多选题某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。A应缴纳的进口消费税为420万元B应缴纳的进口消费税为560万元C应缴纳的增值税税额为380.8万元D应缴纳的增值税税额为317.33万元

题目
多选题
某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。
A

应缴纳的进口消费税为420万元

B

应缴纳的进口消费税为560万元

C

应缴纳的增值税税额为380.8万元

D

应缴纳的增值税税额为317.33万元

相似考题

1.某进出口公司2012年2月从德国进口150辆小汽车，每辆到岸价格为10万元，关税税率假设为50%，小汽车消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税（ ）万元。 A．150 B．118．42 C．120．50 D．75

2.某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。A.20.78B.14.85C.20.16D.21.38

3.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

4.某公司进口一批小汽车10辆，其关税的完税价格为5万元，关税税率为50%，消费税税率为8%，则海关代征的消费税为( )万元。A．4B．6C．5.56D．6.52

更多“某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为2”相关问题

  • 第1题：

    某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。

    A.3078

    B.3240

    C.17442

    D.17280


    参考答案：D

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人。2018年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。

    A.251.96
    B.173.68
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×25%=660（万元）
    （2）组成计税价格=（12×220+660）÷（1-5%）=3473.68（万元）
    （3）应纳消费税税额=3473.68×5%=173.68（万元）。

  • 第3题：

    某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2018年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。

    A.16695.65
    B.16000
    C.19200
    D.20210.53

    答案：D
    解析：
    进口环节应纳增值税=100000×（1+20%）/（1-5%）×16%=20210.53（元）。

  • 第4题：

    某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

    A.3.56
    B.71.21
    C.64.8　
    D.59.34

    答案：B
    解析：
    沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。

  • 第5题：

    布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018 年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

    A.4.20
    B.4.57
    C.4.80
    D.4.62

    答案：D
    解析：
    根据国家税务总局令第15号:免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年.限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10%;未满1年的，计税价格为免税车辆的原计税价格;使用年限10年(含)以上的，计税价格为0。刘某应缴纳车辆购置税= ( 50+10+6) x (1-3x 10%) x 10%=4.62 (万元)。

  • 第6题：

    某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是（ ）。

    A.（50×28）×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝560万元
    B.（50×28）÷（1－25％）×25％＝466.67万元
    C.（50×28）×（1＋20％）×25％＝420万元
    D.（50×28）×20％÷（1－25％）×25％＝93.33万元

    答案：A
    解析：
    （1）应纳关税税额＝50×28×20％＝280（万元）；
    （2）组成计税价格＝（50×28＋280）÷（1－25％）＝2 240（万元）；
    （3）应纳消费税税额＝2 240×25％＝560（万元）。

  • 第7题：

    某汽车贸易公司2017年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20％，消费税税率为25％。则下列正确的有（）。

    • A、应缴纳的进口消费税为420万元
    • B、应缴纳的进口消费税为560万元
    • C、应缴纳的增值税税额为380.8万元
    • D、应缴纳的增值税税额为317.33万元

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    单选题
    某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
    A

    3.56

    B

    71.21

    C

    64.8

    D

    59.34


    正确答案： D
    解析： 沙滩车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某外资企业进口一批小汽车，海关核定的关税完税价为480万元。已知关税税率为40%，消费税税率为3%。该企业应缴纳消费税（）万元。
    A

    20.78

    B

    14.85

    C

    20.16

    D

    21.38


    正确答案： C
    解析： 关税=480×40%=192（万元），组成计税价格=（480+192）÷（1-3%）=692.78（万元），应纳消费税=692.78×3%=20.78（万元）

  • 第10题：

    单选题
    某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（　　）万元。
    A

    6.86

    B

    8.4

    C

    8.84

    D

    5.98


    正确答案： C
    解析：
    进口关税＝16×25%＝4（万元）；进口消费税＝（16＋4）÷（1－9%）×9%＝1.98（万元）；进口增值税＝（16＋4）÷（1－9%）×13%＝2.86（万元）；进口环节税金合计＝4＋1.98＋2.86＝8.84（万元）。

  • 第11题：

    问答题
    某外国驻华机构于2019年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元，货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。（假定该小汽车进口关税税率30%，进口环节消费税税率25%，超豪华小汽车零售环节消费税税率10%）。要求：按序号回答下列问题，每问需要计算出合计数。问题（1）：计算该小汽车进口环节应缴纳的关税。问题（2）：计算进口环节应缴纳的消费税。问题（3）：计算该小汽车进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲汽车厂为增值税一般纳税人，2019年4月进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为50%，已知小汽车的消费税税率为25%。则甲汽车厂应缴纳的消费税为()万元。
    A

    115.59

    B

    125

    C

    187.5

    D

    250


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某具有进出口经营权的外贸公司，2007年3月发生以下经营业务：

