单选题（六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000

题目
单选题
（六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
A

[10000x7350+ 136500+（1+5%）]x5%= 3681500（元）

B

10000x7350x 5%= 3675000（元）

C

10000x7350÷（1 +5%）x5%= 3500000（元）

D

（10000x7350+ 136500）x5%= 368 1825（元）

相似考题

1.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00

2.下列企业中，可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的有（ ）A．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业B．被认定为增值税一般纳税人的国有独资企业C．从事交通运输的外商投资企业D．从事开发普通住宅的外商投资企业E．从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业

3.税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，能从事下列( )的业务代理。A．税务行政复议B．办理增值税一般纳税人资格认定申请C．利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D．企业所得税纳税申报

4.法定的增值税扣税凭证为（ ）。A．从一般纳税人处取得的普通发票B．从海关取得的完税凭证C．一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的专用发票D．从销售方取得的增值税专用发票

更多“（六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第2题：

    A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。

    A:14
    B:30.4
    C:34
    D:39.8

    答案：C
    解析：
    A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（　）元。

    A.1000
    B.1500
    C.1545
    D.1030

    答案：A
    解析：
    纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，甲企业应纳增值税＝51500÷（1＋3%）×2%＝1000（元）。

  • 第4题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

    A.票据贴现服务
    B.账户管理服务
    C.贷款服务
    D.资金结算服务

    答案：A,C
    解析：
    一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下：
    （ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
    （2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。
    （ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。
    已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（ ）。

    A.出租的底商
    B.自用的底商
    C.抵偿工程款的底商
    D.赠送的底商

    答案：A,B
    解析：
    房地产开发企业建造的商品房，在出售（包括但不限于直接出售、抵债、赠送）前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下：
    （ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
    （2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。
    （ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。
    已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    关于甲企业购进 M项目用装修材料进项税额 85000元的处理，下列表述正确的是（ ）。

    A.当月允许抵扣60%
    B.当月允许全部抵扣
    C.不允许抵扣
    D.当月允许抵扣40%

    答案：C
    解析：
    购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣。

  • 第7题：

    甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。

    • A、5230.77
    • B、41555.56
    • C、29735.55
    • D、34274.01

    正确答案:D

  • 第8题：

    问答题
    房地产开发企业是否可以在项目开发初期（即在他们取得收入之前）登记为增值税一般纳税人？

    正确答案： 一般纳税人的认定是以公司为主体，不是以项目为主体。一般情况下，对于已经成立的公司，年销售收入（不含税）大于500万的公司会被税局强制认定为一般纳税人资格；对于销售收入不足500万的公司，如果会计核算健全、能够提供税务资料的公司也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局审核通过并登记为一般纳税人资格；对于新成立没有营业收入的公司，如果能向税局提供相关资料证明公司未来一年可以达到一般纳税人的收入和相关要求，也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局管理科室审核通过并登记为一般纳税人资格，这样可以解决对于新公司新项目在公司成立初期发生的成本费用所产生进项的不能认证抵扣问题，这样等到公司实际产生销售收入，前期的累计进项将可以用来抵扣产生销售收入的当期销项。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）2012年3月销售自己使用过的包装物取得含税销售额36000元；以价值250000元（含税）的产品与乙企业（小规模纳税人）等价交换原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票在当月通过认证并申报抵扣。则甲企业当月应缴纳的增值税为（）元。
    A

    5230.77

    B

    41555.56

    C

    29735.55

    D

    34274.01


    正确答案： B
    解析： 甲企业应缴纳增值税=（36000+250000）/（1+17%）×17%-250000/（1+3%）×3%=41555.56-7281.55=34274.01（元）。

  • 第10题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    （六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000 元的处理，下列表述正确的是（ ）。
    A

    当月允许抵扣60%

    B

    当月允许全部抵扣

    C

    不允许抵扣

    D

    当月允许抵扣40%


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    （六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列房产中，应由甲企业缴纳房产税的是（ ）。
    A

    出租的底商

    B

    自用的底商

    C

    抵偿工程款的底商

    D

    赠送的底商


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

    A．增值税9826元

    B．营业税3381.3元

    C．增值税510元

    D．营业税175.5元


    正确答案：C
    纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。  
    计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）

  • 第14题：

    甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020 年2月销售自行开发的房地产项目，取得价款5 000万元，按规定可以扣除的地价款为500万元。则下列会计处理正确的是( )。


