判断题生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。A 对B 错

题目
判断题
生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。
A

对

B

错

相似考题

1.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()A.外购自用小汽车支付的运输费用B.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用C.外购自用的机器设备支付的运输费用D.收购免税农产品支付的运输费用

2.增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是()。A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用

3.一般纳税人发生的下列业务中，准予计算抵扣进项税额的有（ ）。A．外购免税农产品B．支付运输企业运输费C．从小规模纳税人处购买生产资料D．从生产企业收购免税废旧物资

4.下列支付的运费中，一般不允许计算扣除进项税额的有（ ）。A．销售原材料支付的运输费用B．外购机器设备支付的运输费用C．外购非增值税应税项目的运输费用D．销售免税货物发生的运费

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 生产企业销售自产设备支付给运输企业的运输费，可以计算抵扣进项税额。
更多“生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：
    1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库;另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
    2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。
    3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。
    4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
    5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。
    6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
    企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    根据上述资料回答下列问题：

    2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额( )元。
    A、18550.00
    B、24150.00
    C、24360.00
    D、31624.96

    答案：C
    解析：
    1.2010年5月该企业销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%+39000÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%=55900+1725.66+5666.67+5100=68392.33(万元)。
    2.外购原材料取得普通发票并未得到认证，因此其销售额中所含进项税不得扣除，则2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=140000×17%+3000×7%+5000×7%=23800+210+350=24360(万元)。
    3.2010年5月该企业进项税额转出=(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%=11425.70+210=11635.70(万元)。
    4.2010年5月该企业应纳增值税额=68392.33-(24360-11635.70)=55668.03(万元)。

  • 第2题：

    下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）

    • A、销售自产小汽车支付的运输费用
    • B、外购气体支付的运输费用
    • C、外购职工福利用品的运输费用
    • D、向小规模纳税人购买农产品的运输费用

    正确答案:C

  • 第3题：

    下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（）。

    • A、从农业生产者手中购进的农产品
    • B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）
    • C、外购货物支付的运输费用（有运输发票）
    • D、销售货物收取的运输费用（有普通发票）

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额。

    正确答案： 该企业当月可抵扣的进项税额=3200÷（1+11%）*11%++140，000*17%+4015÷（1+11%）*11%【（70000-2790）*17%+2790*11%】=12782.4（元）
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    问答题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务：　　（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。　　（3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。　　（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。　　（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。　　（7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。　　企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）该企业当月增值税的销项税额；　　（2）该企业当月可抵扣的进项税额；　　（3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税；　　（4）该企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)
    销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)
    提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)
    该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)
    (2)该企业当月可抵扣的进项税额=3000×7%+140000×17%+5000×7%-[(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%]=12724.3(元)
    (3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000÷(1+4%)×4%÷2=1923.08(元)
    (4)该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12724.3+1923.08=57591.11(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的"货物运输业增值税专用发票"），不允许抵扣进项税额的有（）。
    A

    销售免税货物所支付的运输费用

    B

    外购生产应税产品的设备所支付的运输费用

    C

    外购水泥用于不动产在建工程所支付的运输费用

    D

    外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项AC://用于非增值税应税项目（选项C）、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物（选项A）的运输费用，不能抵扣进项税额；（2）选项BD://货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

  • 第7题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费中（取得合规的运输发票），不允许计算进项税额抵扣的是（　　）。
    A

    销售自产小轿车支付的运输费用

    B

    外购气体用于生产增值税应税项目支付的运输费用

    C

    外购集体福利用品支付的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品的支付运输费用


    正确答案： D
    解析：
    外购集体福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。

  • 第8题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售应税商品支付的运输费用

    B

    外购装修办公楼的钢材支付的运输费用

    C

    外购生产用设备支付的运输费用

    D

    外购生产用免税农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。

  • 第9题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生的与运费有关的下列业务中，允许按照运费金额的7%计算抵扣进项税的是（）
    A