    (1)经批准从境外进口小汽车30辆，每辆小汽车货款l5万元，运抵我国海关前发生的运输费用9万元、保险费用1.38万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。

    (2)公司委托运输公司将小汽车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元。公司自用2辆并作为本公司固定资产。已知：小汽车关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为9%。

    要求：

    (1)计算小汽车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；

    (2)计算国内销售环节应缴纳的增值税。


    正确答案：
    【答案】(1)进口环节应纳税款：关税完税价格=15×30+9+1.38－=460.38(万元)
    ①关税=460.38×60%=276.23(万元)②消费税=(460.38+276.23)÷(1－9%)×9%=72.85(万元)。
    ③增值税=(460.38+276.23+72.85)×17%＝137.61(万元)(2)国内销售环节应缴纳的增值税：销项税额=40.95÷(1+17%)×24×17%＝142.8(万元)进项税额＝(137.61+9×7%)÷30×28=129.02(万元)
    应纳税额＝142.8－129.02=13.78(万元)。
    【解析】(1)从海关运回公司支付的运输费用9万元不能计入关税完税价格，但在计算国内销售环节增值税时，运费可以计算抵扣；(2)公司自用2辆作为固定资产，其对应的进项税额不能抵扣。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）

    A.251.96
    B.291.79
    C.391.79
    D.456.56

    答案：B
    解析：
    （1）关税税额=12×220×110%=2904（万元）；（2）组成计税价格=（12×220+2904）÷（1-5%）=5835.79（万元）；（3）应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79（万元）。

  • 第15题：

    某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年5月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（ ）万元。

    A.3.56
    B.71.21
    C.64.8
    D.59.34

    答案：B
    解析：
    该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税=20×30×（1+20%）÷（1-9%）×9%=71.21（万元）。

  • 第16题：

    2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）

    A.59.34
    B.14.84
    C.25
    D.100

    答案：B
    解析：
    进口自用的小汽车，缴纳车辆购置税；进口后对外销售的，不缴纳车辆购置税。纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税。
    该公司进口自用应税车辆的计税价格＝5×（22.5＋22.5×20%）÷（1－9%）＝148.35（万元）
    应缴纳车辆购置税＝148.35×10%＝14.84（万元）

  • 第17题：

    某汽车销售公司10月进口小汽车一批。该小汽车在国外的关税完税价格为25万元，关税为12万，消费税为15万。货物报关后，该公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证，假定该批进口汽车在国内全部销售，取得不含税销售额98万元。
    计算该批货物进口环节、国内销售环节分别应缴纳的增值税税额。


    答案：
    解析：
    （1）进口环节应纳增值税的组成计税价格：25+12+15=52（万元）
    （2）进口环节应缴纳增值税的税额：52×13%=6.76（万元）
    （3）国内销售环节的销项税额：98×13%=12.74（万元）
    （4）国内销售环节应缴纳增值税税额：12.74-6.76=5.98（万元）。

  • 第18题：

    某汽车贸易公司2019年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应缴纳的消费税税额是（　）。

    A.（50×28）×（1＋20%）÷（1－25%）×25%＝560（万元）
    B.（50×28）÷（1－25%）×25%＝466.67（万元）
    C.（50×28）×（1＋20%）×25%＝420（万元）
    D.（50×28）×20%÷（1－25%）×25%＝93.33（万元）

    答案：A
    解析：
    ①应纳关税税额＝50×28×20%＝280（万元）；②组成计税价格＝（50×28＋280）÷（1－25%）＝2240（万元）；③应纳消费税额＝2240×25%＝560（万元）。

  • 第19题：

    某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。


    正确答案: 进口关税=16*30%=4.8万元
    进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
    进口增值税=（16+4.8+2.06）*17%=3.89万元

  • 第20题：

    单选题
    某外贸进出口公司当月从欧洲进口140辆小汽车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%，进口这些小汽车应缴纳（）万元消费税。
    A

    61.6

    B

    123.79

    C

    56

    D

    80


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2017年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（  ）。
    A

    （100+20）×25%=30（万元）

    B

    （100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）

    C

    100×25%=25（万元）

    D

    100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某外资企业进口一批小汽车，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳的消费税为（  ）万元。
    A

    18

    B

    18.56

    C

    28.8

    D

    29.69


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2017年1月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为117万元，缴纳关税10万元，已知小汽车消费税税率为12％，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
    A

    （117+10）×12％=15.24（万元）

    B

    （117+10）÷（1-12％）×12％=17.32（万元）

    C

    [117÷（1+17％）+10]÷（1-12％）×12％=15（万元）

    D

    117÷（1-12％）×12％=15.95（万元）


    正确答案： C
    解析： 甲公司应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率：(117+10)÷(1-12％)× 12％=17．32(万元)。

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