    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。（资源税税率27%）

    A.1031.40
    B.545.40
    C.599.40
    D.540.00

    答案：A
    解析：
    本题考查资源税特殊情形下销售额的确定。纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=（3800+20）×27%=1031.40（万元）。

  • 第16题：

    （2018年节选）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：
    （1）销售住宅10000平方米，不含增值税售价7350元/每平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
    （2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款,将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。
    （3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。
    已知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。

    A.将500平方米底商用于抵偿工程款
    B.将200平方米底商无偿赠送给关联企业
    C.将600平方米底商用于出租
    D.将100平方米底商转为办公自用

    答案：A,B,C
    解析：
    选项AB：将自产货物用于抵债、无偿赠送属于增值税的视同销售，应计算缴纳增值税，选项C：将底商用于出租，应按照租赁服务缴纳增值税。

  • 第17题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2015年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2015年 11月开工建设， 2017年 8月项目竣工销售。甲企业 2017年 9月该项目有关业务情况如下：
    （ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。
    （2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。
    （ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。
    已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.［10000×7350+136500÷（1+5%）］×5%=3681500（元）
    B.10000×7350×5%=3675000（元）
    C.10000×7350÷（1+5%）×5%=3500000（元）
    D.（10000×7350+136500）×5%=3681825（元）

    答案：B
    解析：
    （ 1）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；因此，本题“代收住宅专项维修资金 136500元”不应计入销售额，选项 AD错误。（ 2）题目明确交代“ 7350元 /平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项 C错误。

  • 第18题：

    房地产开发企业是否可以在项目开发初期（即在他们取得收入之前）登记为增值税一般纳税人？


    正确答案: 一般纳税人的认定是以公司为主体，不是以项目为主体。一般情况下，对于已经成立的公司，年销售收入（不含税）大于500万的公司会被税局强制认定为一般纳税人资格；对于销售收入不足500万的公司，如果会计核算健全、能够提供税务资料的公司也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局审核通过并登记为一般纳税人资格；对于新成立没有营业收入的公司，如果能向税局提供相关资料证明公司未来一年可以达到一般纳税人的收入和相关要求，也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局管理科室审核通过并登记为一般纳税人资格，这样可以解决对于新公司新项目在公司成立初期发生的成本费用所产生进项的不能认证抵扣问题，这样等到公司实际产生销售收入，前期的累计进项将可以用来抵扣产生销售收入的当期销项。

  • 第19题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： （1）1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得舍税销售额1332万元。 （2）5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。 （3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。计算事项（1）中甲公司的销项税额。

    正确答案： 事项(1)中甲公司的销项税额=1332÷(1+11％)×11％=132(万元)。
    解析： （1）销售不动产适用11％增值税税率；（2）“1332万元”题目明示为含税销售额，应当价税分离。

  • 第20题：

    单选题
    （六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（  ）。
    A

    [10000x7350+ 136500+（1+5%）]x5%= 3681500（元）

    B

    10000x7350x 5%= 3675000（元）

    C

    10000x7350÷（1 +5%）x5%= 3500000（元）

    D

    （10000x7350+ 136500）x5%= 368 1825（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2018年10月向乙企业（增值税一般纳税人）销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收人8万元。销售自己使用过的1辆小汽车，取得含税收人5.2万元。当月购进3万元的货物，并取得增值税专用发票。根据增值税法律制度的规定，甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
    A

    0.42

    B

    0.48

    C

    0.40

    D

    0.34


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，一律不得扣除

    B

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

    C

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    D

    纳税人既建造普通标准住宅，又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额，未分别核算的，由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额


    正确答案： D,C
    解析： 选项A：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除。
    选项D://对于纳税人既建造普通标准住宅，又从事其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税规定。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业是一家从事文化体育服务的企业，属于适用加计抵减政策的增值税一般纳税人。2019年5月取得不含增值税的文化体育服务收人800万元，当月取得增值税专用发票注明的可以抵扣的进项税额合计20万元，上期加计抵减额余额为0。甲企业当月应纳增值税（ ）万元。
    A

    48

    B

    28

    C

    26

    D

    20


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    （六）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下：（1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。（2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。（3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。已知：M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（）。
    A

    将500平方米底商用于抵偿工程款

    B

    将200平方米底商无偿贈送给关联企业

    C

    将600平方米底商用于出租

    D

    将100平方米底商转为办公自用


    正确答案： D,A
    解析：

相关内容