单选题在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。A 编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票B 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表C 应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责D 在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

题目
单选题
在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。
A

编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票

B

负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

C

应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责

D

在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

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1.销售与收款的内部控制内容包括()。A、职务分离制度B、订单控制制度C、销售价格政策控制制度D、销售发票控制制度

2.职务分离控制要求不相容职务必须进行分离，常见的不相容职务包括( )。A．财产保管与记录职务相分离B．经营责任与记账责任相分离C．业务授权与执行职务相分离D．业务执行与记录职务相分离

3.业务授权与执行职务相分离是不相容职务分离，记录总账与明细账职务相分离不是不相容职务分离。( )A．正确B．错误

4.在对甲公司20×8年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。A注册会计师在对甲公司销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时，其测试的重要环节包括( )。A．检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库B．检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C．检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D．检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

更多“在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列选项中属于内部控制基本要求是()。

    A.决策、执行、监督分离，重大活动集体决策

    B.不相容岗位分离控制

    C.授权和审批控制

    D.业务流程控制


    正确答案：A

  • 第2题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第3题：

    以下哪些内容属于行政事业单位控制活动（）

    • A、预算控制
    • B、授权审批控制
    • C、成本控制
    • D、业务流程控制
    • E、不相容职务分离控制

    正确答案:A,B,D,E

  • 第4题：

    常见的不相容职务包括（）。

    • A、业务授权与执行职务相分离
    • B、经营责任与记账责任相分离
    • C、记录总账与明细账职务相分离
    • D、业务执行与记录职务相分离

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    预算业务不相容职务分离控制要点有哪些（）

    • A、预算编制与预算审批职务
    • B、预算审批与预算执行职务
    • C、预算执行与预算考核职务
    • D、预算考核与预算编制职务

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    预算业务不相容职务分离控制要点有（）

    • A、预算编制与预算审批职务
    • B、预算审批与预算执行职务
    • C、预算执行与预算考核职务
    • D、预算考核与预算编制职务

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（）。

    • A、授权批准职务与执行业务职务
    • B、执行业务职务与监督审核职务
    • C、监督审核职务与财务保管职务
    • D、授权批准职务与会计记录职务

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、（）的工作机制。

    • A、相互制约
    • B、相互帮助
    • C、高效快捷
    • D、分级授权

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    在以下销售与收款业务流程中，未能有效执行不相容职务相分离控制的是（）。
    A

    编制销售发票通知单的人员没有开具销售发票

    B

    负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

    C

    应收票据的取得、贴现、保管和审批由某一会计人员专门负责

    D

    在销售合同订立前，由专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判


    正确答案： B
    解析： 选项C中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。

  • 第10题：

    多选题
    不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成（）的工作机制。
    A

    各司其职

    B

    各负其责

    C

    相互交叉

    D

    相互制约


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于商业银行不相容职务分离原则的理解，错误的是（  ）。
    A

    不相容职务分离控制是内部控制的基本手段之一

    B

    不相容职务分离意味着管理人员不能同时负责前台营销和中台审批

    C

    不相容职务进行分离，可有效降低发生错误和舞弊的可能性

    D

    双人复核是不相容职务分离原则在实际中的应用


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    （）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
    A

    授权审批控制

    B

    会计系统控制

    C

    不相容职务分离控制

    D

    运营分析控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业内部会计控制中的“不相容职务分离原则”是指在组织设计及职务安排上， 将不相容职务分开交给不同人员或不同部门担任，以形成一个相互监察、相互牵制的业务机制。以下选项中，符合“不相容职务分离原则”的是（ ）。


    正确答案：D
    本题考查不相容职务分离原则。

  • 第14题：

    销售与收款不相容职务分离的要点有（）

    • A、销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离
    • B、销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离
    • C、销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离
    • D、销售业务经办与发票开具、管理职务相分离

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制属于（）。

    • A、不相容职务分离控制
    • B、授权批准控制
    • C、财产保护控制
    • D、合同控制

    正确答案:A

  • 第16题：

    “要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（）。

    • A、授权审批控制
    • B、财产保护控制
    • C、职责分离控制
    • D、全面预算控制

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列各项中，不属于内部控制机制建设情况的是（）

    • A、不相容职务相分离
    • B、权责对等
    • C、建立健全岗位责任制
    • D、控制的有效执行

    正确答案:D

  • 第18题：

    企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（）

    • A、可行性研究与决策审批
    • B、决策审批与执行
    • C、执行与监督检查等
    • D、计划制定与决策执行

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求，下列不属于不相容职务的是（）。

    • A、可行性研究与决策审批
    • B、决策审批与执行
    • C、执行与监督检查
    • D、采购申请与采购执行

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求，下列不属于不相容职务的是（）。
    A

    可行性研究与决策审批

    B

    决策审批与执行

    C

    执行与监督检查

    D

    采购申请与采购执行


    正确答案： A
    解析： 企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：
    （1）可行性研究与决策审批；
    （2）决策审批与执行；
    （3）执行与监督检查等。
    采购申请与采购执行不属于不相容职务。

  • 第21题：

    单选题
    企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制属于（）。
    A

    不相容职务分离控制

    B

    授权批准控制

    C

    财产保护控制

    D

    合同控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（）。
    A

    检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

    B

    检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

    C

    检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

    D

    检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库


    正确答案： D,B
    解析： 销售与收款内部控制检查的主要内容包括：（1）销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；（2）销售与收款交易授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；（3）销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定；（4）收款的管理情况，重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定；（5）销售退回的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。

  • 第24题：

    单选题
    不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、（）的工作机制。
    A

    相互制约

    B

    相互帮助

    C

    高效快捷

    D

    分级授权


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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