    购入自用的小汽车支付的运输费，取得国内公路货运发票

    B

    进口原材料支付的运输费，取得国际货物运输发票

    C

    销售货物同时负责送货而向购买方收取的运输费

    D

    购买生产用设备支付的运输费，取得国营铁路货运发票


    正确答案： C
    解析： 选项A：企业购入自用的小汽车不得抵扣进项税，所以对应的运输费也不得计算抵扣进项税；
    选项B：取得国际货物运输发票的，不能计算抵扣进项税；
    选项C://向购买方收取的运费，应作为增值税的价外费用，价税分离后计算销项税。

  • 第10题：

    判断题
    生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 生产企业销售自产设备支付给运输企业的运输费，可以计算抵扣进项税额。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费中（取得合规的运输业增值税专用发票），不允许计算进项税额抵扣的是（　　）。
    A

    销售自产小轿车支付的运输费用

    B

    外购气体用于生产增值税应税项目支付的运输费用

    C

    外购集体福利用品支付的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品的支付运输费用


    正确答案： C
    解析：
    外购集体福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。

  • 第13题：

    生产企业一般纳税人外购设备支付给运输企业的运输费，不得计算抵扣进项税；其销售自产设备支付给运输企业的运输费，也不得计算抵扣进项税。


    正确答案:错误

  • 第14题：

    某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为（）

    • A、2940.25元
    • B、17198元
    • C、79400.35元
    • D、12584.03元

    正确答案:B

  • 第15题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，不符合规定的有（　　）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税

    C

    汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以计算增值税的进项税抵扣；B项，根据增值税法的规定，    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣；C项，    支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以提供境外公证机构的确认证明的，可以在全部价款和价外费用中扣除；D项，汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以计算抵扣进项税。

  • 第16题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（）。
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    外购生产用设备支付的运输费用

    C

    外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

    D

    外购农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣。

  • 第17题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有（　　）。
    A

    销售生产设备支付的运输费用

    B

    外购生产用包装物支付的运输费用

    C

    外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用

    D

    销售免税货物支付的运输费用


    正确答案： C,D
    解析：
    C项，外购的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费的，其进项税额不得抵扣，其对应的运费也不能计算抵扣进项税额；D项，销售免税货物支付的运费不得抵扣进项税额。

  • 第18题：

    不定项题
    位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的是（）。
    A

    从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税

    B

    销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税

    C

    领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要作进项税转出

    D

    销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（　　）。
    A

    小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税

    B

    机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税

    C

    汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税

    D

    汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以计算增值税的进项税抵扣；B项，根据增值税法的规定，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，不可以抵扣购进时的增值税进项税额，所支付相应的运输费，不能计算抵扣进项税；D项，汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以计算抵扣进项税。

  • 第20题：

    问答题
    计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷（1+13%）×13%=57625.66（元）销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）×17%=5666.67（元）提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）。（2）该企业当月可抵扣的进项税额=（3200+4015）÷（1+11%）×11%+140000×17%-［（70000-2790）×17%+2790×11%］=715+23800-（11425.7+306.9）=12782.4（元）。（3）该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）。（4）该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12782.4+1941.75=57551.68（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    从农业生产者手中购进的农产品

    B

    销售货物支付的运输费用（有运输发票）

    C

    外购货物支付的运输费用（有运输发票）

    D

    销售货物收取的运输费用（有普通发票）


    正确答案： A,B
    解析：
    增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额；增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用，属于收取的价外收入，应并入销售额计算销项税额，不是计算抵扣进项税额。

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（    ）。
    A

    销售应税商品支付的运输费用

    B

    销售旧货支付的运输费用

    C

    外购生产用设备支付的运输费用

    D

    外购生产用免税农产品支付的运输费用


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（）。
    A

    销售应税原材料支付的运输费用

    B

    外购生产设备支付的运输费用

    C

    外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

    D

    外购生产用农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。

  • 第24题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（　　）。
    A

    销售生产设备支付的运输费用

    B

    外购生产用包装物支付的运输费用

    C

    外购用来发放福利的小轿车支付的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析：
    增值税一般纳税人用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。

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