多选题根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。A向客户支付的合同违约金B向税务机关支付的税收滞纳金C向银行支付的逾期利息D向公安部门缴纳的交通违章罚款

题目
多选题
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。
A

向客户支付的合同违约金

B

向税务机关支付的税收滞纳金

C

向银行支付的逾期利息

D

向公安部门缴纳的交通违章罚款

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1.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的项目有（ ）。A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．税收滞纳金C．赞助支出D．企、业缴纳的增值税

2.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A．税收滞纳金B．被免收财物损失C．向投资者支付的股息、红利等权益性投资扣除项D．银行按规定加收罚息

3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的租金 C.企业向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息

4.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，企业的下列支出不得扣除的有（ ）。A．向投资者支付的股息、红利B．企业所得税税款C．违约金D．税收滞纳金E．赞助支出

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  • 第1题：

    （2019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.向母公司支付的管理费20万元
    B.向乙公司支付的合同违约金3万元
    C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
    D.向股东支付的股息40万元

    答案：B
    解析：

  • 第2题：

    2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

    A.向母公司支付的管理费20万元
    B.向乙公司支付的合同违约金3元
    C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
    D.向股东支付的股息40万元

    答案：B
    解析：
    (1)选项A:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，2020年会计考试，考前超压题，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。(2)选项C:税收滞纳金，不得在税前扣除。(3)选项D:向投资者支付的股息、红利等权益性投贷收总款项，不得在税前除。

  • 第3题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.被没收财物的损失
    C.因延期交货支付给购买方的违约金
    D.向投资者支付的股息

    答案：C
    解析：
    选项ABD：不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第4题：

    （2015年）根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。

    A.向客户支付的合同违约金
    B.向税务机关支付的税收滞纳金
    C.向银行支付的逾期借款利息
    D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

    答案：A,C
    解析：

  • 第5题：

    企业计算应纳税所得额时，下列项目中，允许从收入中扣除的是（）。

    • A、向投资者支付的股息
    • B、向银行支付的短期借款利息
    • C、非公益性赞助支出
    • D、税收滞纳金

    正确答案:B

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

    • A、纳税人向职工支付的工资薪金
    • B、纳税人为股东向保险公司购买财产保险
    • C、纳税人支付的银行罚息
    • D、纳税人支付的交通罚款

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

    • A、罚金
    • B、赞助支出
    • C、税收滞纳金
    • D、缴纳的财产保险费
    • E、向投资者支付的股息、红利

    正确答案:A,B,C,E

  • 第8题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（　　）。
    A

    支付的税收滞纳金

    B

    转让固定资产发生的费用

    C

    非居民企业向总机构支付的合理费用

    D

    固定资产减值准备


    正确答案： C,D
    解析：
    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。③税收滞纳金。④罚金、罚款和被没收财物的损失。⑤国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。⑥赞助支出。⑦未经核定的准备金支出。未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。除国家规定的金融保险企业在规定比例内可以提取准备金之外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。⑧与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。
    A

    向客户支付的合同违约金

    B

    向税务机关支付的税收滞纳金

    C

    向银行支付的逾期借款利息

    D

    向公安部门缴纳的交通违章罚款


    正确答案： B,A
    解析： 纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（  ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    企业所得税税款

    C

    经营过程中支付的违约金

    D

    向投资者支付的权益性投资收益款项


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。
    A

    纳税人向职工支付的工资薪金

    B

    纳税人为股东向保险公司购买财产保险

    C

    纳税人支付的银行罚息

    D

    纳税人支付的交通罚款


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除；纳税人支付的行政性罚款，不得在税前扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（　）。
    A

    向客户支付的合同违约金

    B

    向税务机关支付的税收滞纳金

    C

    向银行支付的逾期利息

    D

    向公安部门缴纳的交通违章罚款


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.向投资者支付的股息
    B.税收滞纳金
    C.违反合同的违约金
    D.违法经营的行政罚款

    答案：C
    解析：
    （1）选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；（2）选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；（3）选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。

  • 第14题：

    下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（ ）。

    A.因合同违约向客户支付的违约金
    B.业务招待费
    C.预缴的企业所得税税款
    D.向交通部门支付的罚款

    答案：A
    解析：
    (1)选项B：按照实际发生额的60％在税前扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；(2)选项CD：不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第15题：

    企业计算应缴纳所得额时，下列项目中，允许从收入中扣除的是()。

    A:向投资者支付的股息
    B:向银行支付的短期借款利息
    C:非公益性赞助支出
    D:税收滞纳金

    答案：B
    解析：
    在计算应纳所得税额时，不得扣除的支出：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财务的损失；允许扣除范围以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。

  • 第16题：

    （2015年）根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有（ ）。

    A.向客户支付的合同违约金
    B.向税务机关支付的税收滞纳金
    C.向银行支付的逾期利息
    D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

    答案：A,C
    解析：
    选项BD不得在企业所得税前扣除。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

    • A、向客户支付的合同违约金
    • B、向税务机关支付的税收滞纳金
    • C、向银行支付的逾期借款利息
    • D、向公安部门缴纳的交通违章罚款

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（）支出可以扣除。

    • A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
    • B、违反合同法规定付给对方的违约金
    • C、付给税务机关的税收滞纳金
    • D、付给工商部门的罚款

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
    A

    企业支付的经济合同约定的违约金

    B

    企业支付的诉讼费

    C

    交通罚款

    D

    非银行企业内营业机构之间支付的利息


    正确答案： D,A
    解析： 本题考核企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

  • 第20题：

    多选题
    根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
    A

    罚金

    B

    赞助支出

    C

    税收滞纳金

    D

    缴纳的财产保险费

    E

    向投资者支付的股息、红利


    正确答案： B,D
    解析： 财产保险可以扣除，商业保险不得扣除，所以D不能选。

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。
    A

    向客户支付的合同违约金

    B

    向税务机关支付的税收滞纳金

    C

    向银行支付的逾期利息

    D

    向公安部门缴纳的交通违章罚款


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。
    A

    向投资者支付的红利

    B

    向法院支付的诉讼费

    C

    企业之间支付的管理费

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： B,D
    解析： 选项BD://纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费，可以在企业所得税税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    被没收财物的损失

    C

    向投资者支付的股息

    D

    银行罚息


    正确答案： B,D
    解析： 选项D://准予在税前扣除。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。
    A

    纳税人按照买卖合同约定支付的违约金

    B

    纳税人缴纳的消费税

    C

    企业之间支付的管理费

    D

    非金融企业向金融企业借款的利息支出


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，纳税人按照经济合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用可以在税前扣除；B项，只有纳税人缴纳的增值税和企业所得税不得在税前扣除；C项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；D项，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。

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