多选题采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）A本期应交的所得税B本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债C本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产E本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

题目
多选题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）
A

本期应交的所得税

B

本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C

本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

D

本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

E

本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

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1.以下关于所得税会计核算方法的有关说法中,不正确的有( )。A．时间性差异对纳税的影响必须采用纳税影响会计法核算B．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额应同时调整所得税负债C．债务法下因税率变化而调整递延税款的金额必然同时调整所得税费用D．就某期而言,应付税款法和纳税影响会计法计算的所得税负债必定不同E．企业可以对永久性差异采用应付税款法,对时间性差异采用纳税影响会计法

2.小企业的所得税核算采用()。A.利润表债务法B.应付税款法C.纳税影响会计法D.资产负债表债务法

3.采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（ ）。A．递延所得税负债B．递延所得税资产C．所得税费用D．应缴所得税

4.根据《企业会计准则第18号——所得税》,企业应当采用()核算所得税。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法

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  • 第1题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有( )。

    A．本期确认应交所得税

    B．本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产

    C．本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产

    D．本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债


    正确答案：ABC
    解析：选项D，其所得税影响应计入资本公积，不计入所得税费用，不影响当期利润表中“所得税费用”项目金额。

  • 第2题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

    A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额

    B．本期应交的所得税

    C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额

    D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额


    正确答案：BD
    本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加本期所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少本期所得税费用。

  • 第3题：

    采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是()。

    A:递延所得税负债
    B:递延所得税资产
    C:所得税费用
    D:应缴所得税

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    1996年修订的《国际会计准则12：所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    现在我国采用的所得税会计核算方法是（）

    • A、应付税款法
    • B、纳税影响会计法
    • C、资产负债表债务法
    • D、资产负债表递延法

    正确答案:C

  • 第6题：

    小企业对所得税费用（）进行核算。

    • A、只能采用应付税款法
    • B、可以采用纳税影响会计法
    • C、只能采用资产负债表债务法
    • D、可以采用资产负债表债务法

    正确答案:A

  • 第7题：

    资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
    A

    纳税影响会计法

    B

    利润表债务法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    1996年修订的《国际会计准则12：所得税》要求采用资产负债表债务法核算递延所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
    A

    纳税影响会计法

    B

    应付税款法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： D
    解析： 《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。

  • 第11题：

    单选题
    小企业对所得税费用（）进行核算。
    A

    只能采用应付税款法

    B

    可以采用纳税影响会计法

    C

    只能采用资产负债表债务法

    D

    可以采用资产负债表债务法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由（）组成。
    A

    当期所得税

    B

    递延所得税

    C

    前期所得税

    D

    后期所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    C．本期转回原确认的递延所得税资产

    D．本期转回原确认的递延所得税负债

    E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


    正确答案：ABC
    本期应交所得税、本期递延所得税负债的贷方发生额和本期递延所得税资产的贷方发生额会增加所得税费用。 

  • 第14题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


    正确答案：ABCD
    本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。

  • 第15题：

    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

    A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
    B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
    C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
    D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：A,B,C,D
    解析：
    当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

  • 第16题：

    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、利润表债务法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第17题：

    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、应付税款法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第18题：

    所得税准则采用（）核算所得税

    • A、资产负债表债务法
    • B、成本核算表债务法
    • C、损益表债务法
    • D、利润表债务法

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    下列有关所得税的论断中正确的是（）。
    A

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算

    B

    在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产

    C

    在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积

    D

    在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    采用资产负债表债务法处理所得税纳税影响时，涉及的会计科目有    (    )
    A

    应交税费

    B

    所得税费用

    C

    递延所得税资产

    D

    递延所得税负债

    E

    利润分配


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有(  )。
    A

    发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

    B

    发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

    C

    税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

    D

    本期应交所得税费用


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）
    A

    本期应交的所得税

    B

    本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    C

    本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    D

    本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    E

    本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债


    正确答案： D,B
    解析： 本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCDE均影响所得税费用。
    【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    我国所得税会计采用的核算方法是（      ）。
    A

    应付税款法

    B

    资产负债表债务法

    C

    利润表债务法

    D

    递延所得税债务法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    现在我国采用的所得税会计核算方法是（）
    A

    应付税款法

    B

    纳税影响会计法

    C

    资产负债表债务法

    D

    资产负债表递延法


    正确答案： D
    解析： 该题考查所得税会计的核算方法。我国现行采用的所得税会计方法是资产负债表债务法。选项C正确。

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