属于直接销售，另外 50 条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为 2320 元，收取的每条旧项链作价 1160 元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（　　）元。
    A

    39780

    B

    29835

    C

    20017.7

    D

    34000


    正确答案： A
    解析：

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